Onko sinulla ulkomaisia varoja mutta asut Espanjassa? Asiantuntijatiimimme hoitaa Modelo 720 -ilmoituksesi nopeasti ja vaivattomasti. Verkkopalvelullamme hoidat kaiken alle viidessä minuutissa – vastaa vain muutamaan kysymykseen, niin me hoidamme loput.
Jokainen ilmoitus tarkistetaan huolellisesti luvan saaneen asiantuntijan toimesta, jotta ulkomaisten varojen ilmoituksesi on tarkka ja vaivaton. Nauti suoraveloitusmaksun helppoudesta ja siitä mielenrauhasta, jonka saat, kun verovelvoitteesi Espanjassa ovat täysin kunnossa.
Jotkut asiat vaativat silti inhimillistä otetta! Vastaa muutamaan kysymykseen verkossa, selvitä verovelvoitteesi Espanjassa, niin valtuutetut asiantuntijamme hoitavat verosi.
Vastaa muutamaan kysymykseen, niin selvitämme, mitkä Espanjan verot koskevat sinua. Olemme täällä auttaaksemme puhelimitse, chatin tai sähköpostin välityksellä.
Laskemme verosi, tarkistamme ja lähetämme veroilmoituksesi Espanjan veroviranomaisille, ja otamme käyttöön suoraveloituksen helppoa maksamista varten.
Vastaanota täytetty veroilmoituksesi. Verojen maksu käsitellään suoraan pankkitililtäsi suoraveloituksena.
Jos asut yli puolet vuodesta Espanjassa, sinua pidetään Espanjan veroresidenttinä kaikista maailmanlaajuisista tuloistasi.
Jos sinulla on edelleen pankkitilejä tai omistat omaisuutta lähtömaassasi, sinun on ilmoitettava nämä varat Espanjassa, vaikka se ei tarkoittaisikaan, että sinun pitäisi maksaa veroja näiden varojen perusteella.
Yksinkertaisesti sanottuna se on veroilmoitus ulkomaisista varoista veronkierron torjunnan tehostamiseksi.
Se on yksi lomake, jolla ilmoitetaan kolme eri velvoitetta, jotka jakautuvat seuraaviin ryhmiin.
Jokaisella ryhmällä on myös omat poikkeuksensa.
Lomaketta säätelee seuraava laki.
”Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, jolla hyväksytään Modelo 720, ilmoitus ulkomailla sijaitsevista varoista ja oikeuksista, johon viitataan lain 58/2003, 17. joulukuuta, Yleinen verolaki, lisämääräyksen kahdeksannentoista kohdassa, sekä säädetään sen esittämispaikka, -muoto, -määräaika ja -menettely.”
https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2013-954
Se syntyi alun perin tarkoituksena saada ulkomailla piilotetut varat ilmoitetuiksi ja liittyi vuonna 2012 toteutettuun piilotettujen varojen armahdusjaksoon. Tuona aikana ulkomaisia varoja saattoi ilmoittaa vain vähäisin seuraamuksin, vaikka niitä ei olisi koskaan aiemmin ilmoitettu. Tämän jakson jälkeen kaikki tulevat ulkomaiset varat oli ilmoitettava, jotta ilmoittamattomat varat vältettäisiin.
Lomakkeeseen liittyy ankarat seuraamukset ilmoittamatta jättämisestä, puhumattakaan ilmoittamattomiin varoihin kohdistuvasta veroseuraamuksesta. Palaamme myöhemmin tässä artikkelissa seuraamusjärjestelmään — käydään ensin hieman taustaa läpi.
Lomake koostuu mainituista kolmesta ryhmästä, joissa ilmoitusvelvollisuus syntyy jokaisessa ryhmässä itsenäisesti. Jos jokin ryhmistä täyttää vaatimukset, sinun on tehtävä ilmoitus.
Modelo 720 on pakollinen veroilmoitus ulkomaisista varoista Espanjassa veroresidentteinä asuville. Ilmoituksen tekemättä jättäminen voi johtaa niin suuriin seuraamuksiin, että Euroopan komissio on kyseenalaistanut Espanjan määräämien sanktioiden laillisuuden. Tällä sivulla käymme läpi lomakkeen taustan, miten sitä sovelletaan nykyään ja mitä sille saattaa tapahtua tulevaisuudessa.
Veroilmoitus on ainoastaan tiedonantoluonteinen eikä johda maksettaviin veroihin.
Verolomakkeen tarina alkoi Espanjaa rajusti koetelleesta finanssikriisistä vuosina 2011–2013. Yleensä finanssikriisin aikana valtiot ja viranomaiset pyrkivät etsimään keinoja estää vastaavien tapahtumien toistuminen.
Kun kriisi iski Espanjaan, huomio kohdistui veronkierron estämiseen ja kaikkien lainmukaisten verojen keräämiseen. Ei ollut harvinaista kuulla tarinoita ihmisistä, joilla oli suuria taloja ja ylellinen elämäntyyli, vaikka heidän ilmoitetut verotettavat tulonsa olivat hyvin pieniä. Espanjan hallitus, kuten monet muutkin maailmassa, aloitti etsinnän verotettavista varoista, jotka oli piilotettu valtion ulottumattomiin.
