Nichtresidentensteuer in Spanien (2026) – vollständiger Leitfaden zur IRNR und Modelo 210

Aktualisiert: 17. März 2026

IRNR Spanien – Kurzüberblick 2026

• Pflicht für Nichtresidenten mit Immobilien oder Einkommen in Spanien

• Steuererklärung über Modelo 210

• 19% Steuer (EU/EWR)

• 24% Steuer (Nicht-EU)

• Steuerpflicht auch ohne Vermietung (fiktives Einkommen)

Einführung

Wenn Sie eine Immobilie in Spanien besitzen, aber nicht dort steuerlich ansässig sind, unterliegen Sie der Nichtresidentensteuer (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes).

Diese Steuer betrifft:

• Immobilienbesitzer

• Vermieter

• Investoren mit Einkünften aus Spanien

Eine korrekte Steuererklärung ist entscheidend, um Bußgelder und Probleme mit der spanischen Steuerbehörde zu vermeiden.

Was ist die Nichtresidentensteuer in Spanien?

Die IRNR ist eine Steuer für Personen, die nicht in Spanien ansässig sind, aber Einkünfte oder Vermögenswerte im Land haben.

Welche Steuern umfasst die IRNR?

Fiktives Einkommen (Renta Imputada)

Wenn Ihre Immobilie nicht vermietet ist:

• Sie zahlen Steuern auf ein angenommenes Einkommen

• Berechnet auf Basis des Katasterwerts

Mieteinnahmen

Wenn Sie Ihre Immobilie vermieten:

• Steuer auf tatsächliche Einnahmen

• EU/EWR: auf Nettoeinkommen

• Nicht-EU: auf Bruttoeinnahmen

Kapitalertragsteuer beim Verkauf

Beim Verkauf einer Immobilie:

• Steuer auf den Gewinn

• Erklärung über Modelo 210

Steuersätze für Nichtresidenten in Spanien 2026

• EU/EWR-Bürger: 19%

• Nicht-EU-Bürger: 24%

Wichtiger Unterschied:

• EU/EWR: Kosten können abgezogen werden

• Nicht-EU: keine Abzüge erlaubt

Steuererklärung für Nichtresidenten (Modelo 210)

Modelo 210 ist das offizielle Formular für die IRNR.

Sie müssen es einreichen bei:

• Mieteinnahmen

• Immobilienverkauf

• Eigennutzung (fiktives Einkommen)

Wichtige Fristen 2026

Fiktives Einkommen

• Frist: 31. Dezember 2026

• Für das Steuerjahr 2025

Mieteinnahmen

• Jährliche Abgabe

• Zeitraum: 1. – 20. Januar 2026

Immobilienverkauf

• Innerhalb von 4 Monaten nach Verkauf

Folgen bei Nichtzahlung

Wenn Sie die Steuer nicht korrekt zahlen:

• Zuschläge und Verzugszinsen

• Probleme beim späteren Verkauf der Immobilie

• Risiko von Prüfungen durch die Steuerbehörde

Häufige Fehler

• Annahme, dass keine Steuer ohne Vermietung anfällt

• Fristen verpassen

• Falsche Steuersätze anwenden

• Unterschied EU vs. Nicht-EU ignorieren

Warum die IRNR 2026 besonders wichtig ist

• Strengere Kontrollen für ausländische Eigentümer

• Internationaler Informationsaustausch

• Relevanz bei Verkauf und Eigentumsübertragung

• Jährliche Pflicht zur Steuererklärung

Wie Taxadora helfen kann

Taxadora unterstützt Sie bei:

• Erstellung und Einreichung von Modelo 210

• Korrekte Steuerberechnung

• Optimierung für EU-Residenten

• Fristenüberwachung

• Vollständige steuerliche Compliance in Spanien

Zusammenfassung

• IRNR gilt für alle Nichtresidenten mit Immobilien in Spanien

• Steuerpflicht auch ohne Vermietung

• Steuersätze: 19% (EU/EWR) / 24% (Nicht-EU)

• Erklärung über Modelo 210

• Rechtzeitige Abgabe verhindert Strafen

Fazit

Die Nichtresidentensteuer in Spanien ist eine zentrale Verpflichtung für ausländische Immobilienbesitzer. Wer seine Steuerpflichten korrekt erfüllt, vermeidet Risiken und optimiert seine steuerliche Situation im Jahr 2026.