Besitzen Sie Vermögenswerte im Ausland, wohnen aber in Spanien? Unser Expertenteam übernimmt die Einreichung Ihres Modelo 720 schnell und einfach. Mit unserem Online-Prozess sind Sie in weniger als fünf Minuten fertig – beantworten Sie einfach ein paar Fragen, und wir kümmern uns um den Rest.
Jede Einreichung wird sorgfältig von einem lizenzierten Spezialisten überprüft, um sicherzustellen, dass Ihre Erklärung über ausländische Vermögenswerte korrekt und stressfrei ist. Genießen Sie die Bequemlichkeit der Lastschriftzahlung und die Sicherheit, vollständig mit den spanischen Steuervorschriften konform zu sein.
Manche Dinge brauchen noch einen menschlichen Touch! Beantworten Sie online ein paar Fragen, verstehen Sie Ihre Steuerpflichten in Spanien und unsere zertifizierten Experten übernehmen den Rest.
Beantworten Sie einige Fragen, und wir bestimmen, welche spanischen Steuern für Sie gelten. Wir stehen Ihnen per Telefon, Chat oder E-Mail zur Verfügung.
Wir berechnen, überprüfen und übermitteln Ihre Steuererklärung an die spanische Steuerbehörde und richten eine Lastschrift für eine einfache Zahlung ein.
Erhalten Sie Ihre Steuerbescheinigung, mit der Zahlung direkt von Ihrem spanischen Bankkonto per Lastschriftverfahren.
Wenn Sie mehr als die Hälfte des Jahres in Spanien leben, gelten Sie als steuerlicher Ansässiger in Spanien für Ihr gesamtes Welteinkommen.
Falls Sie weiterhin Bankkonten besitzen oder Immobilien in Ihrem Herkunftsland haben, müssen Sie diese Vermögenswerte in Spanien deklarieren – auch wenn dies nicht bedeutet, dass Sie darauf Steuern zahlen müssen.
Einfach ausgedrückt handelt es sich um ein Steuerformular zur Meldung ausländischer Vermögenswerte, um den Kampf gegen Steuerhinterziehung zu intensivieren.
Es ist ein einziges Formular zur Deklaration von drei verschiedenen Verpflichtungen, die in folgende Gruppen unterteilt sind:
Jede dieser Gruppen beinhaltet auch bestimmte Ausnahmen.
Das Formular wird durch das folgende Gesetz geregelt:
„Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, a que se refiere la disposición adicional decimoctava de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.“
https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2013-954
Das Modelo 720 wurde eingeführt, um zuvor versteckte Vermögenswerte im Ausland deklarieren zu lassen und entstand in Verbindung mit einer Steueramnestie für nicht gemeldete Vermögenswerte im Jahr 2012. Während eines bestimmten Zeitraums konnten ausländische Vermögenswerte mit geringen Sanktionen deklariert werden, selbst wenn sie zuvor nie gemeldet worden waren. Nach Ablauf dieses Zeitraums mussten alle zukünftigen ausländischen Vermögenswerte deklariert werden, um nicht gemeldetes Vermögen zu vermeiden.
Das Formular ist mit hohen Strafen bei Nichtmeldung verbunden, ganz zu schweigen von den Steuerbelastungen in Bezug auf nicht deklarierte Vermögenswerte. Später in diesem Artikel werden wir auf das Sanktionssystem zurückkommen. Schauen wir uns zunächst einige weitere Hintergrundinformationen an.
Das Formular besteht aus den drei oben genannten Gruppen, wobei die Meldepflicht für jede Gruppe unabhängig voneinander entsteht. Wenn eine der Gruppen die Anforderungen erfüllt, müssen Sie eine Erklärung abgeben.
Das Modell 720 ist ein verpflichtendes Steuerformular, um über ausländische Vermögenswerte zu informieren, wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind. Das Versäumnis, diese Vermögenswerte zu melden, kann zu extrem hohen Strafen führen, die von der Europäischen Kommission angefochten wurden. Auf dieser Seite werden wir den Hintergrund des Formulars, seine aktuelle Umsetzung und mögliche zukünftige Entwicklungen erläutern.
Das Steuerformular ist rein informativ und führt nicht zu einer Steuerzahlungspflicht.
Die Geschichte dieses Steuerformulars begann mit der Finanzkrise, die Spanien stark in den Jahren 2011–2013 traf. In wirtschaftlichen Krisenzeiten versuchen Staaten und Regulierungsbehörden oft, Maßnahmen zu ergreifen, um zukünftige ähnliche Ereignisse zu verhindern.
Als die Krise Spanien erreichte, lag der Fokus stark auf der Vermeidung von Steuerhinterziehung und der vollständigen Erhebung der fälligen Steuern. Es war nicht ungewöhnlich, Berichte über Personen zu hören, die große Häuser besaßen und einen luxuriösen Lebensstil führten, während sie nur geringe steuerpflichtige Einkommen meldeten. Die spanische Regierung begann, wie viele andere Regierungen weltweit, nach steuerpflichtigen Vermögenswerten zu suchen, die dem Staat verborgen geblieben waren.
