Har du utländska tillgångar men bor i Spanien? Vårt expertteam hanterar din Modelo 720-inlämning snabbt och enkelt. Med vår onlineprocess är du klar på mindre än fem minuter – svara bara på några frågor, så tar vi hand om resten.
Varje inlämning granskas noggrant av en auktoriserad specialist för att säkerställa att din deklaration av utländska tillgångar är korrekt och problemfri. Njut av bekvämligheten med autogirobetalning och tryggheten som kommer med att vara helt i överensstämmelse med de spanska skattereglerna.
Vissa saker kräver fortfarande en mänsklig touch! Svara på några frågor online, förstå dina skatteförpliktelser i Spanien och låt våra auktoriserade experter hantera din deklaration.
Svara på några frågor, så avgör vi vilka spanska skatter som gäller för dig. Vi finns här för att hjälpa dig via telefon, chatt eller e-post.
Vi beräknar, verifierar och skickar in din deklaration till den spanska skattemyndigheten samt ställer in autogiro för smidig betalning.
Du får din skattedeklaration, och betalningen behandlas direkt från ditt spanska bankkonto via autogiro.
Om du bor mer än halva året i Spanien, kommer du att betraktas som skatteresident i Spanien för alla dina globala inkomster.
Om du fortfarande har bankkonton eller äger fastigheter i ditt hemland måste du deklarera dessa tillgångar i Spanien, även om det inte innebär att du måste betala skatt på dem.
Enkelt uttryckt är det ett skatteformulär för att informera om utländska tillgångar i syfte att intensifiera kampen mot skatteflykt.
Det är ett enda formulär för att deklarera tre olika skyldigheter, vilka är indelade i följande grupper:
Informera om utländska bankkonton.
Informera om värdepapper, rättigheter, försäkringar och insättningar utanför Spanien eller förvaltade utanför Spanien.
Informera om fastigheter eller rättigheter till fastigheter som är belägna utanför Spanien.
Varje grupp har också vissa undantag.
Formuläret regleras av följande lag:
“Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, a que se refiere la disposición adicional decimoctava de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.”
https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2013-954
Formuläret uppkom ursprungligen med syftet att få dolda tillgångar utomlands att deklareras och infördes i samband med en skatteamnesti för dolda tillgångar under 2012. Under en begränsad period kunde man deklarera tillgångar från utlandet med få sanktioner, även om dessa aldrig hade deklarerats tidigare. Efter denna period måste alla framtida tillgångar utomlands deklareras för att undvika icke-deklarerade tillgångar.
Formuläret medför stränga sanktioner vid underlåtelse att rapportera, utan att ens nämna den skattebelastning som gäller för icke-deklarerade tillgångar. Vi kommer senare i denna artikel att återkomma till sanktionssystemet, men först ska vi ge lite mer bakgrundsinformation.
Formuläret består av tre grupper, som nämnts, där skyldigheten att deklarera uppstår oberoende i varje grupp. Så om någon av grupperna uppfyller kraven, måste du deklarera.
Modelo 720 är ett obligatoriskt skatteformulär för att informera om utländska tillgångar om du är skatteresident i Spanien, där underlåtenhet att deklarera kan leda till så höga böter att de spanska sanktionerna har ifrågasatts av Europeiska kommissionen. På denna sida går vi igenom bakgrunden till formuläret, hur det används idag och vad som kan hända med det i framtiden.
Formuläret är endast informativt och medför ingen skatt som behöver betalas.
Berättelsen om detta skatteformulär började i samband med den finansiella kris som drabbade Spanien hårt under 2011-2013. Vanligtvis, när en finansiell kris inträffar, försöker stater och tillsynsmyndigheter hitta sätt att förhindra att liknande situationer uppstår igen.
När krisen slog till i Spanien låg stort fokus på att förhindra skatteflykt och säkerställa att alla obligatoriska skatter betalades. Det var inte ovanligt att höra historier om personer som ägde stora hus och levde lyxigt samtidigt som de rapporterade låga skattepliktiga inkomster. Den spanska regeringen, liksom många andra regeringar i världen, inledde då en jakt på skattepliktiga tillgångar som hölls dolda för staten.
Detta ledde slutligen till implementeringen av Modelo 720 den 29/10/2012, vilket kräver att spanska skatteresidenter informerar staten om sina utländska bankkonton, fastigheter, aktier, fonder och andra tillgångar. Tanken är att om alla rapporterar sina tillgångar, måste de också redovisa inkomster som genereras från dessa tillgångar i sin årliga inkomstdeklaration.
