Heeft u buitenlandse activa maar woont u in Spanje? Ons deskundige team verwerkt uw Modelo 720 snel en eenvoudig. Met ons online proces bent u in minder dan vijf minuten klaar—beantwoord gewoon een paar vragen en wij regelen de rest.
Elke aangifte wordt zorgvuldig gecontroleerd door een erkende specialist, zodat uw aangifte van buitenlandse activa nauwkeurig en probleemloos is. Profiteer van het gemak van automatische incasso en de gemoedsrust die komt met volledige naleving van de Spaanse belastingvoorschriften.
Sommige zaken hebben nog steeds een menselijke aanpak nodig! Beantwoord een paar vragen online, begrijp uw belastingverplichtingen in Spanje en onze erkende experts regelen uw aangifte.
Beantwoord een paar vragen en wij bepalen welke Spaanse belastingen op u van toepassing zijn. Wij staan klaar om u te helpen via telefoon, chat of e-mail.
Wij berekenen, controleren en dienen uw belastingen in bij de Spaanse belastingdienst, met automatische incasso voor eenvoudige betaling.
Ontvang uw belastingaangifte, waarbij de betaling direct wordt verwerkt via automatische incasso van uw Spaanse bankrekening.
Als u meer dan de helft van het jaar in Spanje woont, wordt u als belastingplichtige in Spanje beschouwd voor al uw wereldwijde inkomsten.
Als u nog steeds bankrekeningen heeft of onroerend goed bezit in uw land van herkomst, moet u deze activa in Spanje aangeven, zelfs als dit niet betekent dat u belastingen moet betalen op basis van deze activa.
Simpel gezegd is het een belastingformulier om buitenlandse activa te melden en zo de strijd tegen belastingontduiking te intensiveren.
Het is één formulier om drie verschillende verplichtingen aan te geven, die in de volgende groepen zijn verdeeld:
Elke groep kent ook enkele vrijstellingen.
Het formulier wordt gereguleerd door de volgende wetgeving:
“Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, por la que se aprueba el Modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, a que se refiere la disposición adicional decimoctava de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.”
https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2013-954
Het formulier werd geïntroduceerd met de bedoeling om verborgen buitenlandse activa openbaar te maken en werd gelijktijdig ingevoerd met een amnestie voor verborgen activa in 2012. Gedurende een bepaalde periode kon men buitenlandse activa aangeven met minimale sancties, zelfs als deze nooit eerder waren aangegeven. Na deze periode moesten alle toekomstige buitenlandse activa worden gemeld om niet-aangegeven activa te voorkomen.
Het formulier gaat gepaard met zware sancties voor het niet melden, zonder de belastingheffing op de niet-aangegeven activa te noemen. Later in dit artikel zullen we terugkomen op het sanctieregime. Laten we eerst wat meer achtergrondinformatie bespreken.
Het formulier bestaat uit drie groepen, zoals eerder vermeld, waarbij de aangifteplicht onafhankelijk ontstaat in elke groep. Dus als een van de groepen aan de vereisten voldoet, moet u aangifte doen.
El Modelo 720 is een verplicht belastingformulier om informatie te verstrekken over buitenlandse activa als u fiscaal inwoner van Spanje bent. Het niet aangeven van deze activa kan leiden tot zulke hoge boetes dat de Spaanse sancties worden aangevochten door de Europese Commissie. Op deze pagina bespreken we de achtergrond van het formulier, hoe het vandaag wordt toegepast en wat er in de toekomst mee kan gebeuren.
Het belastingformulier is puur informatief en leidt niet tot een belastingbetaling.
Het verhaal achter het formulier begon rond de financiële crisis die Spanje zwaar trof in 2011-2013. Bij een financiële crisis proberen staten en regelgevers manieren te vinden om soortgelijke gebeurtenissen in de toekomst te voorkomen.
Toen de crisis Spanje trof, lag de focus sterk op het voorkomen van belastingontduiking en het innen van alle verplichte belastingen in Spanje. Het was niet ongewoon om verhalen te horen over mensen met grote huizen en een luxueuze levensstijl, terwijl ze een laag belastbaar inkomen aangaven. De Spaanse regering, net als vele andere regeringen wereldwijd, begon een zoektocht naar belastbare activa die voor de staat verborgen waren.
Dit leidde uiteindelijk tot de invoering van Modelo 720 op 29/10/2012, dat Spaanse ingezetenen verplicht om de staat te informeren over hun buitenlandse bankrekeningen, onroerend goed, aandelen, fondsen en andere activa. Het idee is dat als iedereen zijn activa aangeeft, zij ook het daaruit verkregen inkomen moeten melden in hun jaarlijkse belastingaangifte.
Als een actief niet wordt aangegeven en later wordt ontdekt, zou de staat automatisch aannemen dat dit een poging is om het actief voor de belastingdienst te verbergen en dat de herkomst ervan illegaal is. Hierdoor zou het volledige bedrag worden belast als te laat gerapporteerd inkomen, inclusief zware boetes.