Dies führte schließlich zur Einführung des Modell 720 am 29.10.2012, das spanische Steueransässige dazu verpflichtet, dem Staat ihre ausländischen Bankkonten, Immobilien, Aktien, Fonds und andere Vermögenswerte mitzuteilen. Die Idee dahinter ist, dass jeder, der seine Vermögenswerte meldet, auch die daraus erzielten Einnahmen in seiner jährlichen Einkommensteuererklärung angeben muss.
Wird ein Vermögenswert nicht gemeldet und später entdeckt, geht der Staat automatisch davon aus, dass dies ein Versuch war, diesen vor der Steuerbehörde zu verbergen, und dass die Herkunft dieser Vermögenswerte illegal ist. Infolgedessen wird der gesamte Betrag als verspätet deklariertes Einkommen besteuert – einschließlich hoher Strafen.
Wir werden später in diesem Artikel auf die möglichen Sanktionen eingehen, die so drastisch sind, dass die Europäische Kommission Spanien vor den Europäischen Gerichtshof gebracht hat, da das Formular als missbräuchlich, unverhältnismäßig und als Hindernis für den freien Kapitalverkehr gemäß dem europäischen Vertrag angesehen wird.
Wir werden später auch auf die Zukunft des Modell 720 eingehen. Lassen Sie uns nun mehr über den Zweck dieses Formulars erfahren – warum existiert es?
Der Zweck des Modelo 720 besteht, wie bereits erwähnt, darin, ausländische Bankkonten oder Vermögenswerte zu melden, die spanische Steueransässige im Ausland besitzen. Es handelt sich lediglich um eine informative Erklärung, und es wird keine Steuer direkt eingezogen – also, warum ist das ein großes Thema? Die Idee dahinter ist, dass es sehr schwierig wird, Einnahmen aus diesen Vermögenswerten zu verbergen, wenn eine Person ihre Vermögenswerte deklariert. Diese Einnahmen sind wiederum in Spanien steuerpflichtig. Das bedeutet, dass Sie möglicherweise keine Steuern auf die Vermögenswerte selbst zahlen müssen, aber in Zukunft Einkommensteuer auf daraus erzielte Einnahmen während der regulären Steuererklärungspflicht zahlen müssen.
Stellen Sie sich vor, Sie sind in Spanien steuerlich ansässig und besitzen Aktien im Wert von 30.000 GBP auf einem Bankkonto in England. Jedes Jahr erzielen Sie 1.000 GBP an Zinseinnahmen.
Falls Sie nicht angegeben haben, dass Sie 30.000 GBP auf einem Bankkonto im Vereinigten Königreich besitzen, ist sich die spanische Steuerbehörde möglicherweise nicht bewusst, dass Sie diese 1.000 GBP an Zinseinkommen erzielen.
Wenn Sie später die 30.000 GBP melden, wird es schwieriger sein, die 1.000 GBP an Zinsen nicht anzugeben, da Sie Ihre jährliche Steuererklärung („La Renta“) in Spanien einreichen müssen.
Die Steuer auf die 1.000 GBP Zinsen könnte etwa 200 GBP betragen, die der spanische Staat sonst nicht erhalten würde. Dies ist ein kleines Beispiel dafür, wie Spanien 200 GBP an Steuerzahlungen verlieren könnte, doch stellen Sie sich vor, dass es nicht 1.000 GBP, sondern 70.000 GBP an Mieteinnahmen pro Jahr wären – die spanische Steuerbehörde würde fast 15.000 GBP an nicht gezahlten Steuern aus ausländischen Vermögenswerten verlieren! Daher gibt es aus Sicht des spanischen Staates und der spanischen Steuerzahler gute Gründe für die Existenz des Modelo 720.
Vielleicht denken Sie nun: „Wenn ich meine Vermögenswerte in Großbritannien, den Niederlanden, der Schweiz oder Schweden nicht melde, könnte ich vermeiden, darauf in Spanien Einkommensteuer zu zahlen – sie werden es nie herausfinden!“
Falsch! Die spanische Regierung hat Informationsaustauschabkommen mit den europäischen Ländern sowie vielen weiteren Ländern (einschließlich einiger Steueroasen) unterzeichnet, um Informationen über Vermögensinhaber, die spanische Staatsbürger oder Steueransässige sind, auszutauschen. Heutzutage ist es nicht mehr so einfach, Vermögenswerte zu verstecken, und die Risiken sind sehr hoch – wie Sie später im Artikel erfahren werden.
Falls eine Person ihre Vermögenswerte im Ausland verbergen und das Modelo 720 nicht deklarieren würde, aber von der spanischen Steuerbehörde durch ein Informationsaustauschabkommen entdeckt wird, wären die Strafen sehr hoch. Spanien würde diese Vermögenswerte als „nicht deklariertes Einkommen“ betrachten. Das bedeutet, dass Sie das gesamte Einkommen aus diesen Vermögenswerten nachträglich versteuern müssten – einschließlich verspäteter Zahlungen, zusätzlicher Gebühren und hoher Strafen. Dies führt dazu, dass das Sanktionssystem äußerst streng ist!