Om en tillgång inte rapporteras och senare upptäcks, antar staten automatiskt att det handlar om ett försök att dölja tillgången för skattemyndigheten och att tillgångens ursprung är olagligt. Därför beskattas hela beloppet som sent rapporterad inkomst med höga böter.
Vi kommer senare att återkomma till de eventuella sanktionerna, som är så höga att Europeiska kommissionen har beslutat att ta Spanien till EU-domstolen. Detta beror på att skatteformuläret anses vara missbrukande, oproportionerligt och ett hinder för fri rörlighet av kapital enligt det europeiska fördraget.
Vi kommer också att diskutera framtiden för Modelo senare i denna artikel. Låt oss först utforska syftet med formuläret – varför existerar det?
Syftet med Modelo är, som nämnts, att deklarera alla utländska bankkonton eller tillgångar som spanska skatteresidenter kan ha utomlands. Det är endast en informativ deklaration och ingen skatt samlas in – så varför är det så viktigt? Tanken är att om en person deklarerar sina tillgångar, blir det mycket svårt att undvika att rapportera de inkomster som dessa tillgångar genererar, vilka i sin tur är skattepliktiga i Spanien. Så även om du inte behöver betala skatt på själva tillgångarna, måste du senare betala inkomstskatt på de intäkter som genereras enligt det normala deklarationsförfarandet.
Föreställ dig att du är skatteresident i Spanien och har aktier värda 30 000 GBP på ett konto i England. Du tjänar 1 000 GBP i ränteinkomst varje år.
Om du inte har deklarerat att du har 30 000 GBP på ett bankkonto i Storbritannien, kanske den spanska skattemyndigheten inte är medveten om din ränteinkomst på 1 000 GBP.
När du rapporterar de 30 000 GBP blir det dock svårare att utesluta de 1 000 GBP i intjänad ränta när du lämnar in din årliga skattedeklaration ”La Renta” i Spanien.
Skatten på 1 000 GBP kan vara cirka 200 GBP, vilket den spanska skattemyndigheten annars inte skulle ha fått in. Detta är ett litet exempel på hur Spanien skulle kunna gå miste om 200 GBP i skatteintäkter, men föreställ dig om det i stället rör sig om en person med 700 000 GBP på ett utländskt konto och 70 000 GBP i hyresinkomster per år. Den spanska skattemyndigheten skulle kunna förlora nästan 15 000 GBP i obetalda skatter från de utländska tillgångarna. Därför finns det goda skäl för Modelo 720 att existera ur både statens och de spanska skattebetalarnas perspektiv.
Du kanske tänker: ”Så om jag inte deklarerar mina tillgångar i Storbritannien, Nederländerna, Schweiz eller Sverige, kan jag undvika att betala inkomstskatt på dessa tillgångar – Spanien kommer aldrig att hitta dem!”
Fel. Den spanska regeringen har ingått avtal om informationsutbyte med EU-länderna och många andra länder (inklusive vissa skatteparadis) för att dela information om tillgångar som ägs av spanska medborgare eller skatteresidenter. Idag är det inte så enkelt att dölja tillgångar, och riskerna är mycket höga, vilket vi kommer att förklara senare i artikeln.
Om en person döljer tillgångar utomlands, inte deklarerar Modelo 720, och den spanska regeringen upptäcker dessa tillgångar – exempelvis genom ett informationsutbytesavtal – blir sanktionerna mycket höga. Spanien skulle betrakta dessa tillgångar som ”icke deklarerad inkomst”, det vill säga intjänad inkomst. Detta skulle innebära att du riskerar att betala full inkomstskatt på hela beloppet, inklusive förseningsavgifter och påföljder. Detta gör att sanktionssystemet blir extremt hårt.
Så, om sanktionerna är så höga och Europeiska kommissionen ifrågasätter Spaniens reglering, vad kommer då att hända?
Framtiden för Modelo 720 är osäker, men hittills fortsätter den spanska skattemyndigheten att utfärda sanktioner. Läs lite längre ner så kommer du att se varför vi kan förvänta oss en förändring i de spanska skattelagarna när det gäller Modelo.
Anledningen till att vi pratar om framtiden för Modelo är helt enkelt för att det har funnits diskussioner om att sluta använda det samt frågor om Modelo fortfarande är giltigt. Ibland kan man höra folk säga att det inte längre behövs eftersom de spanska domstolarna har gått emot skattemyndigheten – tyvärr är detta inte sant år 2025.
