Familjeföretag: Ingen 95 % skattereduktion om aktier ges i gåva av ett bolag — inte av en individ
Spaniens skattemyndighet (DGT) bekräftade i ett beslut den 5 juni 2025 att familjeföretag inte kan tillämpa 95 % avdraget i arvs- och gåvoskatt (ISD) när givaren av bolagsandelar är en juridisk person, exempelvis ett företag — oavsett om en familjemedlem kontrollerar det bolaget. Avdraget gäller endast när givaren är en fysisk person.
Spanien har både arvsskatt och gåvoskatt som gäller personer som bor i Spanien och tillgångar i Spanien i vissa fall. Från dessa skatter finns det flertal olika avdrag och reduktioner, t.ex. för nära familjemedlemmar. En viktig reduktion gäller de som driver ett familjeföretag så kan man överlåta det till arvingar med 95 % avdrag där idén är att familjeföretaget ska kunnas drivas vidare av nästa generation utan skatteproblem. Ett undantag från detta visar sig nu vara att bolag omfattas inte av denna reduktion.
Vad du behöver veta
Vem kan kvalificera sig för 95 % avdraget?
För att kunna utnyttja denna förmånliga skattereduktion måste tre villkor uppfyllas:
- Givaren måste vara en fysisk person, inte ett bolag.
- Givaren ska vara över 65 år eller oförmögen och måste upphöra med sina ledningsuppdrag utan ersättning.
- Mottagaren måste behålla andelarna i minst 10 år och andelarna måste ha varit undantagna från förmögenhetsskatt under givarens livstid.
Varför DGT avvisar bolag som givare
DGT framhåller att ISD-lagen definierar förmånstagare av denna reduktion som fysiska personer — identifierade utifrån familjerelation (make, barn, adoptivbarn) — och att det därför inte finns någon möjlighet att tillämpa regeln när givaren är en juridisk person.
Varför lagen är viktig för generationsskiften
Denna tolkning får stora konsekvenser för generationsväxlingar i familjeföretag:
- Aktieöverlåtelser från bolag, även om de kontrolleras av familjen, kvalificerar sig inte för 95 % reduktionen.
- Givaren måste vara en fysisk person för att uppfylla lagkraven.
- Juridiska strukturer och planering måste utformas noggrant för att bevara skattemässiga fördelar.
Rådgivningsfirmor varnar för att reglerna är strikta — bristande efterlevnad kan utlösa full beskattning, istället för den partiella lättnad som normalt gäller.
Hur Taxadora kan hjälpa
Att planera successionen i ett familjeföretag kräver precision och strategi. Så här kan Taxadora stödja dig:
- Vi hanterar inte direkt bolagstransaktioner eller arvsskatter, men vi kan hjälpa dig med allmänna frågor kring generationsskiften.
- Vi erbjuder en skattesimuleringsservice, där vi kan uppskatta din framtida spanska skattebörda utifrån möjliga förändringar i din situation.
Med föränderliga rättstolkningar och komplexa krav är professionellt stöd ovärderligt. Låt Taxadora hjälpa dig att skydda ditt arv och planera smart.
Slutsatser
Om du funderar på att överlåta ditt familjeföretag, eller förbereda en efterträdare, bör du känna till denna avgörande begränsning: 95 % ISD-reduktionen gäller endast när givaren är en individ — inte ett bolag.
Med tanke på de stora ekonomiska konsekvenserna är genomtänkt planering avgörande.
För mer vägledning, besök vår blogg eller kontakta Taxadora redan idag för expertrådgivning inom spansk skattelagstiftning för familjeföretag.
https://taxadora.com/sv/skatt-for-residenta-i-spanien/
