Vous possédez des actifs à l’étranger mais résidez en Espagne ? Notre équipe d’experts prendra en charge votre déclaration Modelo 720 rapidement et facilement. Grâce à notre processus en ligne, vous aurez terminé en moins de cinq minutes : il suffit de répondre à quelques questions, et nous nous occupons du reste.
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Si vous vivez plus de la moitié de l’année en Espagne, vous serez considéré comme résident fiscal en Espagne pour l’ensemble de vos revenus mondiaux.
Si vous possédez encore des comptes bancaires ou des biens immobiliers dans votre pays d’origine, vous devrez déclarer ces actifs en Espagne, même si cela ne signifie pas que vous devez payer des impôts sur ces biens.
En termes simples, il s’agit d’un formulaire fiscal destiné à informer sur les actifs détenus à l’étranger afin d’intensifier la lutte contre l’évasion fiscale.
Ce formulaire permet de déclarer trois obligations distinctes, qui sont réparties en groupes :
Chaque groupe comporte également certaines exemptions.
Ce formulaire est réglementé par la loi suivante :
« Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, a que se refiere la disposición adicional decimoctava de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación. »
https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2013-954
Il est apparu pour la première fois avec l’intention de forcer la déclaration des actifs cachés à l’étranger et a été mis en place en parallèle d’une amnistie fiscale en 2012. Pendant une période déterminée, il était possible de déclarer des actifs étrangers avec peu de sanctions, même s’ils n’avaient jamais été déclarés auparavant. Après cette période, tous les actifs étrangers futurs devaient être déclarés afin d’éviter les actifs non déclarés.
Le formulaire est accompagné de sanctions sévères en cas de non-déclaration, sans compter l’imposition relative aux actifs non déclarés. Nous reviendrons plus tard dans cet article sur le régime des sanctions, mais d’abord, examinons un peu plus son contexte.
Le formulaire est composé de trois groupes, comme mentionné précédemment, où l’obligation de déclaration est indépendante pour chaque groupe. Ainsi, si l’un des groupes atteint le seuil requis, vous devez le déclarer.
Le Modelo 720 est un formulaire fiscal obligatoire destiné à informer sur les actifs étrangers si vous êtes résident fiscal en Espagne. Le fait de ne pas le déclarer peut entraîner des sanctions si élevées que la Commission européenne les conteste. Cette page explore l’origine du formulaire, son application actuelle et son avenir possible.
Le formulaire fiscal est purement informatif et n’entraîne pas de paiement d’impôt.
L’histoire du formulaire fiscal a commencé lors de la crise financière qui a durement frappé l’Espagne entre 2011 et 2013. En général, lorsqu’une crise financière survient, les États et les régulateurs cherchent des moyens d’éviter que des événements similaires ne se reproduisent.
Lorsque la crise a touché l’Espagne, l’accent a été mis sur la lutte contre l’évasion fiscale et la collecte des impôts obligatoires. Il n’était pas rare d’entendre parler de personnes vivant dans des résidences luxueuses tout en déclarant de faibles revenus imposables. Le gouvernement espagnol, comme d’autres à travers le monde, a alors entrepris une recherche des actifs imposables dissimulés à l’État.
Cela a finalement conduit à la mise en œuvre du Modelo 720 le 29/10/2012, qui oblige les résidents espagnols à informer l’État de leurs comptes bancaires étrangers, biens immobiliers, actions, fonds et autres actifs. L’idée est que si chacun déclare ses actifs, il devra également déclarer les revenus qu’il en tire dans sa déclaration annuelle d’impôt sur le revenu.
Si un actif n’est pas déclaré et est ensuite découvert, l’État considérera automatiquement qu’il s’agit d’une tentative de dissimulation auprès de l’administration fiscale et que l’origine de ces actifs est illégale. Ainsi, la totalité du montant sera imposée en tant que revenu tardif, accompagnée de lourdes pénalités.
Nous reviendrons plus tard sur les sanctions possibles, qui sont si élevées que la Commission européenne a décidé de poursuivre l’Espagne devant la Cour de justice de l’Union européenne. Le Modelo 720 est considéré comme abusif, disproportionné et comme un frein à la libre circulation des capitaux selon le traité européen.
Nous reviendrons également sur l’avenir du Modelo plus loin dans cet article. Pour l’instant, explorons davantage l’objectif du Modelo – pourquoi existe-t-il ?