Tämä johti lopulta Modelo 720:n käyttöönottoon 29.10.2012. Sen mukaan Espanjan veroresidenttien on ilmoitettava valtiolle ulkomaiset pankkitilinsä, kiinteistönsä, osakkeensa, rahastonsa ja muut varansa. Ajatuksena on, että kun kaikki ilmoittavat varansa, heidän on myös ilmoitettava näistä varoista saadut tulot vuotuisessa tuloveroilmoituksessaan.
Jos varaa ei ilmoiteta ja se myöhemmin löydetään, valtio voi automaattisesti olettaa, että kyseessä on yritys piilottaa varallisuutta veroviranomaisilta ja että varojen alkuperä on laiton. Tällöin koko määrä verotetaan myöhässä ilmoitettuna ansiotulona ja siihen sovelletaan ankaria seuraamuksia.
Palaamme myöhemmin mahdollisiin seuraamuksiin, jotka ovat niin ankaria, että Euroopan komissio on päättänyt viedä Espanjan EU-tuomioistuimeen, koska veroilmoitusta pidetään Euroopan sopimuksen mukaan väärinkäyttävänä, suhteettomana ja pääoman vapaata liikkuvuutta rajoittavana.
Palaamme myös Modelo 720:n tulevaisuuteen myöhemmin tässä artikkelissa. Tutustutaan seuraavaksi tarkemmin lomakkeen tarkoitukseen – miksi se on olemassa?
Modelo 720:n tarkoituksena on, kuten mainittu, ilmoittaa kaikki ulkomaiset pankkitilit ja varat, joita Espanjan veroresidentillä voi olla ulkomailla. Se on vain tiedonantoluonteinen ilmoitus, eikä sen yhteydessä kerätä veroja – joten miksi siitä tehdään niin suuri asia? Ajatuksena on, että jos henkilö ilmoittaa varansa, hänen on erittäin vaikea olla ilmoittamatta näistä varoista saatuja tuloja, jotka puolestaan ovat veronalaisia Espanjassa. Vaikka itse varasta ei tarvitsisi maksaa veroa, varoista saadut tulot on ilmoitettava ja niistä maksettava tulovero normaalina verokautena.
Kuvittele, että olet Espanjan veroresidentti ja sinulla on Englannissa pankkitilillä 30 000 punnan arvosta osakkeita. Ansaitset vuosittain 1000 puntaa korkotuloja.
Jos et ole ilmoittanut, että sinulla on 30 000 puntaa pankkitilillä Yhdistyneessä kuningaskunnassa, Espanjan veroviranomainen ei välttämättä tiedä näistä 1000 punnan korkotuloista.
Kun ilmoitat 30 000 puntaa, sinun on paljon vaikeampi jättää ilmoittamatta saamiasi 1000 punnan korkotuloja, kun teet vuotuisen veroilmoituksesi “La Renta” Espanjassa.
1000 punnan tuloista maksettava vero voisi olla noin 200 puntaa, jonka Espanjan verovirasto jäisi ilman. Tämä on pieni esimerkki siitä, miten Espanja menettäisi 200 puntaa verotuloja, mutta kuvittele, että kyseessä olisi 700 000 punnan arvoinen talo, josta ansaitset 70 000 puntaa vuokratuloja vuodessa. Espanjan veroviranomainen menettäisi lähes 15 000 puntaa ulkomaisesta varasta maksamattomia veroja! Tästä syystä Modelo 720:llä on hyvät perusteet olemassaololle Espanjan valtion ja veronmaksajien kannalta.
Saatat ajatella, että jos en ilmoita varojani Isossa-Britanniassa, Alankomaissa, Sveitsissä tai Ruotsissa, voisin ehkä välttää näiden varojen verotuksen – Espanja ei koskaan löydä niitä!
Väärin. Espanjan hallitus on allekirjoittanut tietojenvaihtosopimuksia eurooppalaisten maiden ja monien muiden maiden kanssa (mukaan lukien veroparatiiseja), jotta varojen omistajia koskevaa tietoa voidaan jakaa, jos he ovat Espanjan kansalaisia tai veroresidenttejä. Nykyään varojen piilottaminen ei ole helppoa, ja riskit ovat erittäin suuret, kuten tulet myöhemmin artikkelissa huomaamaan.
Jos henkilö piilottaisi varoja ulkomailla, jättäisi tekemättä Modelo 720 -ilmoituksen ja Espanjan valtio löytäisi varat esimerkiksi tietojenvaihtosopimuksen kautta, seuraamukset olisivat ankaria. Espanja katsoisi varojen olevan “ilmoittamatonta tuloa”, eli ansiotuloa. Tällöin vaarana olisi, että joutuisit maksamaan täyden tuloveron koko varallisuudesta sekä myöhästymismaksut ja sakot. Tämä tekee seuraamusjärjestelmästä erittäin kovan!
Joten jos seuraamukset ovat näin korkeat ja Euroopan komissio haastaa Espanjan valtion, mitä tulee tapahtumaan?