Europeiska kommissionen skickade ett brev till Spanien 2017 angående skattformuläret där det anges att formuläret utgör en begränsning mot rörligheten och kapitalet i det europeiska fördraget. Tanken är att formuläret hindrar rörligheten för människor som kanske väljer att inte flytta till Spanien på grund av riskerna med att inte deklarera Modelo samt risken att hindra spanska invånare från att ha konton utanför Spanien på grund av den ökade byråkratin.
Om jag vill investera i aktier utomlands eller med en holländsk mäklare istället för en spansk, varför behöver jag då fylla i ett extra formulär? Om jag vill köpa ett sommarbostad i Biarritz istället för San Sebastián, varför måste jag deklarera detta när den spanska egendomen inte behöver deklareras på samma sätt? Så, formuläret kan hindra kapitalets rörlighet. Men gör ett enkelt formulär verkligen detta, kanske du frågar dig själv?
Jo, det motiveras av komplexiteten i att fylla i Modelo, vilket i de flesta fall kräver en specialiserad rådgivare som gör det åt dig. Detta och det extremt hårda sanktionssystemet som anses oproportionerligt av Europeiska kommissionen, särskilt jämfört med andra ekonomiska brott. Det är också inte meningsfullt att sanktionera förmögenhet som skapats av inkomster utomlands som inte deklarerats i Spanien om inkomstskatteåret ligger långt tillbaka i tiden och skattebetalningen för inkomsten har preskriberats.
Till exempel.
Om en person tjänade kapitalinkomster under 1980-1990 på konton utomlands och inte deklarerade inkomsten i Spanien (eftersom det kanske inte var nödvändigt att göra det), nu har kontot över 50 000 euro och personen skulle behöva deklarera kontot. Även om inkomsten som genererades aldrig beskattades, skulle det vara omöjligt för skattemyndigheten att kräva en sen deklaration av inkomst från 1960-1990, men den kunde i detta fall betrakta alla tillgångar som olagliga medel och utfärda en sanktion även om inkomsten skapades för över 30 år sedan.
Efter det senaste domen i EU-domstolarna har skattemyndighetens möjlighet att sanktionera långt tillbaka i tiden kraftigt begränsats och nu är gränsen vanligtvis 4-5 år tillbaka i tiden.
Innan vi går för djupt in i detaljerna, låt oss börja med – behöver jag bry mig om detta?
Som vi nämnde tidigare gäller skatteformuläret för spanska skattebetalare, vilket innebär att du anses vara skattebetalare i Spanien enligt den spanska staten. För att anses som skattebetalare i Spanien finns det några olika kriterier, men det vanligaste är att du har beslutat att bo i Spanien mer än 183 dagar under ett kalenderår.
Om du vill läsa mer om kriterierna för att anses som skattebetalare i Spanien, läs gärna vår artikel om skatter för spanska invånare som går igenom ämnet i detalj.
Låt oss nu anta att du anses vara skattebetalare i Spanien.
Måste jag deklarera?
Det beror på. Det finns olika tröskelvärden för skatten, men i allmänhet, om du har tillgångar värderade till mer än 50 000 euro den sista dagen på året, måste du deklarera Modelo 720 under det följande året.
Vem behöver annars lämna in det? Här är en kort lista:
Fysiska personer i Spanien som är invånare
Företag registrerade i Spanien
Företagsenheter i Spanien som inte är invånare
Dödsbon som ännu inte har delats ut
Andra enheter som utgör en ekonomisk enhet
Alla som har fullmakt för enheten, dess representant eller förmånstagare och som kan agera på enhetens vägnar
Bland de tillgångar som måste deklareras finns insättningar i andra länder, investeringsfonder som finns utomlands, fastigheter utanför Spanien och mäklarkonton som är registrerade utanför Spanien utan en filial i Spanien, till exempel online-mäklaren Degiro.
Om du redan har lämnat in Modelo 720 under föregående år eller tidigare, behöver du bara göra det om värdet på dina tillgångar utanför Spanien har ökat med mer än 20 000 euro eller om du har andra förändringar, som att ha öppnat nya konton eller stängt konton under året. För de flesta behöver du bara lämna in det det första året du flyttar till Spanien och sedan om det finns någon förändring när det gäller tillgångarna.
Vem behöver lämna in det?
Om du har mer än 50 000 euro i tillgångar utanför Spanien totalt, inklusive konton, aktier, fonder och fastigheter per den sista dagen på föregående år.
Vi kommer att prata mer om kontroversen kring Modelo, men hittills har Spanien inte följt EU:s krav och kräver fortfarande att formuläret ska fyllas i.