L’objectif du Modelo, comme mentionné, est de déclarer tous les comptes bancaires ou actifs étrangers que les résidents espagnols possèdent à l’étranger. Il s’agit uniquement d’une déclaration informative, sans collecte d’impôts – alors pourquoi est-ce si important ? L’idée est que si une personne déclare ses actifs, il sera très difficile de ne pas déclarer les revenus générés par ces actifs, qui sont ensuite imposables en Espagne. Ainsi, même si aucun impôt n’est directement prélevé sur les actifs eux-mêmes, les revenus qu’ils génèrent devront être déclarés dans l’impôt sur le revenu annuel.
Imaginons que vous soyez résident fiscal espagnol et que vous possédiez des actions d’une valeur de 30 000 GBP en Angleterre. Vous gagnez 1 000 GBP d’intérêts chaque année.
Si vous n’avez pas déclaré que vous détenez 30 000 GBP sur un compte bancaire au Royaume-Uni, l’administration fiscale espagnole risque de ne pas être au courant de cet intérêt de 1 000 GBP.
Ainsi, lorsque vous déclarez ces 30 000 GBP, il sera plus difficile d’éviter d’inclure les 1 000 GBP d’intérêts lorsque vous remplissez votre déclaration annuelle d’impôt « La Renta » en Espagne.
L’impôt sur ces 1 000 GBP d’intérêts pourrait être d’environ 200 GBP, un montant que l’administration fiscale espagnole ne percevrait pas si l’actif n’était pas déclaré. Cet exemple montre comment l’Espagne peut perdre des revenus fiscaux, ce qui devient un problème lorsque les actifs cachés génèrent des montants bien plus élevés. Par exemple, que se passe-t-il si une personne possède 700 000 GBP en loyers perçus à l’étranger ? L’administration fiscale espagnole perdrait près de 150 000 GBP en impôts non payés sur ces revenus étrangers ! Cela explique pourquoi le Modelo 720 est essentiel du point de vue de l’État espagnol et des contribuables espagnols en général.
Vous pourriez penser : « Si je ne déclare pas mes actifs au Royaume-Uni, aux Pays-Bas, en Suisse ou en Suède, je pourrais éviter de payer des impôts dessus – l’Espagne ne les trouvera jamais ! »
Faux. Le gouvernement espagnol a signé des accords d’échange d’informations avec les pays européens et de nombreux autres pays (y compris certains paradis fiscaux) permettant le partage d’informations sur les actifs des nationaux ou résidents espagnols. Aujourd’hui, il est beaucoup plus difficile de cacher des actifs, et les risques sont très élevés, comme nous l’expliquerons plus loin dans l’article.
Si une personne cache des actifs à l’étranger et ne déclare pas le Modelo 720, et que l’administration fiscale espagnole découvre ces actifs via un échange d’informations, les sanctions seront lourdes. L’Espagne considérerait ces actifs comme des « revenus non déclarés ». Vous risqueriez alors de devoir payer l’intégralité de l’impôt sur ces actifs, en plus des amendes et pénalités de retard. C’est pourquoi le régime de sanctions est extrêmement strict.
Alors, si les sanctions sont si élevées et que la Commission européenne conteste la position de l’Espagne, que va-t-il se passer ?
L’avenir du Modelo 720 est incertain, mais pour l’instant, l’administration fiscale espagnole continue d’émettre des sanctions. Lisez un peu plus loin et vous verrez pourquoi nous pourrions nous attendre à un changement dans les lois fiscales espagnoles concernant le Modelo.
Pourquoi parlons-nous de l’avenir du Modelo ? Tout simplement parce qu’il a été question d’en arrêter l’utilisation et de se demander si le Modelo est toujours valide. Parfois, on entend dire qu’il n’est plus nécessaire puisque les tribunaux espagnols se sont opposés à l’administration fiscale – malheureusement, ce n’est pas vrai en 2025.
La Commission européenne a envoyé une lettre à l’Espagne en 2017, déclarant que ce formulaire constitue une restriction à la libre circulation des capitaux selon le traité européen. L’idée est que le Modelo freine les mouvements de personnes qui pourraient autrement choisir de s’installer en Espagne, en raison des risques liés à sa non-déclaration. Il est également perçu comme un obstacle pour les résidents fiscaux espagnols qui possèdent des comptes à l’étranger, en raison de la lourdeur bureaucratique.