Modelo 720:n tulevaisuus on epävarma, mutta toistaiseksi Espanjan verovirasto jatkaa sanktioiden määräämistä. Lue lisää hieman alempaa, niin näet, miksi voimme odottaa muutosta Espanjan verolakeihin modelo-mallin osalta.
Puhumme Modelon tulevaisuudesta yksinkertaisesti siksi, että on keskusteltu sen käytön lopettamisesta ja kyseenalaistettu Modelon voimassaolo. Joskus kuulee ihmisten sanovan, että sitä ei enää tarvita, koska Espanjan tuomioistuimet ovat asettuneet verovirastoa vastaan – valitettavasti tämä ei pidä paikkaansa vuonna 2025.
Euroopan komissio on lähettänyt Espanjalle vuonna 2017 kirjeen, jossa todetaan, että veroilmoituslomake rajoittaa Euroopan unionin perustamissopimuksessa vahvistettua henkilöiden ja pääoman vapaata liikkuvuutta. Komissio katsoo, että lomake haittaa henkilöiden liikkuvuutta, sillä he saattavat päättää olla muuttamatta Espanjaan, koska modelo-lomakkeen jättämättä jättäminen aiheuttaa riskejä ja lisää byrokratiaa, mikä voi estää espanjalaisia avaamasta tilejä Espanjan ulkopuolella.
Jos haluan sijoittaa osakkeisiin ulkomailla tai hollantilaisen välittäjän kautta espanjalaisen sijaan, miksi minun pitäisi täyttää ylimääräinen lomake? Jos haluan ostaa loma-asunnon Biarritzista San Sebastianin sijaan, miksi minun on ilmoitettava siitä, kun espanjalaista kiinteistöä ei tarvitse ilmoittaa samalla tavalla? Lomake saattaa siis haitata pääoman liikkuvuutta. Mutta voiko yksinkertainen lomake todella tehdä näin, saatat kysyä itseltäsi?
No, syynä on mallin täyttämisen monimutkaisuus, joka useimmissa tapauksissa edellyttää erikoistuneen neuvonantajan apua. Tähän liittyy myös erittäin ankara rangaistusjärjestelmä, jota Euroopan komissio pitää suhteettomana, etenkin verrattuna muihin talousrikoksiin. Ei ole myöskään järkevää rangaista ulkomailla ansaituista tuloista, joita ei ole ilmoitettu Espanjassa, jos tuloverovuosi on kaukana takana ja tulojen verotuksen määräaika on umpeutunut.
Esimerkiksi.
Jos henkilö on ansainnut pääomatuloja vuosina 1980–1990 ulkomaisilla tileillä eikä ole ilmoittanut tuloja Espanjassa (koska sitä ei ehkä ole vaadittu), tilillä on nyt yli 50 000 euroa ja henkilön on ilmoitettava tili. Vaikka tuloja ei olisi koskaan verotettu, veroviranomainen ei voisi vaatia myöhästynyttä ilmoitusta tuloista vuosilta 1980–1990, mutta se voisi tässä tapauksessa katsoa kaikki varat laittomiksi varoiksi ja määrätä seuraamuksen, vaikka tulot olisi saatu yli 30 vuotta sitten.
EU:n tuomioistuinten viimeisimmän päätöksen jälkeen veroviranomaisen mahdollisuus määrätä rangaistuksia kauan sitten tapahtuneista rikkomuksista on rajoitettu huomattavasti, ja nykyisin raja on yleensä 4–5 vuotta taaksepäin.
Ennen kuin menemme liian yksityiskohtiin, aloitetaanpa kysymyksellä: pitääkö minun välittää tästä?
Kuten aiemmin mainitsimme, veroilmoituslomake on voimassa espanjalaisille verovelvollisille, mikä tarkoittaa, että Espanjan valtio pitää sinua verovelvollisena Espanjassa. Espanjalaiseksi verovelvolliseksi katsotaan muutaman eri kriteerin perusteella, mutta yleisin kriteeri on, että olet päättänyt asua Espanjassa yli 183 päivää kalenterivuodessa.
Jos haluat lukea lisää kriteereistä, jotka täytyy täyttää, jotta voidaan katsoa espanjalaiseksi verovelvolliseksi, lue artikkeli Espanjan verovelvollisten verotuksesta, jossa käsitellään aihetta yksityiskohtaisesti.
Oletetaan nyt, että sinua pidetään Espanjan verotuksellisena asukkaana.
Pitääkö minun tehdä ilmoitus?
Se riippuu. Verotukselle on useita kynnysarvoja, mutta yleensä jos sinulla on yli 50 000 euron arvosta omaisuutta vuoden viimeisenä päivänä, sinun on ilmoitettava Modelo 720 seuraavana vuonna.
Kuka muu tarvitsee esittää sen? Tässä on lyhyt luettelo
Ilmoitettavia varoja ovat muun muassa muissa maissa olevat talletukset, ulkomaille sijoitettavat sijoitusrahastot, Espanjan ulkopuolella sijaitsevat kiinteistöt sekä Espanjan ulkopuolella rekisteröidyt välitystilit, joilla ei ole sivuliikettä Espanjassa, kuten esimerkiksi verkkovälittäjä Degiro.