Så, för att sammanfatta:
Om du har:
Bankkonton
Aktier
Investeringsfonder
Försäkringar (till exempel unit linked-konton)
Andra tillgångar eller rättigheter
Eller fastigheter
till exempel i Storbritannien, Nederländerna, Schweiz eller Sverige, måste du lämna in formuläret. Kom ihåg att detta inte betyder att det kommer att bli en direkt skatt på de deklarerade tillgångarna.
Detta inkluderar också om du kontrollerar tillgångar genom en fullmakt till exempel eller om du är förmånstagare till en stiftelse som du kan kontrollera.
Det finns inget krav på att informera om någon av tillgångarna i dessa grupper om summan av tillgångarna inte når 50 000 euro. I de grupper där summan är högre än 50 000 euro finns det ett krav på att rapportera alla tillgångar i gruppen.
Under de följande åren räcker det att deklarera om någon av grupperna har haft en ökning med mer än 20 000 euro i förhållande till den senaste rapporterade deklarationen.
Även om du inte är direkt ägare till en tillgång måste du deklarera om du är den förmånstagande ägaren av tillgången. Till exempel, om du äger ett unit linked-försäkringskonto som innehar tillgångar, kan den strikta ägaren av tillgångarna vara försäkringsbolaget, men du är förmånstagaren och kontrollerar tillgångarna – så du måste deklarera dem.
Detta inkluderar också om du har en fullmakt för en annan ägare och du kontrollerar tillgångarna genom fullmakten.
Ett exempel är om en kvinna äger tillgångar på ett bankkonto utanför Spanien och hennes man har en fullmakt och rätt att använda medlen, måste båda personerna göra en deklaration.
Sista dag för deklaration är den 31 mars varje år, ett år efter beskattningsåret. Du kan börja deklarera den 1 januari varje år.
Låt oss ta en titt på ett exempel.
”Jag har bott i Spanien hela 2024 och den 31/12/2024 har jag 60 000 euro på mitt bankkonto i England. ”
Du skulle behöva deklarera skatten före slutet av mars 2025.
Vad händer om du flyttade till Spanien i oktober 2024?
Som vi har nämnt tidigare är det grundläggande kravet för att bli spansk skatteresident att man bor mer än 183 dagar under ett kalenderår i Spanien. Så om du flyttade i oktober 2024 skulle du inte betraktas som skatteresident i Spanien för 2024. Detta innebär att du inte skulle behöva deklarera Modelo 720 under 2025. Men om du fortsätter att bo i Spanien under 2025 och du har ett bankkonto eller annan tillgång utanför Spanien den 31/12 2025, måste du deklarera Modelo 720 den 31/3 2025.
Tillgångar som innehas utanför Spanien för den beskattningsbara personen.
De tillgångar som måste deklareras är indelade i tre grupper.
Skyldigheten att deklarera gäller för alla personer som har varit ägare, företrädare, bemyndigad eller förmånstagare, som har haft en fullmakt eller varit den verkliga huvudmannen någon period under beskattningsåret. Detta innebär t.ex. att om ett gift par har ett bankkonto som ägs av en av personerna, måste båda deklarera om båda har tillgång till kontot.
Om tillgångarna utomlands är mindre än 50 000 euro per 31/12 och det genomsnittliga beloppet på bankkonton under det senaste kvartalet är mindre än 50 000 euro behöver du inte deklarera.
Vår standardavgift börjar på 148 € plus moms. Om du har många konton, investeringar och fastigheter kan avgifterna bli högre, men vanligtvis betalar du cirka 150 € plus moms.
Tyvärr är skatteformuläret ett av de mest komplicerade och detaljerade som kräver mycket resurser för att bli ifyllt.
Börja gärna processen så tidigt som möjligt eftersom det kan ta tid att få information från bankerna.
Vad behöver deklareras om tillgångar och rättigheter?
Fullmakter över tillgångar till andra av egna medel, liv- eller fondförsäkringar, tillfälliga försäkringar samt livförsäkringar. Rapportering krävs när rättigheterna har deponerats, förvaltats eller erhållits utomlands. I denna grupp ingår även investeringsfonder, truster och andra kollektiva investeringar.
För tillgångar anges tillgångens namn och namn på den enhet där tillgången innehas samt adress. Tillgångarnas värde per 31/12 för varje år, antal andelar och värde.
För försäkringsprodukter, försäkringsbolagets namn, adress och värde för inlösen per den 31/12.
Inkomstprodukter och livförsäkringar, företagets namn, adress och kapitaliserat värde per 31/12.
För egendom och äganderätt
Denna grupp omfattar hus, bostäder, lägenheter och markområden som ägs utomlands.
Normalt behöver du inte lämna in blanketten i vissa fall:
Den allmänna regeln är att tillgångar under 50 000 euro inte behöver deklareras, men tänk på att om tillgångarna når upp till detta belopp måste du deklarera även om det är ett gemensamt konto.