We zullen later terugkomen op de mogelijke sancties, die zo hoog zijn dat de Europese Commissie heeft besloten Spanje voor het Europees Hof van Justitie te dagen, omdat het belastingformulier als misbruikend, onevenredig en beperkend voor de vrije kapitaalstromen volgens het Europees Verdrag wordt beschouwd.
We zullen later in dit artikel terugkomen op de toekomst van het Modelo 720. Laten we eerst meer te weten komen over het doel van dit formulier – waarom bestaat het?
Het doel van het Modelo 720 is, zoals eerder vermeld, het aangeven van buitenlandse bankrekeningen of activa die Spaanse inwoners in het buitenland kunnen hebben. Het is slechts een informatieve aangifte en er wordt geen belasting geïnd. Dus, waarom is het zo belangrijk? Het idee is dat als iemand zijn activa aangeeft, het daarna veel moeilijker wordt om het inkomen dat uit deze activa wordt gegenereerd te verbergen, aangezien dit belastbaar is in Spanje. Dus zelfs als u geen belasting hoeft te betalen over de activa zelf, moet u later inkomstenbelasting betalen tijdens de normale belastingaangifteperiode.
Stel dat u een Spaanse inwoner bent en aandelen ter waarde van 30.000 GBP in een bankrekening in Engeland heeft. U verdient jaarlijks 1.000 GBP aan rente-inkomsten.
Als u niet aangeeft dat u 30.000 GBP op een bankrekening in het Verenigd Koninkrijk heeft, weet de Spaanse belastingdienst mogelijk niets over deze rente-inkomsten van 1.000 GBP.
Wanneer u vervolgens besluit de 30.000 GBP aan te geven, zal het moeilijker zijn om de 1.000 GBP aan verdiende rente niet mee te nemen wanneer u uw jaarlijkse belastingaangifte (“La Renta”) in Spanje indient.
De belasting op de 1.000 GBP zou ongeveer 200 GBP kunnen bedragen, die de Spaanse belastingdienst anders niet zou ontvangen. Dit is slechts een klein voorbeeld van hoe Spanje 200 GBP aan belastinginkomsten zou mislopen, maar stel dat iemand 700.000 GBP per jaar aan huurinkomsten genereert. De Spaanse belastingdienst zou bijna 150.000 GBP aan niet-betaalde buitenlandse belastingen mislopen. Daarom bestaan er vanuit het perspectief van de Spaanse staat en Spaanse belastingbetalers goede redenen voor het bestaan van het Modelo 720.
U zou kunnen denken: “Als ik mijn activa in het VK, Nederland, Zwitserland of Zweden niet aangeef, kan ik misschien belasting op deze activa vermijden – Spanje zal er nooit achter komen!”
Verkeerd gedacht. De Spaanse overheid heeft informatie-uitwisselingsovereenkomsten ondertekend met Europese landen en veel andere landen (inclusief belastingparadijzen) om informatie te delen over activa die eigendom zijn van Spaanse staatsburgers of inwoners van Spanje. Tegenwoordig is het niet zo eenvoudig om activa te verbergen en de risico’s zijn erg hoog, zoals u later in het artikel zult ontdekken.
Als iemand activa in het buitenland zou verbergen, geen Modelo 720 zou indienen en de Spaanse overheid deze activa zou ontdekken via bijvoorbeeld een internationale gegevensuitwisseling, dan zouden de boetes extreem hoog zijn. Spanje zou de activa beschouwen als “niet aangegeven inkomen”, wat betekent dat het volledige bedrag wordt belast als verdiend inkomen. U zou het volledige belastingbedrag over alle activa moeten betalen, inclusief boetes en nalatigheidsrente. Hierdoor is het sanctieregime buitengewoon streng.
Dus, als de sancties zo hoog zijn en de Europese Commissie de Spaanse staat aanvecht, wat zal er dan gebeuren?
De toekomst van het Modelo 720 is onzeker, maar tot nu toe blijft de Spaanse belastingdienst sancties opleggen. Lees verder en u zult zien waarom we mogelijk een verandering in de Spaanse belastingwetgeving over dit formulier kunnen verwachten.
De reden waarom er wordt gesproken over de toekomst van het Modelo is simpelweg omdat er gesprekken zijn geweest over het afschaffen van het gebruik ervan en over de vraag of het formulier nog geldig is. Soms hoort u mensen zeggen dat het niet langer nodig is, omdat de Spaanse rechtbanken zich tegen de belastingdienst hebben gekeerd – helaas is dit in het jaar 2025 niet waar.
De Europese Commissie heeft in 2017 een brief naar Spanje gestuurd over het belastingformulier, waarin wordt vermeld dat het formulier in strijd is met de vrijheid van kapitaalverkeer zoals vastgelegd in het Europees Verdrag. Het idee is dat het formulier de vrije beweging van mensen belemmert die anders misschien naar Spanje zouden verhuizen, vanwege het risico dat ze lopen als ze hun buitenlandse activa niet aangeven. Ook kan het de beweging van kapitaal hinderen, aangezien Spaanse ingezetenen met buitenlandse rekeningen te maken krijgen met een verhoogde bureaucratische last.