Si je souhaite investir dans des actions étrangères au lieu d’actions espagnoles, pourquoi devrais-je remplir un formulaire supplémentaire ? Si je veux acheter une maison de vacances à Biarritz au lieu de Saint-Sébastien, pourquoi suis-je obligé de la déclarer alors que l’achat d’un bien en Espagne ne nécessite pas la même déclaration ? Ainsi, on peut dire que le formulaire entrave la libre circulation des capitaux. Mais un simple formulaire peut-il réellement avoir cet effet ?
En réalité, ce problème est motivé par la complexité du Modelo, qui nécessite généralement l’intervention d’un conseiller spécialisé. Cela, combiné à un régime de sanctions excessif, est jugé disproportionné par la Commission européenne, surtout par rapport à d’autres infractions économiques. Il n’a pas de sens de sanctionner la richesse créée par des revenus étrangers anciens qui n’étaient pas déclarés en Espagne, surtout si les impôts sur ces revenus ont déjà été prescrits.
Par exemple :
Si une personne a gagné des revenus en capital entre 1980 et 1990 sur un compte bancaire étranger et n’a pas déclaré ces revenus en Espagne (car elle n’en avait peut-être pas l’obligation à l’époque), et que ce compte dépasse aujourd’hui 50 000 euros, elle devra déclarer ce compte. Même si ces revenus n’ont jamais été imposés, il serait impossible pour l’administration fiscale d’exiger une déclaration tardive de revenus datant de 1980-1990. Cependant, dans ce cas, elle pourrait considérer ces actifs comme des fonds d’origine illicite et imposer des sanctions, même si ces revenus ont été générés il y a plus de 30 ans.
Après les dernières décisions de la Cour de justice de l’UE, la capacité de l’administration fiscale à sanctionner des faits anciens a été fortement limitée, et la période de prescription est désormais généralement de 4 à 5 ans, plutôt que de remonter 30 ans en arrière.
Avant d’entrer dans les détails, commençons par une question essentielle : suis-je concerné par cette déclaration ?
Comme mentionné précédemment, ce formulaire fiscal s’applique aux résidents fiscaux en Espagne, c’est-à-dire que l’État espagnol vous considère comme résident fiscal en Espagne. Pour être considéré comme résident fiscal espagnol, plusieurs critères existent, mais le plus courant est que vous résidiez en Espagne plus de 183 jours par an.
Si vous souhaitez en savoir plus sur les critères de résidence fiscale en Espagne, consultez notre article sur les impôts pour les résidents espagnols, qui explique ce sujet en détail.
Supposons que vous soyez résident fiscal en Espagne.
Dois-je faire une déclaration ?
Cela dépend. Il existe plusieurs seuils fiscaux, mais en général, si vos actifs dépassent 50 000 € au dernier jour de l’année, vous devrez déclarer le Modelo 720 l’année suivante.
Qui d’autre doit le présenter ?
Quels sont les actifs concernés ?
Si vous avez déjà déposé un Modelo 720 les années précédentes, vous ne devez le refaire que si :
En général, la déclaration n’est nécessaire que la première année en Espagne, puis uniquement en cas de modification des actifs.
Qui doit remplir le formulaire ?
Toute personne possédant plus de 50 000 € d’actifs à l’étranger, y compris :
Si vous contrôlez des actifs via une procuration ou si vous êtes bénéficiaire d’un trust, vous devez également déclarer.
En l’absence de dépassement du seuil de 50 000 €, il n’y a aucune obligation de déclaration.
Si vous avez des questions, faites-moi savoir !
La date limite de déclaration est le 31 mars de chaque année, soit un an après l’année fiscale concernée. Vous pouvez commencer à déclarer à partir du 1er janvier de chaque année.
Prenons un exemple.
« J’ai vécu en Espagne toute l’année 2024 et au 31/12/2024, mon compte bancaire en Angleterre contient 60 000 EUR. »
Vous devrez déclarer cet actif avant la fin mars 2025.
Que se passe-t-il si vous avez déménagé en Espagne en octobre 2024 ?
Comme mentionné précédemment, la condition principale pour être considéré comme résident fiscal espagnol est de vivre plus de 183 jours en Espagne au cours de l’année civile. Ainsi, si vous avez déménagé en octobre 2024, vous ne serez pas considéré comme résident fiscal en Espagne pour l’année 2024.