I vissa fall behöver företag som har de tillgångar som anges i redovisningen inte deklarera. Även om deras företrädare kan behöva deklarera.
Om du har deklarerat tidigare år behöver du bara deklarera om värdet har ökat med 20 000 euro i någon av de deklarerade tillgångarna och om det inte har förekommit avslut av konton eller uppsägningar av försäkringar.
Om enheten är befriad från bolagsskatt i Spanien (t.ex. offentliga enheter).
Om det totala beloppet i någon av de tre grupperna är större än 50 000 euro måste du deklarera alla tillgångar inom gruppen, även om beloppet är mindre. Om du t.ex. har ett bankkonto med 60 000 euro och ett annat med 100 euro måste du deklarera båda.
Om kontona är registrerade individuellt och identifierade i redovisningen av en enhet.
Om du inte deklarerar riskerar du kraftiga sanktioner från den spanska skattemyndigheten. Modelo 720 är känd för de stränga sanktioner som skatteverket kräver om du inte har deklarerat dina utländska tillgångar och som senare hittas vid en inspektion eller genom informationsutbytesavtal mellan stater.
Vissa nyhetsartiklar har gått så långt som att säga att Modelo 720 är den spanska skattemyndighetens massförstörelsevapen i kampen mot skatteflykt. Varje år sedan 2012 är det tusentals invånare som just har upptäckt Modelo 720 och blivit rädda för att de har missat något och riskerar sanktioner.
När det är dags att deklarera ”La Renta”, som är den vanliga inkomstdeklarationen i Spanien, kanske du har bett skatteverket om dina registrerade uppgifter och fått en varning om att du har fått inkomster utomlands och inte har deklarerat källan.
Det kan t.ex. röra sig om deklarerade ränteintäkter från ett bankkonto utan att du har deklarerat bankkontot!
Den spanska skattemyndigheten har flera avtal om datadelning med andra stater och samarbetet mellan olika länders skattemyndigheter ökar för varje år. Detta innebär t.ex. att en brittisk bank som är skyldig att rapportera tillgångar och inkomster från ett brittiskt bankkonto till den brittiska skattemyndigheten nu också kommer att dela informationen med den spanska skattemyndigheten genom ett samarbetsavtal mellan Spanien och Storbritannien.
Det innebär att information om en utländsk ränteinkomst plötsligt finns tillgänglig för den spanska skattemyndigheten och de kan börja undra vad som ligger till grund för räntan, vilka konton som inte har deklarerats? Hur har tillgångarna anskaffats, är de olagliga medel?
Även om informationsutbytet ökar, är det också sant att den spanska skattemyndigheten har tagit ett steg tillbaka från den mest aggressiva jakten på skatteflykt med hjälp av formuläret. För några år sedan valde skatteverket ofta att systematiskt lägga till en sanktion på 100 euro gånger varje datapunkt som behövde deklareras vilket innebar att ett missat bankkonto i utlandet kunde leda till flera hundra euro i böter även om beloppet på kontot var 0 euro.
Det ryktas också om att antalet inspektioner som fokuserar på Modelo 720 har minskat under de senaste åren. Där det tidigare ofta handlade om böter på 150 % av de belopp som fanns utomlands. Anledningen till minskningen av inspektioner och sanktioner kan bero på den kritik som myndigheten har fått från EU-kommissionen. Vi kommer att återkomma till detta om en stund.
Ett av de största problemen har varit att om man har missat en tidsfrist finns det inga enkla sätt att rätta till situationen.
Många människor har helt enkelt inte varit medvetna om att det finns en skyldighet att deklarera. Det är förmodligen det vanligaste fallet, där någon nyligen har flyttat till Spanien eller som har ärvt tillgångar från utlandet och inte vetat att detta måste deklareras separat även om det inte finns någon skatt att betala.
De flesta av dessa personer vill också rätta till sin situation och har inget att dölja. I vissa fall har de redan i sin årliga inkomstdeklaration deklarerat ränte- eller aktieinkomsterna från de utländska tillgångarna, men inte känt till att de också måste deklarera tillgångarna själva – i en separat blankett – vid en annan tidpunkt på året.
Eftersom det inte har funnits något rimligt sätt att lämna in blanketten efter utsatt tid utan sanktioner har många som gärna hade velat deklarera blanketten nu valt att bli ”skatteflyktingar” och hoppas att Skatteverket inte hittar tillgångarna.