Jos olet jo täyttänyt Modelo 720 -lomakkeen edellisenä vuonna tai aiemmin, sinun on täytettävä se vain, jos Espanjan ulkopuolella sijaitsevien varojesi arvo on noussut yli 20 000 euroa tai jos sinulla on muita muutoksia, kuten avattuja tai suljettuja tilejä vuoden aikana. Useimmille ihmisille riittää, että lomake täytetään ensimmäisenä vuonna Espanjaan muuton jälkeen ja sen jälkeen, jos varoissa tapahtuu muutoksia.
Kenen on tehtävä ilmoitus?
Jos sinulla on yhteensä yli 50 000 euroa varallisuutta Espanjan ulkopuolella, mukaan lukien tilit, osakkeet, rahastot ja kiinteistöt edellisen vuoden viimeisenä päivänä.
Keskustelemme lisää Modelo-mallia koskevasta kiistasta, mutta toistaiseksi Espanja ei ole noudattanut EU:n vaatimuksia ja vaatii edelleen lomakkeen täyttämistä.
Yhteenvetona:
Jos sinulla on;
Esimerkiksi Isossa-Britanniassa, Alankomaissa, Sveitsissä tai Ruotsissa lomake on täytettävä. Muista, että tämä ei tarkoita, että ilmoitetuista varoista peritään suoraa veroa.
Tämä koskee myös tilanteita, joissa hallitset varoja esimerkiksi valtakirjan avulla tai olet hallittavan trustin edunsaaja.
Näiden ryhmien varallisuutta ei tarvitse ilmoittaa, jos varallisuuden summa on alle 50 000 euroa. Ryhmissä, joissa summa on yli 50 000 euroa, on velvollisuus ilmoittaa kaikki ryhmän varallisuus.
Seuraavina vuosina riittää, että ilmoitetaan, jos jonkin ryhmän tulot ovat kasvaneet yli 20 000 euroa edelliseen ilmoitukseen verrattuna.
Vaikka et olisikaan omaisuuden suora omistaja, sinun on ilmoitettava, jos olet omaisuuden edunsaaja. Esimerkiksi, jos omistat yksikköön sidotun vakuutustilin, jolla on omaisuutta, omaisuuden varsinainen omistaja voi olla vakuutusyhtiö, mutta sinä olet edunsaaja ja hallitset omaisuutta – joten sinun on ilmoitettava siitä.
Tämä koskee myös tilanteita, joissa sinulla on valtakirja toisen omistajan puolesta ja hallitset varoja valtakirjan nojalla.
Yksi esimerkki on tilanne, jossa nainen omistaa varoja Espanjan ulkopuolella sijaitsevalla pankkitilillä ja hänen aviomiehellään on valtakirja ja oikeus käyttää varoja. Molempien henkilöiden on tehtävä ilmoitus.
Ilmoituksen määräaika on vuosittain 31. maaliskuuta, verovuoden päättymisen jälkeen. Ilmoituksen voi tehdä vuosittain 1. tammikuuta alkaen.
Katsotaanpa esimerkkiä.
”Olen asunut Espanjassa koko vuoden 2024, ja 31.12.2024 tililläni Englannissa on 60 000 euroa.”
Verot on ilmoitettava ennen maaliskuun 2025 loppua.
Mitä tapahtuu, jos muutat Espanjaan lokakuussa 2024?
Kuten aiemmin mainitsimme, Espanjan verotuksellisen asuinpaikan saamisen perusedellytys on, että asut Espanjassa yli 183 päivää kalenterivuoden aikana. Jos siis muutit lokakuussa 2024, sinua ei pidetä Espanjan verotuksellisena asukkaana vuonna 2024. Tämä tarkoittaa, että sinun ei tarvitse ilmoittaa Modelo 720 -lomaketta vuoden 2025 aikana. Mutta jos jatkat asumista Espanjassa vuonna 2025 ja sinulla on pankkitili tai muita varoja Espanjan ulkopuolella 31.12.2025 mennessä, sinun on ilmoitettava Modelo 720 31.3.2025.
Verovelvollisen Espanjan ulkopuolella pitämät varat.
Ilmoitettavat varat on jaettu kolmeen ryhmään.
Ilmoitusvelvollisuus koskee kaikkia henkilöitä, jotka ovat olleet omistajia, edustajia, valtuutettuja tai edunsaajia, joilla on ollut valtakirja tai jotka ovat olleet edunsaajia verovuoden aikana. Tämä tarkoittaa esimerkiksi sitä, että jos avioparilla on pankkitili, jonka omistaa toinen puolisoista, molempien on tehtävä ilmoitus, jos molemmilla on pääsy tilille.
Jos ulkomailla olevat varat ovat alle 50 000 euroa 31.12. ja viimeisen vuosineljänneksen aikana pankkitileillä olleiden varojen keskiarvo on alle 50 000 euroa, sinun ei tarvitse tehdä ilmoitusta.