Cela signifie que vous n’aurez pas à déclarer le Modelo 720 en 2025. Cependant, si vous continuez à vivre en Espagne en 2025 et que vous possédez un compte bancaire ou tout autre actif à l’étranger au 31/12/2025, vous devrez déclarer le Modelo 720 avant le 31 mars 2026.
Biens détenus en dehors de l’Espagne pour le compte de l’assujetti.
Les actifs à déclarer sont répartis en trois groupes.
L’obligation de déclaration concerne toute personne qui a été propriétaire, représentant, personne autorisée ou bénéficiaire, qui a eu une procuration ou qui a été propriétaire effectif à tout moment au cours de l’année fiscale. Cela signifie, par exemple, que si un couple marié possède un compte bancaire au nom des deux personnes, les deux devront faire la déclaration s’ils ont accès au compte.
Si les avoirs détenus à l’étranger sont inférieurs à 50 000 euros au 31/12 et que la moyenne des comptes bancaires détenus au cours du dernier trimestre est inférieure à 50 000 euros, vous n’avez pas besoin de faire de déclaration.
Notre tarif standard commence à 148 € plus TVA. Si vous avez beaucoup de comptes, d’investissements et de propriétés, les frais peuvent être plus élevés, mais vous payez généralement environ 150 € plus TVA.
Malheureusement, le formulaire fiscal est l’un des plus compliqués et des plus détaillés, ce qui nécessite beaucoup de ressources pour le remplir.
Nous vous invitons à entamer les démarches le plus tôt possible, car l’obtention des informations auprès des banques peut prendre du temps.
Les informations à déclarer concernant les comptes bancaires sont les suivantes :
Les informations à déclarer concernant les actifs et les droits sont les suivantes :
Les mandats sur des actifs à d’autres entités, les fonds propres, les assurances-vie ou unit-linked, qu’elles soient temporaires ou permanentes. La déclaration est requise lorsque les droits ont été déposés, gérés ou obtenus à l’étranger. Ce groupe comprend également les fonds d’investissement, les trusts et d’autres schémas d’investissement collectif.
Pour les actifs, il faut déclarer le nom de l’actif, le nom de l’entité qui le détient et son adresse. La valeur des actifs au 31 décembre de chaque année, ainsi que le nombre de parts et leur valeur.
Pour les produits d’assurance, il faut déclarer le nom de la compagnie d’assurance, son adresse et la valeur de rachat au 31 décembre.
Pour les produits de revenu et les assurances-vie, il faut déclarer le nom de l’entité, l’adresse et la valeur capitalisée au 31 décembre.
Les informations à déclarer concernant les biens immobiliers et les droits immobiliers sont les suivantes :
Ce groupe comprend les maisons, résidences, appartements et terrains situés à l’étranger.
Normalement, dans certains cas, il n’est pas nécessaire de présenter le formulaire :
La règle générale est que les avoirs inférieurs aux seuils de 50 000 euros ne doivent pas être déclarés, mais attention, si les avoirs atteignent ce montant, même s’il s’agit d’un compte joint, vous devez faire une déclaration.
Dans certains cas, les entreprises qui possèdent les actifs indiqués dans la comptabilité ne sont pas tenues de faire une déclaration. En revanche, leurs représentants peuvent être tenus de le faire.
Si vous avez déclaré les années précédentes, vous ne devez déclarer que si la valeur de l’un des actifs déclarés a augmenté de 20 000 euros et s’il n’y a pas eu de clôture de comptes ou d’annulation de polices.
Si l’entité est exonérée de l’impôt sur les sociétés en Espagne (par exemple, les entités publiques).
Si le montant total de l’un des trois groupes est supérieur à 50 000 euros, vous devrez déclarer tous les actifs du groupe, même si le montant est inférieur. Par exemple, si vous détenez un compte bancaire de 60 000 euros et un autre de 100 euros, vous devrez déclarer les deux.
Si les comptes sont enregistrés individuellement et identifiés dans la comptabilité d’une entité.
Si vous ne déclarez pas, vous risquez de lourdes sanctions de la part de l’administration fiscale espagnole. Le Modelo 720 est connu pour les sanctions strictes imposées par l’agence fiscale si vous ne déclarez pas vos actifs étrangers et que ces derniers sont découverts lors d’une inspection ou grâce aux accords d’échange d’informations entre États.