Detta fenomen har förändrats under 2022, inte tack vare en förändrad attityd hos Skatteverket utan snarare på grund av EU-kommissionens kritik och efterföljande domar i EU-domstolar som har ansett många av sanktionerna olagliga.
Detta innebär att människor blir mindre rädda för eventuella sanktioner och litar på att de spanska domstolarna inte kommer att tillåta några orimliga sanktioner. Till exempel om skatteverket utfärdar tunga sanktioner för att hålla kvar ett bankkonto utomlands med 0 euro.
Efter en lagändring i mars 2022 kan du nu deklarera Modelo 720 för tidigare år utan att riskera höga böter.
Över 5000 personer har fått sanktioner fram till augusti 2019, vilket du kan läsa mer om i tidningen El Pais genom att följa denna länk.
Du vill inte vara en av dem.
Sanktionerna har tidigare varit så höga att EU-domstolarna har bedömt dem som olagliga och i mars 2022 ändrade den spanska regeringen lagen så att sanktionsbeloppen sänks till de allmänna böter som utfärdas av skattemyndigheten.
Om du har missat att deklarera eller deklarerat felaktigt kan du fortfarande förvänta dig böter, men de bör inte längre uppgå till flera tusen euro som de har gjort fram till 2022.
Om du har missat att deklarera den under flera år bör du deklarera den så snart som möjligt för att undvika ytterligare sanktioner.
Fram till 2022 har det inte funnits något bra sätt att reglera sin situation om man missat att lämna in sin deklaration eftersom man skulle ha fått oproportionerligt höga böter oavsett hur man skulle ha gjort. Detta ändrades i mars 2022 och du kommer nu att kunna lämna in tidigare år om du har missat och inte riskera böter på tusentals euro. Du kan fortfarande få böter men det bör vara några hundra euro.
Måste jag verkligen visa upp Modelo 720? Jag hörde att Europeiska kommissionen har tagit ställning och gjort den ogiltig.
Ja, du behöver fortfarande deklarera formuläret 2022 och framöver.
Europeiska kommissionen har ingripit i användningen av formuläret och det finns aktiva spanska domstolsärenden som går mot skatteverket, men skatteverkets lag och praxis har inte ändrats officiellt.
Sedan det senaste utslaget i EU:s högsta domstol har den spanska regeringen lovat att ändra sanktionssystemet för formuläret före den 31/3 2022. Detta påverkar endast de böter som du kan behöva betala för att inte lämna in, men du måste fortfarande lämna in.
Det är alltid tillrådligt att deklarera – i tid – om du kan.
Det är möjligt att vi närmar oss slutet på Modelo 720:s livslängd, men för närvarande används den fortfarande.
Du har nämnt något om Europeiska kommissionen och Modelo?
I början av 2013 anmälde en spansk advokat vid namn Alejandro Del Campo Spanien till Europeiska kommissionen med anledning av formuläret. Med anledning av detta påstående inledde kommissionen ett överträdelseförfarande mot Spanien. Eftersom det spanska försvaret mot anspråket inte hade tillräckligt stöd skickade kommissionen ett brev i februari 2017. I brevet fanns ett krav på att ändra normerna inom två månader, eftersom formuläret och dess sanktionssystem skadade den fria rörligheten för kapital, den fria rörligheten för personer och den fria rörligheten för arbetskraft, etablering och tillhandahållande av tjänster. Du kan läsa mer om fallet här på advokatbyråns spanska webbplats
Här är också en bra artikel från tidningen Cinco Dias om det europeiska fallet om du läser spanska.
Efter det senaste utslaget i EU-domstolen ändrade den spanska regeringen lagen i mars 2022 för att minska sanktionsbeloppen men du måste fortfarande deklarera.
Om du vill prova att göra det själv kan du följa stegen nedan, men vi rekommenderar starkt att du söker hjälp med detta specifika skatteformulär eftersom det är mycket komplext och medför höga böter. Den goda nyheten är att du ofta bara behöver lämna in det första gången du flyttar till Spanien.
Formuläret måste fyllas i online på skattemyndighetens webbplats. Du behöver ett digitalt certifikat som är giltigt för att lämna in skatter. Det finns också ett program som hjälper till att lämna in skatterna korrekt på spanska.
Du måste gå till skattemyndighetens webbplats och komma åt Modelo 720 Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Fortsätt sedan deklarationen med den elektroniska signaturen och välj ditt digitala certifikat.
Om formuläret lämnas in korrekt kommer du att få ett verifieringsnummer med tid och datum för inlämning av formuläret.
Du bör behålla en kopia av detta för framtida referens.
Skattemyndigheten granskar informationen och kontrollerar att allt uppfyller normerna.