Als ik wil investeren in aandelen die zijn uitgegeven door een Nederlandse in plaats van een Spaanse bank, waarom zou ik dan een extra formulier moeten invullen? Als ik een vakantiehuis in Biarritz wil kopen in plaats van in San Sebastián, waarom ben ik verplicht dit aan te geven terwijl Spaans onroerend goed niet op dezelfde manier hoeft te worden aangegeven? Dit kan de vrije kapitaalbeweging belemmeren. Maar is een eenvoudig formulier echt een probleem?
Het probleem ligt in de complexiteit van het invullen van het Modelo, wat in de meeste gevallen de hulp van een gespecialiseerd adviseur vereist. Dit, samen met het extreem zware sanctieregime, wordt door de Europese Commissie als onevenredig beschouwd, vooral in vergelijking met andere economische overtredingen. Bovendien is het niet logisch om welvaart te bestraffen die werd opgebouwd met inkomen uit het buitenland dat niet in Spanje werd aangegeven, als dat inkomen ver in het verleden ligt en de belastingheffing al is verjaard.
Een voorbeeld:
Stel dat een persoon tussen 1980 en 1990 inkomsten heeft ontvangen op buitenlandse bankrekeningen, maar dit inkomen niet in Spanje heeft aangegeven (omdat dit mogelijk niet verplicht was destijds). Inmiddels heeft die rekening meer dan 50.000 euro en moet de persoon de activa alsnog aangeven.
Zelfs als het gegenereerde inkomen nooit werd belast, zou het voor de belastingdienst onmogelijk zijn om een late aangifte van inkomsten uit 1980-1990 te eisen. Maar in dit geval kan de belastingdienst de activa beschouwen als illegale fondsen en een boete opleggen, zelfs als het inkomen meer dan 30 jaar geleden werd verdiend.
Na de laatste uitspraken van de EU-rechtbanken is het recht van de belastingdienst om sancties te eisen voor inkomsten uit het verre verleden aanzienlijk beperkt en is de verjaringstermijn nu meestal 4-5 jaar terug in de tijd in plaats van meer dan 30 jaar.
Voordat we te veel in de details duiken, laten we beginnen met de vraag – moet ik me hier zorgen over maken?
Zoals eerder vermeld, is dit belastingformulier geldig voor Spaanse belastingplichtigen, wat betekent dat de Spaanse staat u als fiscale inwoner van Spanje beschouwt. Er zijn verschillende criteria om als Spaanse belastingplichtige te worden beschouwd, maar het meest voorkomende criterium is dat u meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje woont.
Als u meer wilt lezen over de criteria om als Spaanse belastingplichtige te worden beschouwd, lees dan ons artikel over belastingen voor Spaanse inwoners, waarin dit onderwerp gedetailleerd wordt behandeld.
Laten we nu aannemen dat u wordt beschouwd als een Spaanse belastingplichtige.
Moet ik aangifte doen?
Dat hangt ervan af. Er zijn verschillende drempelbedragen voor de belastingaangifte, maar in het algemeen geldt dat als uw activa op de laatste dag van het jaar meer dan 50.000 euro waard zijn, u het Modelo 720 het volgende jaar moet indienen.
Wie moet het nog meer indienen? Hier is een korte lijst:
Onder de activa die moeten worden aangegeven vallen onder andere:
Als u het Modelo 720 in het vorige jaar of eerder al heeft ingediend, hoeft u dit alleen opnieuw te doen als de waarde van uw buitenlandse activa met meer dan 20.000 euro is toegenomen of als u wijzigingen heeft aangebracht, zoals het openen of sluiten van rekeningen gedurende het jaar. Voor de meeste mensen is het alleen verplicht om het eerste jaar dat ze naar Spanje verhuizen in te dienen, en daarna alleen als er wijzigingen in de activa zijn.
Wie moet het indienen?
Als u op de laatste dag van het vorige jaar meer dan 50.000 euro aan buitenlandse activa in totaal heeft, inclusief rekeningen, aandelen, fondsen en onroerend goed.
We zullen later ingaan op de controverse rond het Modelo 720, maar tot nu toe heeft Spanje niet voldaan aan de eisen van de EU en blijft het formulier verplicht.
Samenvattend, u moet aangifte doen als u beschikt over:
Bijvoorbeeld in het VK, Nederland, Zwitserland of Zweden, bent u verplicht het formulier in te dienen. Onthoud dat dit niet betekent dat er direct belasting wordt geheven over de aangegeven activa.
Dit geldt ook als u activa controleert via een volmacht of als u de begunstigde bent van een trust waarover u controle heeft.
