Vennootschapsbelasting in Spanje 2026 – complete gids voor bedrijven en ondernemers

Bijgewerkt: 17 maart 2026

Vennootschapsbelasting Spanje – snelle samenvatting (2026)

• Standaardtarief: 25%

• Verlaagd tarief: vanaf 15% voor nieuwe bedrijven

• Aangifte via Modelo 200

• Kwartaalbetalingen via Modelo 202

• Internationale regels en OECD-minimum belasting van toepassing

Introductie

Spanje is een van de belangrijkste economieën van Europa en een aantrekkelijke bestemming voor internationale investeerders, startups en multinationals.

Als je een bedrijf wilt starten of actief bent in Spanje, is het essentieel om de vennootschapsbelasting (Impuesto sobre Sociedades) te begrijpen.

In deze gids voor 2026 behandelen we:

• belastingtarieven

• aftrekposten

• speciale regimes

• internationale regels

• aangifteverplichtingen

Wat is vennootschapsbelasting in Spanje?

Vennootschapsbelasting is een directe belasting op de winst van bedrijven.

• Spaanse bedrijven betalen belasting over wereldwijde inkomsten

• Niet-residente bedrijven betalen alleen belasting over Spaanse inkomsten

• De belasting wordt jaarlijks berekend

De regelgeving is gebaseerd op de Spaanse wet (Ley 27/2014) en wordt beheerd door de Spaanse belastingdienst.

Wie moet vennootschapsbelasting betalen?

De volgende entiteiten vallen onder deze belasting:

• Spaanse vennootschappen (S.L., S.A.)

• Vaste inrichtingen van buitenlandse bedrijven

• Stichtingen en verenigingen

• Holdingmaatschappijen

• Investeringsstructuren

Belastingtarieven 2026

Standaardtarief

• 25% voor de meeste bedrijven

Verlaagde en speciale tarieven

• Nieuwe bedrijven: 15% (eerste 2 jaar winst)

• Kleine bedrijven (MKB): circa 24%

• Microbedrijven: verlaagd tarief op eerste winstschijf

• Banken en financiële instellingen: 30%

• ZEC (Canarische Eilanden): 4%

• SOCIMI (REIT): 0% op uitgekeerde winst

Belastinggrondslag en aftrekposten

Belastinggrondslag

De belastbare winst wordt berekend als:

Omzet – kosten ± correcties – aftrekposten

Aftrekbare kosten

• Salarissen en sociale lasten

• Huur en operationele kosten

• Professionele diensten

• Reiskosten (beperkt)

• Afschrijvingen

Niet-aftrekbare kosten

• Boetes en sancties

• Niet-gedocumenteerde uitgaven

• Bepaalde donaties

Aangifte vennootschapsbelasting

Belangrijke formulieren

• Modelo 200: jaarlijkse aangifte

• Modelo 202: kwartaalbetalingen

• Modelo 232: transacties met verbonden partijen

• Modelo 220: voor fiscale groepen

Deadlines

• Jaarafsluiting meestal 31 december

• Aangifte vóór 25 juli

• Vooruitbetalingen: april, oktober en december

Speciale belastingregimes in Spanje

Nieuwe bedrijven

• 15% belasting in eerste twee winstjaren

SOCIMI (vastgoedfondsen)

• 0% belasting bij winstuitkering

• 15% bij winstreservering

ZEC-regime

• 4% belasting op de Canarische Eilanden

• Voorwaarden: investering en werkgelegenheid

R&D belastingvoordelen

• Tot 42% belastingkrediet

• In sommige gevallen direct uitbetaalbaar

Bronbelasting en dubbele belasting

Standaard bronbelasting

• Dividenden: 19%

• Rente: 19%

• Royalty’s: 24%

Lagere tarieven kunnen gelden via belastingverdragen.

Dubbele belastingverdragen

Spanje heeft meer dan 90 verdragen om dubbele belasting te voorkomen via:

• Vrijstellingen

• Belastingkredieten

Anti-misbruik en transfer pricing

Spanje volgt OESO-richtlijnen:

• Verplichte documentatie (local file, master file)

• Marktconforme prijzen tussen groepsmaatschappijen

CFC-regels

Gelden wanneer buitenlandse entiteiten laag belast zijn (<75% van Spaans tarief).

Fiscale groepen en consolidatie

Bedrijven kunnen kiezen voor fiscale consolidatie:

• Eén belastingplichtige groep

• Vereist minimaal 75% eigendom

• Aangifte via Modelo 220

Voordelen:

• Verrekening van winsten en verliezen

• Minder administratieve lasten

OECD minimum belasting (Pillar Two)

Sinds 2024:

• Minimumbelasting van 15%

• Geldt voor multinationals met omzet > €750 miljoen

• Extra rapportageverplichtingen

Recente ontwikkelingen (2026)

• Minimum effectieve belasting voor grote bedrijven

• Digitale belasting voor grote platforms

• Groene investeringsaftrek

• Vereenvoudiging van innovatie-aftrek

Belastingcontroles en boetes

De Spaanse belastingdienst controleert actief:

• Transfer pricing

• Internationale structuren

• Belastingplanning

Boetes

• Te late aangifte: rente + toeslag

• Onjuiste aangifte: tot 50% boete

• Fraude: tot 150%

Belastingoptimalisatie in Spanje

Strategieën:

• Gebruik van speciale regimes (ZEC, SOCIMI)

• Investeren in R&D en duurzaamheid

• Verliesverrekening

• Gebruik van belastingverdragen

• Correcte documentatie

Hoe Taxadora helpt

Taxadora ondersteunt particulieren en bedrijven met:

• Inkomstenbelasting voor werknemers

• Niet-resident belasting

• Beckham-regeling

• Advies voor ondernemers en zelfstandigen (autónomo)

• Structurering van activiteiten in Spanje

• Ondersteuning voor buitenlandse bedrijven met personeel in Spanje

Samenvatting

• Vennootschapsbelasting in Spanje bedraagt meestal 25%

• Verlaagde tarieven beschikbaar voor nieuwe bedrijven

• Aangifte via Modelo 200

• Internationale regels spelen een belangrijke rol

• Correcte structuur kan belasting optimaliseren

Conclusie

Vennootschapsbelasting in Spanje in 2026 biedt zowel uitdagingen als kansen. Met de juiste structuur en kennis kun je profiteren van gunstige tarieven en fiscale voordelen, terwijl je volledig compliant blijft.