Formuläret kan lämnas in av den skattskyldige eller av en representant. Om du behöver hjälp, kolla gärna vår webbplats för att deklarera formuläret eller skicka några frågor till info@taxadora.com.
Om du talar spanska, här är en video om normerna för formuläret som delas av skattemyndigheten. https://youtu.be/yBs9epZN3yk
Här är också en video på spanska om hur man fyller i formuläret som kan vara till hjälp om din spanska är okej. https://youtu.be/ZtuvuPq3WII
Som vi har förklarat är skatteformuläret av informativ karaktär och samlar inte in några skatter.
Skatteformuläret kan ha konsekvenser för dina andra skatter på följande sätt:
Vermögensteuer
Om du deklarerar tillgångar utomlands kan dessa ingå i den spanska förmögenhetsskatten. Om beloppen utomlands överstiger 500 000 euro är det ganska troligt att personen måste lämna in en deklaration för förmögenhetsskatt.
Inkomstskatter
Om de deklarerade tillgångarna i Modelo genererar någon form av inkomst, till exempel utdelningar från aktier eller räntor från konton, skulle dessa vara skattepliktiga inkomster i Spanien för de som är bosatta där. Som bosatt i Spanien är du ansvarig för att deklarera din globala inkomst, till exempel hyresintäkter från fastigheter utomlands. Du kan senare kunna begära skatteåterbäring från ett av länderna enligt ett dubbelbeskattningsavtal.
Vi har också tidigare nämnt sambandet mellan möjliga sanktioner och odeklarerade inkomster.
Modelo D6
Modelo D6 avskaffades i december 2021 för de flesta privata investerare. Om du äger mer än 10 % av rösträtterna eller kapitalet i ett företag kan du fortfarande behöva lämna in det.
Om du har läst allt detta vet du redan följande:
More information and articles in Spanish.
Los tribunales frenan las multas de Hacienda por los bienes en el extranjero
Hacienda señalará en la campaña a contribuyentes con cuentas en el extranjero
Om du tidigare har lämnat in Modelo 720 behöver du inte lämna in det igen, såvida det inte har skett en förändring på 20 000 euro eller mer i någon av de tillgångar som rapporterades i den tidigare Modelo eller om du har öppnat/stängt konton eller köpt/sålt kompletta investeringsportföljer. Om du är osäker, vänligen kontakta oss på info@taxadora.com
Vänligen läs instruktionerna nedan och fyll i dina uppgifter i formuläret längst ner på sidan.
Du kan bekanta dig med formuläret först så att du vet vilken information du kommer att behöva från dina banker. Du kan sedan samla informationen och fylla i detaljerna. Du behöver bara rapportera tillgångar utanför Spanien.
Modelo 720 är väldigt detaljerat och det kan vara svårt att hitta informationen, så börja gärna samla information om konton och tillgångar i god tid innan deklarationsfristen.
När vi har mottagit din information kommer vi att börja processen för att lämna in skattedeklarationen. Vi behöver informationen minst 5 bankdagar innan slutet av mars för att kunna lämna in den i tid.
Vi uppskattar fullständiga detaljer om vad som behöver deklareras. Vi hjälper gärna till att hitta informationen och besvara alla frågor du kan ha, men vi kan till exempel inte kontakta din bank för att be om detaljer eller ta emot kontoutdrag.
Rapporteringsskyldigheten är uppdelad i tre delar, så vi behöver information om ALLA tillgångar i varje grupp nedan om gruppens totala belopp är över 50 000 €.
a) Fastigheter/fastigheter
b) Aktier, investeringsfonder, värden, rättigheter
c) Bankkonton
Till exempel:
Om du har tillgång till konton som hålls av annan person genom fullmakt behöver du också inkludera dessa konton.
Om du är gift och tillgångarna skulle överföras till den andra personen vid skilsmässa/arv måste du inkludera dessa som 50 % ”gemensamma tillgångar” även om du inte är kontoinnehavare.
Pensionsplaner behöver inte deklareras om de inte är privata pensionssparande som du fritt kan lösa in. Om du är osäker, vänligen kontakta oss.
Den spanska skattelagstiftningen erkänner inte begreppet en utländsk Trust. Skattelagen är otydlig både när det gäller rapporteringskraven för inkomstskatter för Trusts och hur dessa ska rapporteras i Modelo 720. Vi kan därför inte garantera att du rapporterar Trust-tillgångar korrekt, oavsett om du är Trustee, Beneficiary eller annan intressent i en utländsk Trust.