Vakiopalkkiomme on 148 € + alv. Jos sinulla on paljon tilejä, sijoituksia ja kiinteistöjä, palkkiot voivat olla korkeammat, mutta yleensä maksat noin 150 € + alv.
Valitettavasti veroilmoituslomake on yksi monimutkaisimmista ja yksityiskohtaisimmista lomakkeista, jonka täyttäminen vaatii paljon resursseja.
Aloita prosessi mahdollisimman pian, koska tietojen saaminen pankeilta voi viedä aikaa.
Mitä varallisuudesta ja oikeuksista on ilmoitettava?
Oman pääoman, henkivakuutusten tai sijoitussidonnaisten vakuutusten, väliaikaisten vakuutusten sekä henkivakuutusten varojen toimeksianto muille. Ilmoitusvelvollisuus syntyy, kun oikeudet on talletettu, hallinnoitu tai hankittu ulkomailla. Tähän ryhmään kuuluvat myös sijoitusrahastot, sijoitusyhtiöt ja muut yhteissijoitusyritykset.
Omaisuuden osalta omaisuuden nimi ja sen hallussapitäjän nimi ja osoite. Omaisuuden arvo 31.12. kunkin vuoden osalta, osakkeiden lukumäärä ja arvo.
Vakuutustuotteiden osalta vakuutusyhtiön nimi, osoite ja lunastusarvo 31.12.
Tulotuotteet ja henkivakuutukset, yrityksen nimi, osoite ja pääomattu arvo 31.12.
Kiinteistöjen ja kiinteistöoikeuksien osalta
Tähän ryhmään kuuluvat ulkomailla sijaitsevat talot, asunnot, huoneistot ja tontit.
Tavallisesti lomaketta ei tarvitse esittää tietyissä tapauksissa:
Yleisenä sääntönä on, että alle 50 000 euron arvoisia varoja ei tarvitse ilmoittaa, mutta huomaa, että jos varat saavuttavat tämän rajan, ne on ilmoitettava, vaikka kyseessä olisi yhteinen tili.
Joissakin tapauksissa yritykset, joilla on kirjanpidossa mainitut varat, eivät ole velvollisia ilmoittamaan niitä. Niiden edustajat saattavat kuitenkin olla velvollisia ilmoittamaan ne.
Jos olet ilmoittanut edelliset vuodet, sinun on ilmoitettava vain, jos arvo on noussut 20 000 euroa jossakin ilmoitetuista varoista ja jos tilejä ei ole suljettu tai vakuutuksia peruutettu.
Jos yhteisö on vapautettu yhtiöverosta Espanjassa (esimerkiksi julkiset yhteisöt).
Jos jonkin kolmen ryhmän kokonaissumma on yli 50 000 euroa, sinun on ilmoitettava kaikki kyseisen ryhmän varat, vaikka summa olisi pienempi. Esimerkiksi jos sinulla on yksi pankkitili, jolla on 60 000 euroa, ja toinen, jolla on 100 euroa, sinun on ilmoitettava molemmat.
Jos tilit on rekisteröity erikseen ja ne on yksilöity yhteisön kirjanpidossa.
Jos et ilmoita varallisuuttasi, saatat joutua Espanjan veroviraston määräämien ankarien seuraamusten kohteeksi. Modelo 720 -lomake on tunnettu veroviraston määräämistä ankarista seuraamuksista, joita sovelletaan, jos et ole ilmoittanut ulkomaisia varojasi ja ne paljastuvat myöhemmin tarkastuksessa tai valtioiden välisten tietojenvaihtosopimusten kautta.
Joissakin uutisartikkeleissa on jopa väitetty, että Modelo 720 on Espanjan veroviraston joukkotuhoase veronkierron torjunnassa. Vuodesta 2012 lähtien tuhannet asukkaat ovat vuosittain tutustuneet Modelo 720:een ja pelästyneet, että he ovat jättäneet jotain huomiotta ja saattavat joutua seuraamusten kohteeksi.
Kun on aika tehdä Espanjassa tavanomainen tuloveroilmoitus, eli ”La Renta”, olet ehkä pyytänyt verovirastolta rekisteröityjä tietojasi ja saanut varoituksen, että olet saanut tuloja ulkomailta etkä ole ilmoittanut niiden lähdettä.
Tämä voi olla esimerkiksi pankkitililtä ilmoitettu korkotulo ilman, että pankkitiliä on ilmoitettu!
Espanjan verovirasto on solminut useita tietojenvaihtosopimuksia muiden valtioiden kanssa, ja eri maiden verovirastojen välinen yhteistyö lisääntyy vuosi vuodelta. Tämä tarkoittaa esimerkiksi sitä, että brittiläinen pankki, joka on velvollinen ilmoittamaan brittiläisen pankkitilin varat ja tulot Ison-Britannian verovirastolle, jakaa nyt tiedot myös Espanjan verovirastolle Espanjan ja Ison-Britannian välisen yhteistyösopimuksen nojalla.