Er is geen verplichting om activa in deze groepen aan te geven als de totale waarde onder de 50.000 euro blijft. In de groepen waar de totale waarde hoger is dan 50.000 euro, geldt de verplichting om alle activa in die groep aan te geven.
In de volgende jaren is het voldoende om opnieuw aangifte te doen als een van de groepen met meer dan 20.000 euro is toegenomen ten opzichte van de laatste aangifte.
Zelfs als u niet de directe eigenaar van een actief bent, moet u het aangeven als u de begunstigde eigenaar bent.
Bijvoorbeeld, als u een unit-linked verzekeringsrekening heeft waarin activa worden aangehouden, kan de formele eigenaar de verzekeringsmaatschappij zijn, maar u bent de begunstigde en controleert de activa – dus u moet ze aangeven.
Dit geldt ook als u een volmacht heeft namens een andere eigenaar en de activa beheert via die volmacht.
Een voorbeeld hiervan is een situatie waarin een vrouw eigenaar is van activa op een buitenlandse bankrekening en haar echtgenoot een volmacht heeft en het recht om de middelen te gebruiken. In dat geval moeten beide personen een aangifte indienen.
De uiterste datum voor de aangifte is 31 maart van elk jaar, een jaar na het belastingjaar. U kunt beginnen met de aangifte vanaf 1 januari van elk jaar.
Laten we een voorbeeld bekijken.
“Ik heb heel 2024 in Spanje gewoond en op 31/12/2024 had mijn bankrekening in Engeland een saldo van 60.000 EUR.”
U zou de belasting moeten aangeven vóór het einde van maart 2025.
Wat gebeurt er als u in oktober 2024 naar Spanje verhuist?
Zoals eerder vermeld, is de basisvoorwaarde om als Spaanse belastingplichtige te worden beschouwd dat u meer dan 183 dagen in Spanje woont in het kalenderjaar. Dus als u in oktober 2024 bent verhuisd, zou u niet als belastingplichtige in Spanje voor 2024 worden beschouwd. Dit betekent dat u in 2025 geen Modelo 720 hoeft in te dienen.
Maar als u in 2025 in Spanje blijft wonen en op 31/12/2025 een bankrekening of andere activa buiten Spanje heeft, dan moet u Modelo 720 indienen vóór 31/3/2026.
Activa die buiten Spanje worden gehouden door de belastingplichtige.
De activa die moeten worden aangegeven, zijn verdeeld in drie groepen:
De aangifteplicht geldt voor iedere persoon die de juridische eigenaar, vertegenwoordiger, gemachtigde of begunstigde is geweest, die een volmacht heeft gehad of die als uiteindelijk begunstigde eigenaar is opgetreden gedurende enige periode van het belastingjaar.
Dit betekent bijvoorbeeld dat als een gehuwd stel een bankrekening heeft die eigendom is van beide personen, beide de aangifte moeten indienen als zij beide toegang tot de rekening hebben.
Als het vermogen in het buitenland minder dan 50 000 euro is per 31/12 en het gemiddelde op bankrekeningen in het laatste kwartaal minder dan 50 000 euro is, hoef je geen aangifte te doen.
Onze standaardkosten beginnen bij 148 € plus btw. Als je veel rekeningen, investeringen en onroerend goed hebt, kunnen de kosten hoger uitvallen, maar meestal betaal je rond de € 150 plus BTW.
Helaas is het belastingformulier een van de meest ingewikkelde en gedetailleerde formulieren die veel middelen vergen om te worden ingevuld.
Begin zo vroeg mogelijk met het proces omdat het tijd kan kosten om de informatie van banken te krijgen.
Wat moet worden aangegeven over activa en rechten?
Mandaten van activa aan anderen, eigen fondsen, levensverzekeringen of unit-linked verzekeringen, zowel tijdelijke als levensverzekeringen. Aangifte is verplicht wanneer de rechten in het buitenland zijn gestort, beheerd of verkregen.
Deze groep omvat ook beleggingsfondsen, trusts en andere collectieve beleggingsregelingen.
Voor activa moeten de volgende gegevens worden opgegeven:
Voor verzekeringsproducten:
Voor inkomensproducten en levensverzekeringen:
Voor onroerend goed en onroerendgoedrechten:
Deze groep omvat huizen, woningen, appartementen en terreinen in het buitenland.
Normaal gesproken hoef je het formulier in bepaalde gevallen niet in te dienen:
De algemene regel is dat activa onder de drempel van 50 000 euro niet hoeven te worden aangegeven, maar let op: als de activa dat bedrag bereiken, moet je wel aangifte doen, zelfs als het een gezamenlijke rekening is.
In sommige gevallen hoeven bedrijven die het vermogen hebben dat in de boekhouding staat, geen aangifte te doen. Hoewel hun vertegenwoordigers dat misschien wel moeten doen.
Als je voorgaande jaren hebt aangegeven, hoef je alleen aangifte te doen als de waarde van een van de aangegeven activa met 20 000 euro is gestegen en als er geen rekeningen zijn opgeheven of polissen zijn opgezegd.