Vi kan lämna in Modelo och inkomstskatter men du behöver ge oss vägledning om HUR du vill att det ska rapporteras. Du måste därför söka hjälp från ett advokatföretag för att fastställa hur du vill rapportera tillgångarna. Modelo 720 kräver rapportering av trust-tillgångar både för Trustee och Beneficiary, men det är oklart exakt hur. Det är heller inte möjligt att kontakta skattemyndigheten och fråga hur de vill att det ska rapporteras – de kommer helt enkelt inte att svara.
Varje trustupplägg skiljer sig från ett annat och det enda 100 % korrekta sättet att göra det på är att begära ett förhandsbesked från skattemyndigheten, vilket kan ta mer än 6 månader och vi kommer inte att kunna göra detta för dig. Om du inte är beredd att ge oss vägledning om hur du vill rapportera trust-tillgångar efter att ha sökt hjälp från ett advokatföretag kommer vi inte att kunna lämna in ditt Modelo 720.
Ett utländskt LLC-företag passar inte in i den spanska skattelagstiftningen och det är inte möjligt att säga med säkerhet hur några LLC-tillgångar ska rapporteras eller inkomster som tas emot från det.
Om det är ett stort företag, listat på en börs, och du just har köpt några aktier och det är registrerat som ett LLC (S-corp), så bör det troligtvis rapporteras som en post i Modelo 720. Om det är ett LLC som du har skapat eller det är ett litet företag där du har varit aktiv kan det vara svårt att rapportera det korrekt.
En utländsk LLC anses ofta vara beskattad i Spanien enligt ett särskilt skattesystem som kallas ”renta imputada / attribucion de rentas”. Detta hänvisar till en utländsk enhet som är en juridisk person men inte en skattskyldig enhet i den utländska jurisdiktionen, och som är jämförbar med spanska civilsamhällen eller ”comunidad de bienes”.
I dessa fall ska den nettoinkomst som genereras beskattas i Spanien för deltagaren i enheten. Du skulle inte behöva formell redovisning i Spanien, men du bör ha dokumentationen tillgänglig om den efterfrågas. Om LLC har verksamhet i Spanien kan det behöva vara registrerat som en skatteenhet i Spanien, även om beskattningen skulle vara på en personlig nivå.
Om du är ensam ägare av LLC tillåter de spanska reglerna inte att en person i detta system är 100 % ägare av enheten, vilket skulle göra att alla utländska LLC automatiskt inte beaktas enligt detta system.
Detta lämnar två alternativ, att LLC betraktas som ett företag och att du betalar skatt på utdelningarna eller att företaget betalar dig lön och du betalar skatt på den lön som tas emot. I Modelo 720 skulle det rapporteras som en tillgång.
Det andra alternativet är att inte betrakta LLC alls och istället betala skatt som om fastigheten skulle vara direkt ägd och verksamheten genomförts som egenföretagare. Alla tillgångar som ägs av LLC ska rapporteras separat i Modelo 720.
Vi kommer inte att kunna avgöra vilket av dessa alternativ som skulle vara korrekt och därför måste du klargöra detta med en skattejurist. Det är möjligt att göra en formell förfrågan till skattemyndigheten och be dem klargöra en skattesituation, men detta är en lång process som troligtvis kommer att ta mer än 6 månader. Denna process måste också göras av en skattejurist. Vårt företag fokuserar på skatteförberedelse/redovisning, men vi har inte en intern skattejurist tillgänglig som kan göra detta.
Om du inte kan ge oss en förtydligande om HUR du vill rapportera LLC i Modelo 720 kommer vi inte att kunna hjälpa dig.
If you wish to reach us by chat, you can go to www.facebook.com/taxadora/
Wenn Sie uns telefonisch erreichen möchten, können wir einen Termin vereinbaren. Bitte kontaktieren Sie uns unter info@taxadora.com, um einen Termin zu buchen.
Wenn Sie uns per Chat erreichen möchten, besuchen Sie bitte www.facebook.com/taxadora/
Als u ons telefonisch wilt bereiken, kunnen we een afspraak maken. Neem contact met ons op via info@taxadora.com om een tijdstip te boeken.
Als u ons via de chat wilt bereiken, kunt u naar www.facebook.com/taxadora/
Si vous souhaitez nous joindre par téléphone, nous pouvons fixer un rendez-vous. Veuillez nous contacter à info@taxadora.com pour convenir d’un horaire.
Si vous souhaitez nous joindre par chat, vous pouvez visiter www.facebook.com/taxadora/
Om du vill nå oss via telefon kan vi boka en tid. Kontakta oss via
info@taxadora.com för att boka en tid.
Om du vill nå oss via chatt kan du gå till
www.facebook.com/taxadora/