Tämä tarkoittaa, että Espanjan veroviranomaisilla on yhtäkkiä käytettävissään tietoja ulkomaisista korkotuloista, ja he saattavat alkaa miettiä, mikä on korkojen peruste, mitä tilejä ei ole ilmoitettu? Miten varat on hankittu, ovatko ne laittomia varoja?
Vaikka tietojen jakaminen on lisääntynyt, on myös totta, että Espanjan verovirasto on ottanut askeleen taaksepäin aggressiivisimmasta veronkierron jahtaamisesta lomakkeen avulla. Muutama vuosi sitten verovirasto päätti usein lisätä järjestelmällisesti 100 euron sakon jokaisesta ilmoitettavasta tietopisteestä, mikä tarkoitti, että ulkomailla sijaitsevan pankkitilin ilmoittamatta jättäminen saattoi johtaa useiden satojen eurojen sakkoihin, vaikka tilillä ei ollut yhtään euroa.
Huhutaan myös, että Modelo 720:een keskittyvien tarkastusten määrä on vähentynyt viime vuosina. Aiemmin se usein määräsi rangaistuksia, jotka olivat 150 % ulkomailla pidetyistä summista. Tarkastusten ja rangaistusten vähenemisen syynä saattaa olla kritiikki, jota virasto on saanut Euroopan komissiolta. Palataan tähän hetken kuluttua.
Yksi suurimmista ongelmista on ollut se, että jos määräaika on umpeutunut, tilannetta ei ole helppo korjata.
Monet ihmiset eivät yksinkertaisesti ole olleet tietoisia ilmoitusvelvollisuudesta. Todennäköisesti yleisin tapaus on, että joku on muuttanut äskettäin Espanjaan tai perinyt ulkomailta omaisuutta eikä ole tiennyt, että tämä on ilmoitettava erikseen, vaikka veroa ei tarvitse maksaa.
Suurin osa näistä ihmisistä haluaa myös korjata tilanteensa eikä heillä ole mitään salattavaa. Joissakin tapauksissa he ovat jo ilmoittaneet ulkomailla olevista varoista saadut korko- tai osinkotulot vuotuisessa veroilmoituksessaan, mutta eivät ole tienneet, että myös varat itsessään on ilmoitettava – erillisellä lomakkeella – eri aikaan vuodesta.
Koska määräajan jälkeen ei ole ollut mitään järkevää tapaa toimittaa lomaketta ilman seuraamuksia, monet ihmiset, jotka olisivat halunneet ilmoittaa lomakkeen, ovat nyt päättäneet ryhtyä ”veropakolaisiksi” ja toivovat, että verovirasto ei löydä heidän varojaan.
Tämä ilmiö on muuttunut vuoden 2022 aikana, ei veroviranomaisen asenteen muutoksen ansiosta, vaan pikemminkin Euroopan komission kritiikin ja sitä seuranneen EU:n tuomioistuinten päätöksen vuoksi, jossa monet sanktiot on katsottu laittomiksi.
Tämä tarkoittaa, että ihmiset pelkäävät vähemmän mahdollisia seuraamuksia ja luottavat espanjalaisiin tuomioistuimiin, jotka eivät salli kohtuuttomia seuraamuksia. Esimerkiksi jos verovirasto määrää raskaita seuraamuksia ulkomailla sijaitsevan 0 euron pankkitilin pidättämisestä.
Maaliskuussa 2022 voimaan tulleen lakimuutoksen jälkeen voit nyt ilmoittaa Modelo 720 -lomakkeen aiempien vuosien osalta ilman riskiä saada suuria sakkoja.
Elokuuhun 2019 mennessä yli 5000 henkilöä on saanut rangaistuksen. Lisätietoja asiasta löytyy El Pais -sanomalehdestä seuraamalla tätä linkkiä.
Et halua olla yksi heistä.
Sanktiot ovat aiemmin olleet niin korkeita, että EU:n tuomioistuimet ovat katsoneet ne laittomiksi, ja maaliskuussa 2022 Espanjan hallitus on muuttanut lakia alentaakseen sanktioiden määrät veroviranomaisen määräämien yleisten sakkojen tasolle.
Jos olet jättänyt ilmoituksen tekemättä tai tehnyt sen virheellisesti, saatat silti saada sakkoja, mutta ne eivät enää ole useita tuhansia euroja, kuten ne ovat olleet vuoteen 2022 asti.
Jos olet jättänyt ilmoittamatta sen useiden vuosien ajan, sinun tulee ilmoittaa se mahdollisimman pian välttääksesi lisäseuraamuksia.
Vuoteen 2022 asti ei ole ollut hyvää tapaa laillistaa tilannettasi, jos olet jättänyt veroilmoituksen tekemättä, koska olisit saanut suhteettoman suuria sakkoja riippumatta siitä, miten olisit toiminut. Tämä muuttui maaliskuussa 2022, ja nyt voit tehdä veroilmoituksen menneiltä vuosilta, jos olet jättänyt sen tekemättä, ilman että sinulle määrätään tuhansien eurojen sakkoja. Saatat silti saada sakon, mutta sen suuruus on todennäköisesti muutama sata euroa.
