Bolagsskatt i Spanien – komplett guide till Impuesto sobre Sociedades

Senast uppdaterad: mars 2026

Spanien är en av Europas mest attraktiva marknader för entreprenörer, investerare och internationella företag. Landet fungerar som en strategisk bro mellan Europa och Latinamerika och erbjuder flera skatteincitament för både startups och etablerade bolag.

För att etablera verksamhet i Spanien är det avgörande att förstå hur bolagsskatten (Impuesto sobre Sociedades) fungerar.

Den här guiden förklarar bolagsskatt i Spanien 2026: skattesatser, deklarationskrav, specialregimer, internationella regler och skatteoptimering.

Vad är bolagsskatt i Spanien?

Bolagsskatt (Corporate Income Tax – CIT) är en direkt skatt på juridiska personers vinster och regleras främst av:

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades

Skatten administreras av Agencia Tributaria.

Grundregler:

• Residenta bolag beskattas för global inkomst
• Icke-residenta bolag beskattas endast för inkomster från Spanien
• Skatten deklareras årligen
• Förskottsbetalningar görs tre gånger per år

Vem betalar bolagsskatt i Spanien?

Följande juridiska enheter omfattas:

• aktiebolag (S.A.)
• privata aktiebolag (S.L.)
• filialer till utländska bolag
• fasta driftställen
• stiftelser och föreningar
• holdingbolag
• kooperativ

Vissa ideella organisationer kan vara delvis undantagna men måste ändå lämna deklaration.

Bolagsskattesatser i Spanien 2026

Obs: Reformförslag om reducerade skattesatser för mindre företag införs successivt.

Hur beräknas bolagsskatten?

Skattebasen beräknas enligt:

intäkter – kostnader ± skattemässiga justeringar – avdrag

Vanliga avdragsgilla kostnader:

• löner och sociala avgifter
• hyra och kontorskostnader
• konsulttjänster
• resor och representation (begränsat)
• avskrivningar

Ej avdragsgilla kostnader:

• böter
• vissa donationer
• ej dokumenterade kostnader

Redovisning följer spanska GAAP eller IFRS beroende på bolagstyp.

Deklarationsskyldigheter för bolag i Spanien

Standardkalender:

Deklaration lämnas normalt:

senast 25 juli (för bolag med räkenskapsår som slutar 31 december)

Förskottsbetalningar görs i:

• april
• oktober
• december

Särskilda bolagsskatteregimer i Spanien

Nystartade bolag

Reducerad skattesats:

15 % under de två första vinståren

Gäller endast verkligt nya verksamheter.

SOCIMI (spanska REIT-bolag)

SOCIMI-bolag beskattas med:

0 % bolagsskatt

förutsatt att vinsten delas ut enligt regelverket.

Annars:

15 % skatt på kvarhållen vinst.

ZEC-regimen (Kanarieöarna)

Bolag registrerade i Zona Especial Canaria (ZEC) kan beskattas med:

4 % bolagsskatt

Förutsätter investering och arbetstillfällen på Kanarieöarna.

FoU-avdrag i Spanien

FoU-investeringar kan ge:

upp till 42 % skattekredit

I vissa fall kan krediten omvandlas till direkt skattereduktion.

Källskatt i Spanien på utdelningar, räntor och royalties

Standardnivåer:

Reducerade nivåer gäller enligt:

• EU-direktiv
• dubbelbeskattningsavtal

Spanien har över 90 sådana avtal.

Internprissättning och anti-missbruksregler

Spanien följer OECD:s regler för internprissättning.

Företag måste ofta upprätta:

• lokal dokumentation
• master file
• land-för-land-rapportering (vid större koncerner)

Dessutom gäller:

• CFC-regler
• GAAR (anti-missbruk)
• regler mot konstgjorda upplägg

Skattegrupper och konsoliderad beskattning

Koncernbeskattning är möjlig vid:

minst 75 % ägande

Fördelar:

• kvittning av vinster och förluster
• effektivare skattehantering
• förenklad rapportering

Deklaration görs via Modelo 220.

OECD:s pelare 2 – global minimiskatt

Sedan 2024 gäller EU-regler om:

15 % global minimiskatt

för multinationella koncerner med omsättning över 750 miljoner euro.

Spanien tillämpar reglerna enligt:

EU-direktiv 2022/2523

Senaste förändringar i bolagsskatten i Spanien 2026

Aktuella utvecklingar inkluderar:

• global minimiskatt för stora koncerner
• förenklade FoU-incitament
• gröna investeringsavdrag
• justerade skattesatser för små företag
• ökad kontroll av internationella upplägg

Revisioner och sanktioner från Agencia Tributaria

AEAT granskar särskilt:

• internprissättning
• gränsöverskridande transaktioner
• lågskattejurisdiktioner
• aggressiv skatteplanering

Påföljder kan inkludera:

Frivillig rättelse kan minska sanktionerna.

Skatteplanering för företag i Spanien

Vanliga strategier:

• strukturera investering via SOCIMI
• använda ZEC-regimen
• utnyttja FoU-avdrag
• optimera källskatt via DTT-avtal
• använda underskottsavdrag
• korrekt internprissättningsdokumentation

Hur Taxadora kan hjälpa företag och entreprenörer i Spanien

Taxadora hjälper främst privatpersoner och internationella arbetstagare med spanska skatter, men kan även bistå:

• företag med anställda i Spanien
• distansarbetande utländska anställda
• Beckham-regimens deklarationer
• övergång mellan resident och icke-resident status
• rådgivning om autónomo vs bolagsstruktur

Vi hjälper även utländska arbetsgivare att förstå sina skyldigheter i Spanien.

Sammanfattning: bolagsskatt i Spanien 2026

Bolagsskatten i Spanien är konkurrenskraftig inom EU och erbjuder flera specialregimer för investeringar och innovation.

Med rätt struktur kan företag:

minska skattenivån
undvika dubbelbeskattning
optimera internationella transaktioner
dra nytta av regionala incitament

Behöver du rådgivning om skatt för företag eller entreprenörer i Spanien? Taxadora hjälper dig navigera regelverket och planera rätt från början.