Certains articles de presse sont allés jusqu’à qualifier le Modelo 720 d’arme de destruction massive utilisée par l’administration fiscale espagnole dans sa lutte contre l’évasion fiscale. Chaque année depuis 2012, des milliers de résidents découvrent l’existence du Modelo 720 et prennent peur à l’idée d’avoir omis une déclaration et risquer des sanctions.
Lorsqu’il est temps de déclarer « La Renta », c’est-à-dire l’impôt sur le revenu en Espagne, vous pourriez demander vos données enregistrées à l’agence fiscale et recevoir un avertissement indiquant que vous avez perçu des revenus à l’étranger sans en avoir déclaré l’origine.
Cela pourrait être, par exemple, des revenus d’intérêts déclarés d’un compte bancaire sans que le compte bancaire lui-même ait été déclaré.
L’agence fiscale espagnole dispose de nombreux accords d’échange d’informations avec d’autres États, et la coopération entre administrations fiscales de différents pays s’intensifie chaque année. Cela signifie, par exemple, qu’une banque britannique, qui est obligée de déclarer les revenus des comptes bancaires au fisc britannique, partagera également ces informations avec l’agence fiscale espagnole grâce à un accord de coopération entre l’Espagne et le Royaume-Uni.
Cela signifie qu’à tout moment, des informations sur des revenus d’intérêts étrangers peuvent devenir accessibles à l’agence fiscale espagnole, qui pourrait alors se poser des questions : quelle est l’origine de ces intérêts ? Quels comptes n’ont pas été déclarés ? D’où proviennent ces actifs ? Sont-ils d’origine illégale ?
Même si les échanges d’informations augmentent, il est également vrai que l’administration fiscale espagnole a réduit son agressivité dans la chasse à l’évasion fiscale via le Modelo 720. Il y a quelques années, l’agence fiscale ajoutait systématiquement une sanction de 100 euros par donnée omise, ce qui signifiait que l’omission d’un seul compte bancaire à l’étranger pouvait entraîner des milliers d’euros d’amendes, même si le solde du compte était de 0 euros.
On dit également que le nombre d’inspections liées au Modelo 720 a diminué ces dernières années. Par le passé, des pénalités de 150 % du montant détenu à l’étranger étaient souvent appliquées. La raison de cette diminution des contrôles et des sanctions pourrait être due aux critiques reçues de la part de la Commission européenne. Nous reviendrons sur ce point un peu plus tard.
L’un des principaux problèmes a été que si vous avez manqué une date limite, il n’existe pas de moyen simple de rectifier votre situation.
Beaucoup de personnes n’étaient tout simplement pas au courant de l’existence de l’obligation de déclaration. C’est probablement le cas le plus fréquent, lorsqu’une personne a récemment déménagé en Espagne ou a hérité d’actifs situés à l’étranger sans savoir que ces actifs doivent être déclarés séparément, même s’il n’y a pas d’impôt à payer.
La plupart de ces personnes souhaitent également régulariser leur situation et n’ont rien à cacher. Dans certains cas, elles ont déjà déclaré les revenus provenant d’intérêts ou d’actions dans leur déclaration annuelle d’impôt sur le revenu, mais elles ne savaient pas qu’elles devaient également déclarer les actifs eux-mêmes sur un formulaire distinct, à une autre période de l’année.
Comme il n’y avait auparavant aucun moyen raisonnable de présenter le formulaire après la date limite sans sanctions, de nombreuses personnes qui auraient voulu se mettre en règle ont préféré devenir des fugitifs fiscaux en espérant que l’administration fiscale ne découvre pas leurs actifs.
Ce phénomène a changé en 2022, non pas grâce à un changement d’attitude de l’administration fiscale, mais en raison des critiques de la Commission européenne et des décisions des tribunaux de l’Union européenne, qui ont jugé bon nombre de ces sanctions illégales.
Cela signifie que les gens ont moins peur des sanctions et font confiance aux tribunaux espagnols pour ne pas appliquer de sanctions déraisonnables. Par exemple, si l’administration fiscale infligeait auparavant de lourdes sanctions pour ne pas avoir déclaré un compte bancaire à l’étranger avec un solde de 0 euro, cela est désormais contesté.
Après un changement de loi en mars 2022, il est désormais possible de déclarer le Modelo 720 pour les années précédentes sans risquer de lourdes amendes.