Als de entiteit is vrijgesteld van vennootschapsbelasting in Spanje (bijvoorbeeld openbare entiteiten).
Als het totale bedrag in een van de drie groepen groter is dan 50 000 euro, moet je alle activa binnen de groep aangeven, zelfs als het bedrag kleiner is. Als je bijvoorbeeld een bankrekening hebt van € 60 000 en een andere van € 100, moet je beide rekeningen opgeven.
Als de rekeningen individueel worden geregistreerd en geïdentificeerd in de boekhouding van een entiteit.
Als u geen aangifte doet, riskeert u zware sancties van de Spaanse belastingdienst. Het Modelo 720 staat bekend om de strenge sancties die de belastingdienst oplegt als u uw buitenlandse activa niet aangeeft en deze later worden ontdekt tijdens een inspectie of via internationale gegevensuitwisselingsovereenkomsten tussen staten.
Sommige nieuwsartikelen hebben zelfs beweerd dat het Modelo 720 een massavernietigingswapen is van de Spaanse belastingdienst in de strijd tegen belastingontduiking. Elk jaar sinds 2012 ontdekken duizenden inwoners het Modelo 720 en raken in paniek omdat ze iets hebben gemist en sancties riskeren.
Wanneer het tijd is om “La Renta” in te dienen, de gebruikelijke inkomstenbelastingaangifte in Spanje, kunt u de belastingdienst raadplegen over uw geregistreerde gegevens. Daarbij kunt u een waarschuwing ontvangen dat u inkomen uit het buitenland heeft ontvangen en de herkomst ervan niet heeft aangegeven.
Dit kan bijvoorbeeld gaan om rente-inkomsten van een buitenlandse bankrekening zonder dat u de rekening zelf heeft aangegeven.
De Spaanse belastingdienst heeft verschillende gegevensuitwisselingsovereenkomsten met andere landen en de samenwerking tussen belastingdiensten van verschillende landen neemt elk jaar toe. Dit betekent bijvoorbeeld dat een Britse bank verplicht is om activa en inkomsten van een Britse bankrekening te rapporteren aan de Britse belastingdienst, die deze informatie vervolgens kan delen met de Spaanse belastingdienst via een samenwerkingsovereenkomst tussen Spanje en het Verenigd Koninkrijk.
Dit betekent dat de Spaanse belastingdienst plotseling toegang krijgt tot informatie over buitenlandse rente-inkomsten en zich kan gaan afvragen wat de basis voor de rente is, welke rekeningen niet zijn aangegeven en hoe deze activa zijn verkregen – zijn het illegale fondsen?
Hoewel de gegevensuitwisseling toeneemt, is het ook waar dat de Spaanse belastingdienst de laatste jaren een stap terug heeft gezet in de meest agressieve jacht op belastingontduiking via dit formulier. Een paar jaar geleden koos de belastingdienst er systematisch voor om een boete van 100 euro per ontbrekend gegeven toe te voegen, wat betekende dat een niet-aangegeven buitenlandse bankrekening kon leiden tot duizenden euro’s aan boetes, zelfs als het saldo op de rekening 0 euro was.
Er wordt ook gespeculeerd dat het aantal inspecties gericht op het Modelo 720 in de afgelopen jaren is afgenomen. Waar vroeger vaak boetes van 150% van de in het buitenland aangehouden bedragen werden opgelegd, lijkt dit nu minder vaak voor te komen. De reden voor de afname van inspecties en sancties zou kunnen zijn de kritiek van de Europese Commissie op de aanpak van de Spaanse belastingdienst.
We zullen hier later verder op ingaan.
Een van de grootste problemen is dat er geen eenvoudige manieren zijn om uw situatie te corrigeren als u een deadline heeft gemist.
Veel mensen waren zich simpelweg niet bewust van het bestaan van de aangifteplicht. Dit is waarschijnlijk het meest voorkomende geval, waarbij iemand recent naar Spanje is verhuisd of activa uit het buitenland heeft geërfd en niet wist dat deze apart moesten worden aangegeven, zelfs als er geen belasting over betaald hoeft te worden.
De meeste van deze mensen willen hun situatie rechtzetten en hebben niets te verbergen. In sommige gevallen hebben ze het inkomen uit rente of aandelen al aangegeven in hun jaarlijkse belastingaangifte, maar wisten ze niet dat ze de activa zelf ook moesten aangeven op een apart formulier en op een ander moment in het jaar.
Omdat er geen redelijke manier was om het formulier na de deadline zonder sancties in te dienen, hebben veel mensen die het formulier hadden willen aangeven er nu voor gekozen om “belastingvluchtelingen” te worden en te hopen dat de belastingdienst de activa niet ontdekt.
Dit fenomeen is in 2022 veranderd, niet door een verandering in de houding van de belastingdienst, maar eerder door de kritiek van de Europese Commissie en daaropvolgende uitspraken van EU-rechtbanken, die veel van de sancties als illegaal hebben bestempeld.