Onko minun todella esitettävä Modelo 720? Kuulin, että Euroopan komissio on ottanut kantaa ja mitätöinyt sen.
Kyllä, sinun on edelleen ilmoitettava lomake vuonna 2022 ja sen jälkeen.
Euroopan komissio on puuttunut lomakkeen käyttöön, ja Espanjassa on vireillä oikeustapauksia verovirastoa vastaan, mutta veroviraston laki ja käytäntö eivät ole virallisesti muuttuneet.
EU:n korkeimman oikeuden viimeisimmän päätöksen jälkeen Espanjan hallitus on sitoutunut muuttamaan sanktiojärjestelmää ennen 31.3.2022. Tämä vaikuttaa vain sakkoihin, joita saatat joutua maksamaan ilmoituksen jättämättä jättämisestä, mutta ilmoitus on silti tehtävä.
On aina suositeltavaa ilmoittaa asiasta ajoissa, jos mahdollista.
On mahdollista, että Modelo 720:n käyttöikä on päättymässä, mutta tällä hetkellä se on edelleen käytössä.
Oletko maininnut jotain Euroopan komissiosta ja Modelosta?
Vuoden 2013 alussa espanjalainen lakimies Alejandro Del Campo vei Espanjan Euroopan komission käsiteltäväksi kyseisen lomakkeen vuoksi. Tämän valituksen perusteella komissio aloitti rikkomusmenettelyn Espanjaa vastaan. Koska Espanjan puolustus valitusta vastaan ei ollut riittävän vahva, komissio lähetti helmikuussa 2017 kirjeen. Kirjeessä vaadittiin normien muuttamista kahden kuukauden kuluessa, koska lomake ja sen seuraamusjärjestelmä haittasivat pääoman vapaata liikkuvuutta, henkilöiden vapaata liikkuvuutta sekä työvoiman vapaata liikkuvuutta, sijoittautumista ja palvelujen tarjoamista. Voit lukea lisää tapauksesta täällä asianajotoimiston espanjankielisillä verkkosivuilla.
Tässä on myös hyvä artikkeli Cinco Dias -sanomalehdestä eurooppalaisesta tapauksesta, jos osaat espanjaa.
EU:n tuomioistuimen viimeisimmän päätöksen jälkeen Espanjan hallitus muutti lakia maaliskuussa 2022 sakkojen määrän alentamiseksi, mutta ilmoitusvelvollisuus on edelleen voimassa.
Helpoin tapa hoitaa asia on käyttää apuamme, joten voit klikata tästä aloittaaksesi prosessin kanssamme.
Jos haluatte yrittää tehdä sen itse, voitte noudattaa alla olevia ohjeita, mutta suosittelemme vahvasti, että pyydätte apua tämän erityisen veroilmoituksen täyttämisessä, koska se on erittäin monimutkainen ja siitä voi seurata korkeita sakkoja. Hyvä uutinen on, että usein se on tehtävä vain ensimmäisellä kerralla, kun muutatte Espanjaan.
Lomake on täytettävä veroviraston verkkosivustolla. Tarvitset verojen ilmoittamiseen kelvollisen digitaalisen varmenteen. Espanjaksi on myös olemassa ohjelma, joka auttaa verojen ilmoittamisessa oikein.
Sinun on mentävä veroviraston verkkosivustolle ja valittava Modelo 720 Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Jatka sitten declaración con la firma electrónica ja valitse digitaalinen varmenteesi.
Jos lomake on täytetty oikein, saat vahvistusnumeron, jossa on lomakkeen jättöaika ja -päivämäärä.
Säilytä kopio tästä myöhempää tarvetta varten.
Verovirasto tarkistaa tiedot ja varmistaa, että kaikki on normien mukaista.
Lomakkeen voi toimittaa verovelvollinen tai hänen edustajansa. Jos tarvitset apua, tutustu lomakkeen täyttämistä koskeviin ohjeisiin verkkosivuillamme tai lähetä kysymyksesi osoitteeseen info@taxadora.com.
Jos puhut espanjaa, tässä on video veroviraston jakamasta lomakkeesta koskevista säännöistä. https://youtu.be/yBs9epZN3yk
Tässä on myös espanjankielinen video lomakkeen täyttämisestä, josta voi olla apua, jos espanjan kielen taitosi on hyvä.
Vaikuttaako verojen ilmoittaminen muihin veroihini?
Kuten olemme selittäneet, veroilmoituslomake on luonteeltaan vain informatiivinen, eikä sillä kerätä veroja.
Verolomake voi vaikuttaa muihin veroihisi seuraavilla tavoilla.
Varallisuusvero
Jos ilmoitat ulkomailla olevat varat, ne voidaan sisällyttää Espanjan varallisuusveroon. Jos ulkomailla olevat varat ylittävät 500 000 euroa, on hyvin todennäköistä, että henkilön on tehtävä varallisuusveroilmoitus.