Plus de 5 000 personnes ont été sanctionnées d’ici août 2019, comme vous pouvez le lire dans le journal El Pais en suivant ce lien.
Vous ne voulez pas être l’une d’entre elles.
Les sanctions étaient auparavant si élevées que les tribunaux de l’UE les ont jugées illégales. En mars 2022, le gouvernement espagnol a modifié la loi pour réduire les montants des sanctions aux amendes générales émises par l’administration fiscale.
Si vous avez omis de remplir une déclaration ou si vous l’avez remplie de manière incorrecte, vous pouvez toujours vous attendre à des amendes, mais elles ne devraient plus s’élever à plusieurs milliers d’euros comme c’était le cas jusqu’en 2022.
Si vous avez omis de la déclarer pendant plusieurs années, vous devez la déclarer dès que possible pour éviter d’autres sanctions.
Jusqu’en 2022, il n’existait pas de bon moyen de régulariser votre situation si vous aviez omis de déposer votre déclaration d’impôts, car vous auriez été condamné à des amendes disproportionnées, quelle que soit la manière dont vous vous seriez comporté. Cette situation a changé en mars 2022 et vous pourrez désormais déclarer vos revenus des années précédentes si vous avez omis de le faire sans risquer des amendes de plusieurs milliers d’euros. Vous risquez toujours de recevoir une amende, mais elle ne devrait être que de quelques centaines d’euros.
Dois-je vraiment présenter le Modelo 720 ? J’ai entendu dire que la Commission européenne a pris position et l’a rendu invalide.
Oui, vous devez toujours déclarer le formulaire en 2022 et au-delà.
La Commission européenne est intervenue concernant l’utilisation de ce formulaire et des affaires judiciaires sont en cours en Espagne contre l’administration fiscale. Toutefois, la loi et les pratiques fiscales n’ont pas officiellement changé.
Depuis la dernière décision de la Cour de justice de l’Union européenne, le gouvernement espagnol s’est engagé à modifier le régime des sanctions concernant le formulaire avant le 31/03/2022. Cela concerne uniquement les amendes que vous pourriez devoir payer pour non-déclaration, mais vous devez toujours soumettre la déclaration.
Il est toujours conseillé de déclarer à temps si vous le pouvez.
Il est possible que nous approchions de la fin du Modelo 720, mais pour le moment, il est toujours en vigueur.
Vous avez mentionné quelque chose sur la Commission européenne et le Modelo ?
Début 2013, un avocat espagnol nommé Alejandro Del Campo a porté l’affaire du Modelo 720 devant la Commission européenne. Suite à cette plainte, la Commission a ouvert une procédure d’infraction contre l’Espagne. L’Espagne n’ayant pas présenté d’arguments suffisants pour se défendre, la Commission a envoyé une lettre en février 2017 exigeant une modification des règles dans un délai de deux mois. En effet, la Commission considérait que le formulaire et son régime de sanctions portaient atteinte à la libre circulation des capitaux, des personnes et à la liberté d’établissement et de prestation de services. Vous pouvez lire plus de détails sur l’affaire sur le site internet du cabinet d’avocats espagnol à l’adresse suivante :
Voici également un article intéressant du journal Cinco Días sur cette affaire européenne, si vous lisez l’espagnol.
Après la dernière décision des tribunaux de l’Union européenne, le gouvernement espagnol a modifié la loi en mars 2022 pour réduire le montant des sanctions, mais vous devez toujours soumettre la déclaration.
La façon la plus simple de remplir le formulaire est de le faire avec notre aide. Vous pouvez cliquer ici pour commencer le processus avec nous.
Si vous souhaitez essayer de le faire vous-même, vous pouvez suivre les étapes ci-dessous, mais nous vous recommandons fortement de demander de l’aide pour ce formulaire fiscal spécifique, car il est très complexe et entraîne des sanctions élevées en cas d’erreur. La bonne nouvelle est que vous devez généralement le remplir une seule fois, lors de votre première année de résidence en Espagne.
Le formulaire doit être rempli en ligne sur le site de l’administration fiscale. Vous aurez besoin d’un certificat numérique valide pour soumettre la déclaration. Il existe également un programme permettant de remplir correctement la déclaration en espagnol.