Dit betekent dat mensen minder bang worden voor sancties en erop vertrouwen dat de Spaanse rechtbanken geen onredelijke sancties zullen toestaan. Bijvoorbeeld, als de belastingdienst zware sancties oplegt voor het niet aangeven van een buitenlandse bankrekening met 0 euro saldo, wordt verwacht dat dit niet langer wordt gehandhaafd.
Na een wetswijziging in maart 2022 kunt u nu het Modelo 720 met terugwerkende kracht indienen zonder zware boetes te riskeren.
Meer dan 5000 personen hebben een sanctie gekregen voor augustus 2019 waarover je meer kunt lezen in de krant El Pais door deze link te volgen.
Je wilt niet een van hen zijn.
De sancties zijn eerder zo hoog geweest dat de EU-rechter ze onwettig heeft verklaard en in maart 2022 heeft de Spaanse regering de wet gewijzigd om de sanctiebedragen te verlagen tot de algemene boetes die door de belastingdienst worden opgelegd.
Als je geen of onjuiste aangifte hebt gedaan, kun je nog steeds boetes verwachten, maar ze zullen niet langer duizenden euro’s bedragen, zoals tot 2022 het geval was.
Als je het een aantal jaren niet hebt aangegeven, moet je het zo snel mogelijk aangeven om verdere sancties te voorkomen.
Tot 2022 was er geen goede manier om je situatie te regulariseren als je hebt verzuimd om aangifte te doen, omdat je onevenredig hoge boetes zou krijgen, ongeacht hoe je het zou hebben gedaan. Dit is in maart 2022 veranderd en je kunt nu aangifte doen van de afgelopen jaren als je dat niet hebt gedaan en geen boetes van duizenden euro’s riskeren. Je kunt nog steeds een boete krijgen, maar het zou om een paar honderd euro moeten gaan.
Moet ik echt het Modelo 720 indienen? Ik heb gehoord dat de Europese Commissie hier een standpunt over heeft ingenomen en het ongeldig heeft verklaard.
Ja, u moet het formulier nog steeds indienen in 2022 en in de toekomst.
De Europese Commissie heeft zich bemoeid met het gebruik van het formulier en er zijn actieve rechtszaken in Spanje tegen de belastingdienst, maar de wet en de praktijk van de belastingdienst zijn officieel niet veranderd.
Sinds de laatste uitspraak van het Europese Hof van Justitie heeft de Spaanse regering toegezegd het sanctieregime voor het formulier vóór 31/3/2022 te wijzigen. Dit heeft alleen invloed op de boetes die u mogelijk moet betalen voor het niet indienen, maar u moet nog steeds aangifte doen.
Het is altijd aan te raden om op tijd aangifte te doen als dat mogelijk is.
Het is mogelijk dat we het einde naderen van het Modelo 720, maar op dit moment is het nog steeds van kracht.
U heeft iets vermeld over de Europese Commissie en het Modelo?
Begin 2013 heeft een Spaanse advocaat genaamd Alejandro Del Campo Spanje voor de Europese Commissie gedaagd met betrekking tot het formulier. Naar aanleiding van deze klacht startte de commissie een inbreukprocedure tegen Spanje. Aangezien de verdediging van Spanje tegen de klacht onvoldoende steun had, stuurde de commissie in februari 2017 een brief.
In de brief werd geëist dat de normen binnen twee maanden zouden worden gewijzigd, omdat het formulier en de sanctieregels de vrije kapitaalbeweging, de vrije verkeer van personen en de vrije dienstverlening schaadden. U kunt meer lezen over de zaak op de Spaanse website van het advocatenkantoor:
Hier is ook een goed artikel van de krant Cinco Días over de Europese zaak, als u Spaans leest.
Na de laatste uitspraak van de EU-rechtbanken heeft de Spaanse regering de wet gewijzigd in maart 2022 om de sanctiebedragen te verminderen, maar u moet nog steeds aangifte doen.
De eenvoudigste manier om dit te doen is met onze hulp, dus u kunt hier klikken om het proces met ons te starten.
Als u het zelf wilt proberen, kunt u de onderstaande stappen volgen, maar we raden ten zeerste aan om hulp in te schakelen bij dit specifieke belastingformulier, omdat het zeer complex is en gepaard gaat met hoge boetes. Het goede nieuws is dat u het formulier vaak alleen hoeft in te dienen in het eerste jaar dat u naar Spanje verhuist.
Het formulier moet online worden ingevuld op de website van de belastingdienst. U heeft een digitaal certificaat nodig dat geldig is voor belastingaangiften. Er bestaat ook een programma om de aangifte correct in het Spaans in te dienen.
U moet de website van de belastingdienst openen en toegang krijgen tot Modelo 720 – Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Vervolgens moet u doorgaan met de aangifte met de elektronische handtekening en uw digitale certificaat selecteren.
Als het formulier correct is ingediend, ontvangt u een verificatienummer met de datum en tijd van de indiening.
