Körperschaftsteuer in Spanien 2026: Der komplette Leitfaden für Unternehmen

Aktualisiert: 2026

Kurzüberblick

• Standard-Steuersatz: 25%

• Neugründungen: 15% (erste 2 Jahre)

• Sonderregime bis zu 4% (Kanarische Inseln)

• Quartalszahlungen verpflichtend

• Internationale Regeln (OECD, Pillar Two) relevant

Einführung

Spanien bleibt auch 2026 ein attraktiver Standort für Unternehmen, Start-ups und internationale Investoren. Wer in Spanien tätig ist oder eine Gesellschaft gründet, sollte die Körperschaftsteuer (Impuesto sobre Sociedades) genau verstehen.

Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten Regeln, Steuersätze, Fristen und Optimierungsmöglichkeiten.

Was ist die Körperschaftsteuer in Spanien?

Die Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer auf Gewinne von Unternehmen.

Sie gilt für:

• Kapitalgesellschaften (S.L., S.A.)

• Betriebsstätten ausländischer Unternehmen

• Holdinggesellschaften

• Stiftungen und bestimmte Organisationen

Wer ist steuerpflichtig?

Ansässige Unternehmen

• Besteuerung auf weltweites Einkommen

Nicht-ansässige Unternehmen

• Besteuerung nur auf Einkommen aus Spanien

Körperschaftsteuersätze 2026

Standard

• 25% für die meisten Unternehmen

Ermäßigte Sätze

• 15% für neue Unternehmen (erste 2 Jahre mit Gewinn)

• 21% – 22% für Kleinstunternehmen

• 24% für KMU

• 30% für Banken

Sonderregelungen

• 4% (ZEC – Kanarische Inseln)

• 0% für SOCIMI (REIT-Strukturen, bei Ausschüttung)

Steuerbemessungsgrundlage

Die Steuer wird auf den Gewinn berechnet:

Einnahmen – Kosten ± Anpassungen = steuerpflichtiger Gewinn

Abziehbare Kosten

• Gehälter und Sozialabgaben

• Miete und Betriebskosten

• Dienstleistungen (Berater, Anwälte)

• Abschreibungen

Nicht abziehbar

• Geldstrafen

• Nicht belegte Kosten

• Bestimmte Spenden

Steuererklärung und Fristen

Wichtige Formulare

• Modelo 200 – Jahreserklärung

• Modelo 202 – Vorauszahlungen

• Modelo 232 – Verrechnungspreise

• Modelo 220 – Steuergruppen

Fristen

• Geschäftsjahr meist: 1. Jan – 31. Dez

• Abgabe: bis 25. Juli 2026

• Vorauszahlungen: April, Oktober, Dezember

Quellensteuer & Doppelbesteuerung

Quellensteuer (WHT)

• Dividenden: 19%

• Zinsen: 19%

• Lizenzgebühren: 24%

Doppelbesteuerungsabkommen

Spanien hat über 90 Abkommen:

• Vermeidung von Doppelbesteuerung

• Anrechnung ausländischer Steuern

• Reduzierte Quellensteuern

Internationale Steuerregeln

Verrechnungspreise

• OECD-konform

• Dokumentationspflicht (Local File / Master File)

CFC-Regeln

• Gilt bei Niedrigbesteuerung im Ausland

Anti-Missbrauch

• GAAR-Regeln

• Prüfung künstlicher Strukturen

Steuergruppen (Konsolidierung)

Unternehmen können als Gruppe besteuert werden:

• Mindestbeteiligung: 75%

• Einreichung über Modelo 220

Vorteile

• Verlustverrechnung innerhalb der Gruppe

• Vereinfachte Struktur

OECD Pillar Two – Mindeststeuer

• Mindeststeuer: 15%

• Gilt für Konzerne > 750 Mio. € Umsatz

• Zusätzliche Berichtspflichten

Steuerliche Vorteile & Anreize

F&E (I+D)

• Steuerabzüge bis zu 42%

Grüne Investitionen

• Neue Förderungen 2025/2026

Regionale Vorteile

• ZEC (4% Steuer)

• Regionale Förderprogramme

Häufige Risiken

• Fehler bei Verrechnungspreisen

• Unklare Betriebsstätte (PE)

• Fehlende Dokumentation

• Verspätete Einreichung

Strafen und Prüfungen

• Verspätung: ab 1% + Zinsen

• Fehler: bis zu 50% Strafzahlung

• Steuerhinterziehung: bis zu 150%

Steueroptimierung in Spanien

Wichtige Strategien:

• Nutzung von Holdingstrukturen

• Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

• Nutzung von Verlustvorträgen

• Strukturierung internationaler Aktivitäten

Wie Taxadora unterstützen kann

Taxadora unterstützt:

• Einkommensteuer für Mitarbeiter (Resident & Non-Resident)

• Beratung bei Remote Work und internationalen Strukturen

• Unterstützung für Selbständige (Autónomos)

• Bewertung: Firma vs. Selbständigkeit

• Unterstützung bei Beckham-Regelung

Fazit

Die Körperschaftsteuer in Spanien bleibt 2026 wettbewerbsfähig, aber komplex. Mit den richtigen Strukturen, Kenntnis der Regeln und professioneller Unterstützung lassen sich erhebliche steuerliche Vorteile erzielen.