Vous devez accéder au site de l’administration fiscale et choisir Modelo 720 – Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Ensuite, poursuivez la déclaration avec la signature électronique et sélectionnez votre certificat numérique.
Si le formulaire est correctement soumis, vous recevrez un numéro de vérification avec la date et l’heure de la déclaration.
Il est recommandé de conserver une copie de cette déclaration pour référence future.
L’agence fiscale examine les informations soumises et vérifie qu’elles respectent les normes en vigueur.
Le formulaire peut être présenté par la personne imposable ou par un représentant. Si vous avez besoin d’aide, vous pouvez consulter notre site pour déclarer le formulaire ou envoyer vos questions à info@taxadora.com.
Si vous parlez espagnol, voici une vidéo expliquant la réglementation entourant le formulaire, partagée par l’administration fiscale :
Voici également une vidéo en espagnol expliquant comment remplir le formulaire, qui pourrait vous être utile si vous comprenez bien l’espagnol :
La déclaration fiscale affecte-t-elle mes autres impôts ?
Comme nous l’avons expliqué, ce formulaire fiscal est purement informatif et n’entraîne pas directement le paiement d’impôts.
Cependant, il peut avoir des implications pour vos autres impôts de la manière suivante.
Impôt sur la fortune
Si vous déclarez des montants détenus à l’étranger, ceux-ci peuvent être inclus dans l’impôt sur la fortune en Espagne. Si les montants détenus à l’étranger dépassent 500 000 euros, il est fort probable que la personne doive déposer une déclaration fiscale pour l’impôt sur la fortune.
Impôt sur le revenu
Si les actifs déclarés dans le Modelo génèrent des revenus, par exemple des dividendes d’actions ou des intérêts bancaires, ces revenus seront imposables en Espagne pour les résidents fiscaux.
En tant que résident en Espagne, vous êtes responsable de déclarer tous vos revenus mondiaux, y compris les loyers perçus pour des biens situés à l’étranger. Vous pourrez peut-être récupérer une partie des impôts payés à l’étranger grâce à un accord de non-double imposition entre pays.
Nous avons également mentionné précédemment la relation entre les sanctions et les revenus non déclarés.
Modelo D6
Le Modelo D6 a été supprimé en décembre 2021 pour la plupart des investisseurs privés. Toutefois, si vous détenez plus de 10 % des droits de vote ou du capital d’une société, vous pourriez toujours être tenu de le déclarer.
Si vous avez tout lu jusqu’ici, vous savez déjà les points suivants :
Plus d’informations et d’articles sont disponibles en espagnol.
Un article dans le journal El País.
Los tribunales frenan las multas de Hacienda por los bienes en el extranjero
Hacienda señalará en la campaña a contribuyentes con cuentas en el extranjero
Si vous avez déjà présenté le Modelo 720, vous n’avez pas besoin de le présenter à nouveau, à moins qu’il n’y ait eu un changement de 20 000 euros ou plus dans l’un des actifs déclarés dans le Modelo précédent ou que vous ayez ouvert/fermé des comptes ou acheté/vendu des avoirs d’investissement complets. En cas de doute, veuillez nous contacter à l’adresse suivante : info@taxadora.com
Modelo 720 formulaire en ligne
Veuillez lire attentivement les instructions ci-dessous et remplir vos informations dans le formulaire à la fin de la page.
Vous pouvez d’abord vous familiariser avec le formulaire afin de savoir quelles données seront nécessaires auprès de vos banques. Vous pouvez ensuite rassembler ces informations et revenir compléter les détails. Vous devez uniquement déclarer les actifs situés en dehors de l’Espagne.
Le Modelo 720 est extrêmement détaillé et il peut être difficile de retrouver toutes les informations. Nous vous recommandons donc de commencer à rassembler les informations sur vos comptes et propriétés bien avant la date limite de dépôt.
Une fois vos informations reçues, nous commencerons le processus de présentation du formulaire fiscal. Nous aurons besoin de ces informations au moins 5 jours ouvrables avant la fin mars afin de déposer la déclaration dans les délais.
Nous apprécions que les informations à déclarer soient complètes. Nous sommes ravis de vous aider à retrouver les informations nécessaires et à répondre à vos questions, mais nous ne pouvons pas contacter votre banque pour demander des détails ou obtenir vos relevés bancaires.