U moet een kopie van dit document bewaren voor toekomstige referentie.
De belastingdienst controleert de informatie en verifieert of alles in overeenstemming is met de voorschriften.
Het formulier kan worden ingediend door de belastingplichtige of door een vertegenwoordiger. Als u hulp nodig heeft, kunt u onze website raadplegen voor informatie over het indienen van het formulier of een e-mail sturen naar info@taxadora.com.
Als u Spaans spreekt, vindt u hier een video over de normen rondom het formulier, gedeeld door de belastingdienst:
https://youtu.be/yBs9epZN3yk
Hier is ook een video in Spaans over het invullen van het formulier, wat nuttig kan zijn als uw Spaans goed genoeg is:
https://youtu.be/ZtuvuPq3WII
Heeft het indienen van dit belastingformulier invloed op mijn andere belastingen?
Zoals eerder uitgelegd, is dit belastingformulier uitsluitend informatief en worden er geen belastingen geïnd.
Het formulier kan echter op de volgende manieren gevolgen hebben voor uw andere belastingen.
Vermogensbelasting
Als u bedragen in het buitenland aangeeft, kunnen deze worden opgenomen in de Spaanse vermogensbelasting. Als het totaal aan buitenlandse activa meer dan 500.000 euro bedraagt, is de kans groot dat u een belastingaangifte voor vermogensbelasting moet indienen.
Inkomstenbelasting
Als de aangegeven activa in het Modelo 720 inkomsten genereren, zoals dividenden uit aandelen of rente uit bankrekeningen, worden deze inkomsten belastbaar in Spanje voor inwoners.
Als inwoner van Spanje bent u verantwoordelijk voor het aangeven van uw wereldwijde inkomen, zoals huurinkomsten uit onroerend goed in het buitenland.
U kunt later mogelijk een deel van de belasting terugvorderen via een dubbele belastingverdrag tussen Spanje en het land waar de activa zich bevinden.
Eerder hebben we ook de relatie tussen mogelijke sancties en niet-aangegeven inkomen besproken.
Modelo D6
Het Modelo D6 is in december 2021 afgeschaft voor de meeste particuliere beleggers.
Als u echter meer dan 10% van de stemrechten of het kapitaal van een bedrijf bezit, kan het zijn dat u het formulier nog steeds moet indienen.
Als u dit allemaal heeft gelezen, weet u nu het volgende:
Meer informatie en artikelen in het Spaans:
Een artikel in de krant El País
Los tribunales frenan las multas de Hacienda por los bienes en el extranjero
Hacienda señalará en la campaña a contribuyentes con cuentas en el extranjero
Als je het Modelo 720 al eerder hebt ingediend, hoef je het niet opnieuw in te dienen, tenzij er een wijziging is van 20 000 euro of meer in een van de activa die in het eerdere Modelo zijn opgegeven of als je rekeningen hebt geopend/gesloten of complete beleggingsportefeuilles hebt gekocht/verkocht. Als u het niet zeker weet, neem dan contact met ons op via info@taxadora.com
Lees de onderstaande instructies zorgvuldig en vul uw gegevens in het formulier aan het einde van de pagina in.
U kunt zich eerst vertrouwd maken met het formulier, zodat u weet welke gegevens u van uw banken nodig heeft. Verzamel vervolgens de informatie en vul daarna de details in. U hoeft alleen activa buiten Spanje aan te geven.
Het Modelo 720 is zeer gedetailleerd en het kan moeilijk zijn om de benodigde informatie te vinden. Begin daarom op tijd met het verzamelen van informatie over uw bankrekeningen en onroerend goed, ruim voordat de indieningsdeadline nadert.
Zodra wij uw informatie ontvangen, beginnen we met het proces van het indienen van het belastingformulier. Wij hebben deze informatie minstens 5 werkdagen vóór eind maart nodig om de aangifte op tijd in te dienen.
Wij waarderen volledige en gedetailleerde informatie over wat moet worden aangegeven. Wij helpen u graag bij het vinden van de juiste informatie en beantwoorden uw vragen, maar wij kunnen bijvoorbeeld niet namens u contact opnemen met uw bank om gegevens op te vragen of bankafschriften te ontvangen.
De aangifteplicht is verdeeld in drie categorieën, dus wij hebben informatie nodig over alle activa binnen onderstaande groepen als het totaalbedrag boven de 50.000 € ligt.
a) Onroerend goed
b) Aandelen, beleggingsfondsen, waarden, rechten
c) Bankrekeningen
Voorbeelden:
Pensioenplannen hoeven niet te worden aangegeven, tenzij het gaat om privépensioensparen waarover u vrij kunt beschikken. Twijfelt u? Neem dan contact met ons op.
De Spaanse belastingwetgeving erkent het concept van een buitenlandse Trust niet. De wet is onduidelijk over zowel de aangifteverplichtingen voor inkomstenbelasting op Trusts als over de manier waarop deze activa in het Modelo 720 moeten worden aangegeven.