Tuloverot
Jos Modelo-lomakkeessa ilmoitetut varat tuottavat jonkinlaista tuloa, esimerkiksi osinkoja osakkeista tai korkoja tileiltä, tämä on verotettavaa tuloa Espanjassa asuville henkilöille. Espanjassa asuvana henkilönä sinun on ilmoitettava maailmanlaajuiset tulosi, esimerkiksi ulkomaisista kiinteistöistä saadut vuokratulot. Myöhemmin voit mahdollisesti hakea veronpalautusta jostakin maasta kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen perusteella.
Olemme myös aiemmin maininneet mahdollisten seuraamusten ja ilmoittamattomien tulojen välisen yhteyden.
Malli D6
Modelo D6 on lakkautettu joulukuussa 2021 useimpien yksityisten sijoittajien osalta. Jos omistat yli 10 % yrityksen äänioikeuksista tai pääomasta, saatat silti joutua tekemään ilmoituksen.
Jos olet lukenut kaiken tämän, tiedät jo seuraavat asiat
Lisätietoja ja artikkeleita espanjaksi.
Tuomioistuimet pysäyttävät veroviraston sakot ulkomailla sijaitsevista varoista
Verovirasto ilmoittaa kampanjassa verovelvolliset, joilla on tilejä ulkomailla
Jos olet aiemmin toimittanut Modelo 720 -lomakkeen, sinun ei tarvitse toimittaa sitä uudelleen, ellei aikaisemmassa Modelo-lomakkeessa ilmoitetuissa varoissa ole tapahtunut vähintään 20 000 euron muutosta tai ellei sinulla ole avattu/suljettu tilejä tai ostettu/myyty kokonaisia sijoitussalkkuja. Jos olet epävarma, ota meihin yhteyttä osoitteessa info@taxadora.com.
Lue alla olevat ohjeet ja täytä tietosi sivun lopussa olevaan lomakkeeseen.
Voit ensin tutustua lomakkeeseen, jotta tiedät, mitä tietoja tarvitset pankeiltasi. Sen jälkeen voit kerätä tiedot ja palata täyttämään lomakkeen. Sinun on ilmoitettava vain Espanjan ulkopuolella sijaitsevat varat.
Modelo 720 on erittäin yksityiskohtainen, ja tietojen löytäminen voi olla vaikeaa, joten aloita tilien ja omaisuuden tietojen kerääminen hyvissä ajoin ennen ilmoituksen jättämisen määräaikaa.
Kun olemme saaneet tietosi, aloitamme veroilmoituksen laatimisen. Tarvitsemme tiedot vähintään 5 pankkipäivää ennen maaliskuun loppua, jotta voimme toimittaa ilmoituksen ajoissa.
Arvostamme täydellisiä tietoja siitä, mitä on ilmoitettava. Autamme mielellämme tietojen löytämisessä ja vastaamme kaikkiin kysymyksiisi, mutta emme voi esimerkiksi ottaa yhteyttä pankkiisi tietojen pyytämiseksi tai tiliotteiden saamiseksi.
Ilmoitusvelvollisuus on jaettu kolmeen osaan, joten tarvitsemme tiedot KAIKISTA varoista kussakin alla olevassa ryhmässä, jos ryhmän kokonaissumma on yli 50 000 €.
a) Kiinteistö/kiinteistöt
b) Osakkeet, sijoitusrahastot, arvopaperit, oikeudet
c) Pankkitilit
Esimerkiksi:
Eläkejärjestelyjä ei tarvitse ilmoittaa, elleivät ne ole yksityisiä eläkesäästöjä, jotka voit lunastaa vapaasti. Jos olet epävarma, ota meihin yhteyttä.
Espanjan verolainsäädäntö ei tunnusta ulkomailla sijaitsevan trustin käsitettä. Verolainsäädäntö on epäselvä sekä trustien tuloverojen ilmoitusvelvollisuuksien että niiden ilmoittamisen Modelo 720 -lomakkeella suhteen. Emme siksi voi taata trustin varojen oikeaa ilmoittamista riippumatta siitä, oletko ulkomaisen trustin edunvalvoja, edunsaaja tai muu sidosryhmä.
Voimme täyttää Modelo-lomakkeen ja tuloveroilmoituksen, mutta tarvitsemme ohjeita siitä, miten haluatte ilmoittaa tiedot. Teidän on siis pyydettävä apua lakiasiaintoimistolta, jotta voitte päättää, miten haluatte ilmoittaa varat. Modelo 720 -lomakkeessa vaaditaan ilmoittamaan sekä edunvalvojan että edunsaajan trust-varat, mutta ei ole selvää, miten tämä tarkalleen ottaen tehdään. Veroviranomaiselle ei myöskään voi soittaa ja kysyä, miten he haluavat sen ilmoitettavan, koska he eivät yksinkertaisesti vastaa.
Jokainen trust-järjestely eroaa toisistaan, ja ainoa 100-prosenttisen oikea tapa toimia on pyytää veroviranomaiselta ennakkopäätös, mikä voi kestää yli kuusi kuukautta, emmekä voi tehdä tätä puolestanne. Ellei teillä ole valmiutta ilmoittaa meille, miten haluatte ilmoittaa luottamusvarat asianajotoimiston avun jälkeen, emme voi jättää Modelo 720 -lomaketta puolestanne.