L’obligation de déclaration est divisée en trois catégories. Nous avons besoin d’informations sur tous les actifs appartenant aux catégories ci-dessous si le total du groupe dépasse 50 000 €.
a) Biens immobiliers
b) Actions, fonds d’investissement, valeurs mobilières, droits
c) Comptes bancaires
Exemples :
Les plans de retraite ne doivent pas être déclarés, sauf s’il s’agit de plans de pension privés que vous pouvez librement racheter. Si vous avez des doutes, veuillez nous contacter.
La législation fiscale espagnole ne reconnaît pas le concept de trust étranger. La loi fiscale n’est pas claire sur les exigences de déclaration des trusts pour l’impôt sur le revenu, ni sur la manière dont ils doivent être déclarés dans le Modelo 720. Nous ne pouvons donc pas vous garantir une déclaration correcte des actifs d’un trust, que vous soyez le fiduciaire (Trustee), le bénéficiaire (Beneficiary) ou tout autre intervenant dans un trust étranger.
Nous pouvons remplir le Modelo et déclarer l’impôt sur le revenu, mais nous avons besoin que vous nous indiquiez comment vous souhaitez le déclarer. Vous devrez donc demander l’aide d’un cabinet d’avocats pour déterminer la manière dont vous souhaitez déclarer ces actifs. Le Modelo 720 exige bien que les actifs d’un trust soient déclarés à la fois par le fiduciaire et le bénéficiaire, mais il n’est pas précisé comment cela doit être fait exactement.
Il n’est pas possible d’appeler l’administration fiscale pour leur demander comment ils souhaitent que cela soit déclaré – car ils ne répondront tout simplement pas.
Chaque trust est structuré différemment, et le seul moyen 100 % sûr de procéder est d’obtenir une décision préalable de l’administration fiscale, ce qui peut prendre plus de six mois. Nous ne pourrons pas effectuer cette démarche pour vous.
À moins que vous ne soyez prêt à nous indiquer comment vous souhaitez déclarer les actifs du trust après avoir obtenu l’avis d’un cabinet d’avocats, nous ne pourrons pas soumettre votre Modelo 720.
Une LLC étrangère ne correspond pas aux lois fiscales espagnoles et il n’est pas possible de déterminer avec certitude comment les actifs d’une LLC doivent être déclarés ni comment les revenus perçus doivent être reportés.
Si la LLC est une grande entreprise cotée en bourse et que vous avez simplement acheté des actions et qu’elle est enregistrée en tant que LLC (S-corp), elle doit probablement être déclarée comme un seul élément dans le Modelo 720. Si, en revanche, il s’agit d’une LLC que vous avez créée ou d’une petite entreprise où vous avez été actif, il sera difficile de la déclarer correctement.
Une LLC étrangère est souvent considérée comme imposable en Espagne sous un régime fiscal spécial appelé « renta imputada / attribution de revenus ». Ce régime s’applique à une entité étrangère qui est une personne morale, mais qui n’est pas un contribuable dans la juridiction étrangère, ce qui est comparable aux sociétés civiles espagnoles ou aux « communidades de bienes ».
Dans ces cas, le revenu net doit être imposé en Espagne pour le participant à l’entité. Vous n’aurez pas besoin d’une comptabilité formelle en Espagne, mais vous devrez disposer de la documentation nécessaire en cas de contrôle. Si la LLC a une activité en Espagne, elle devra peut-être être enregistrée en tant qu’entité fiscale espagnole, même si la fiscalité est appliquée au niveau personnel.
Si vous êtes l’unique propriétaire de la LLC, les règles espagnoles n’autorisent pas une personne à détenir 100 % d’une entité sous ce régime. Cela signifie que toute LLC étrangère serait automatiquement exclue de ce régime.
Cela laisse deux options :
Nous ne pouvons pas déterminer laquelle de ces options est correcte, vous devez donc clarifier cette question avec un avocat fiscaliste.
Il est possible d’envoyer une demande formelle à l’administration fiscale pour clarifier la situation, mais cela peut prendre plus de six mois et doit être effectué par un avocat fiscaliste. Notre cabinet est spécialisé dans la préparation et la comptabilité fiscale, mais nous ne disposons pas d’un avocat fiscaliste interne qui pourrait s’en charger.
Si vous ne pouvez pas nous fournir une clarification sur la manière dont vous souhaitez déclarer la LLC dans le Modelo 720, nous ne pourrons pas vous aider.
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