Wij kunnen daarom geen garantie geven op de correcte aangifte van Trust-activa, ongeacht of u de Trustee, Begunstigde of een andere belanghebbende in een buitenlandse Trust bent.
Wij kunnen het Modelo 720 en de inkomstenbelasting indienen, maar u moet ons begeleiden hoe u wilt dat dit wordt aangegeven. U moet daarom juridisch advies inwinnen bij een advocatenkantoor om vast te stellen hoe u deze activa wilt rapporteren.
Het Modelo 720 vereist de aangifte van Trust-activa zowel voor de Trustee als voor de Begunstigde, maar het is onduidelijk hoe precies.
Het is ook niet mogelijk om de belastingdienst te bellen en te vragen hoe zij willen dat dit wordt aangegeven – zij zullen hier simpelweg geen antwoord op geven.
Elke Trust-structuur verschilt, en de enige 100% juiste manier om dit correct te doen is om vooraf een beslissing van de belastingdienst te verkrijgen. Dit proces kan meer dan 6 maanden duren, en wij kunnen dit niet namens u uitvoeren.
Tenzij u ons kunt laten weten hoe u de Trust-activa wilt aangeven na juridisch advies te hebben ingewonnen bij een advocatenkantoor, kunnen wij uw Modelo 720 niet indienen.
Een buitenlandse LLC (Limited Liability Company) past niet binnen de Spaanse belastingwetgeving, en het is niet mogelijk met zekerheid te zeggen hoe de activa van een LLC moeten worden aangegeven of hoe de inkomsten ervan worden belast.
Als het gaat om een groot bedrijf, genoteerd op een beurs en u heeft enkel enkele aandelen gekocht, en het bedrijf is geregistreerd als een LLC (S-corp), dan moet het waarschijnlijk als één item op het Modelo 720 worden gerapporteerd. Als het echter een LLC is die door u is opgericht of een klein bedrijf waarin u actief bent, zal het moeilijk zijn om het correct aan te geven.
Een buitenlandse LLC wordt vaak beschouwd als belastbaar in Spanje onder een speciaal belastingregime genaamd “renta imputada” / “atribución de rentas”. Dit verwijst naar een buitenlandse entiteit die een rechtspersoon is, maar geen zelfstandig belastingplichtige in het buitenland, en is vergelijkbaar met een Spaanse civil society of “comunidad de bienes”.
In deze gevallen moet het netto-inkomen in Spanje worden belast bij de deelnemer aan de entiteit. U hoeft geen formele boekhouding in Spanje te voeren, maar u moet de documentatie beschikbaar hebben indien daarom wordt gevraagd.
Als de LLC activiteiten in Spanje heeft, moet deze mogelijk geregistreerd worden als belastingplichtige in Spanje, zelfs als de belastingheffing op persoonlijk niveau blijft.
Als u de enige eigenaar van de LLC bent, staan de Spaanse regels niet toe dat een persoon in dit regime 100% eigenaar van de entiteit is, waardoor elke buitenlandse LLC automatisch wordt uitgesloten van dit regime.
Dit laat twee opties over:
Wij kunnen niet bepalen welke van deze opties correct is, dus u moet dit verduidelijken met een belastingadvocaat.
Het is mogelijk om een formele aanvraag in te dienen bij de Spaanse belastingdienst om deze fiscale situatie te verduidelijken, maar dit is een lang proces dat waarschijnlijk meer dan 6 maanden in beslag zal nemen. Dit proces moet ook worden uitgevoerd door een belastingadvocaat.
Ons kantoor richt zich op belastingvoorbereiding en boekhouding, maar wij hebben geen interne belastingadvocaat die dit voor u kan doen.
Als u ons geen verduidelijking kunt geven over hoe u de LLC wilt aangeven in het Modelo 720, kunnen wij u niet helpen.
If you wish to reach us by chat, you can go to www.facebook.com/taxadora/
Wenn Sie uns telefonisch erreichen möchten, können wir einen Termin vereinbaren. Bitte kontaktieren Sie uns unter info@taxadora.com, um einen Termin zu buchen.
Wenn Sie uns per Chat erreichen möchten, besuchen Sie bitte www.facebook.com/taxadora/
Als u ons telefonisch wilt bereiken, kunnen we een afspraak maken. Neem contact met ons op via info@taxadora.com om een tijdstip te boeken.
Als u ons via de chat wilt bereiken, kunt u naar www.facebook.com/taxadora/
Si vous souhaitez nous joindre par téléphone, nous pouvons fixer un rendez-vous. Veuillez nous contacter à info@taxadora.com pour convenir d’un horaire.
Si vous souhaitez nous joindre par chat, vous pouvez visiter www.facebook.com/taxadora/
Om du vill nå oss via telefon kan vi boka en tid. Kontakta oss via
info@taxadora.com för att boka en tid.
Om du vill nå oss via chatt kan du gå till
www.facebook.com/taxadora/