Also, wenn die Strafen so hoch sind und die Europäische Kommission den spanischen Staat herausfordert – was wird passieren?
Die Zukunft des Modell 720 ist unsicher, doch bis heute setzt die spanische Steuerbehörde die Sanktionen weiterhin durch. Lesen Sie weiter unten, um zu erfahren, warum wir möglicherweise eine Änderung in den spanischen Steuergesetzen in Bezug auf dieses Formular erwarten können.
Warum sprechen wir über die Zukunft des Modell 720? Ganz einfach, weil es Diskussionen darüber gibt, ob seine Nutzung eingestellt werden sollte, und auch Zweifel daran, ob das Modell noch gültig ist. Manchmal hört man, dass es nicht mehr erforderlich sei, da die spanischen Gerichte gegen die Steuerbehörde entschieden haben – doch das ist im Jahr 2025 nicht der Fall.
Die Europäische Kommission hat Spanien im Jahr 2017 ein Schreiben geschickt, in dem erklärt wird, dass das Formular eine Einschränkung des freien Kapitalverkehrs gemäß dem Europäischen Vertrag darstellt. Die Argumentation ist, dass das Modell die Bewegungsfreiheit von Personen behindert, die sich möglicherweise gegen einen Umzug nach Spanien entscheiden, weil sie die Risiken der Nichtmeldung des Modell 720 vermeiden wollen. Auch für spanische Steueransässige, die Konten außerhalb Spaniens haben, bedeutet das Formular aufgrund des Bürokratieaufwands eine erhebliche Belastung.
Warum sollte ich ein zusätzliches Formular ausfüllen müssen, wenn ich mich entscheide, in niederländische Aktien statt in spanische zu investieren?
Warum muss ich ein Ferienhaus in Biarritz melden, aber nicht eines in San Sebastián?
Das Modell könnte also den freien Kapitalverkehr behindern. Aber ist ein einfaches Formular wirklich so problematisch?
Der eigentliche Grund für die Kritik liegt in der Komplexität der Erklärung, die in den meisten Fällen die Unterstützung eines spezialisierten Beraters erfordert. Dies, zusammen mit den äußerst hohen Sanktionen, wird von der Europäischen Kommission als unverhältnismäßig eingestuft, insbesondere im Vergleich zu anderen Wirtschaftsdelikten. Es ist nicht gerechtfertigt, Vermögen zu sanktionieren, das durch Einkommen im Ausland aufgebaut wurde, wenn das Einkommen vor langer Zeit erzielt wurde und die Steuer darauf bereits verjährt ist.
Ein Beispiel:
Angenommen, eine Person erzielte zwischen 1980 und 1990 Kapitaleinkünfte auf ausländischen Bankkonten und deklarierte dieses Einkommen nicht in Spanien (weil sie möglicherweise nicht dazu verpflichtet war). Heute beträgt das Guthaben auf diesem Konto über 50.000 Euro, und die Person wäre verpflichtet, es zu melden.
Selbst wenn die damals erzielten Einnahmen nie versteuert wurden, wäre es unmöglich für die Steuerbehörde, eine verspätete Steuererklärung für Einkommen aus den Jahren 1980–1990 zu verlangen. Dennoch könnte die Behörde die Vermögenswerte als illegale Einkünfte einstufen und eine Strafe verhängen – selbst wenn das Einkommen vor über 30 Jahren generiert wurde.
Nach dem jüngsten Urteil des Europäischen Gerichtshofs wurde die Möglichkeit der Steuerbehörde, Sanktionen für weit zurückliegende Jahre zu verhängen, stark eingeschränkt. Heute liegt die Verjährungsfrist für solche Fälle normalerweise bei 4–5 Jahren.
Bevor wir zu sehr ins Detail gehen, beginnen wir mit der grundlegenden Frage – muss ich mich darum kümmern?
Wie bereits erwähnt, gilt dieses Steuerformular für spanische Steueransässige, d. h. Personen, die vom spanischen Staat als steuerlich ansässig in Spanien betrachtet werden. Um als spanischer Steueransässiger zu gelten, gibt es mehrere Kriterien, aber das häufigste ist, dass Sie sich entschieden haben, mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien zu leben.
Falls Sie mehr über die Kriterien zur steuerlichen Ansässigkeit in Spanien erfahren möchten, lesen Sie bitte unseren Artikel über Steuern für spanische Steueransässige, in dem das Thema ausführlich behandelt wird.
Nehmen wir nun an, dass Sie als spanischer Steueransässiger gelten.
Muss ich das Modell 720 ausfüllen?
Das hängt davon ab. Es gibt verschiedene Schwellenwerte, aber grundsätzlich müssen Sie das Modell 720 im folgenden Jahr ausfüllen, wenn Sie am 31. Dezember Vermögenswerte im Ausland im Wert von mehr als 50.000 € besitzen.
Wer muss es noch einreichen? Hier eine kurze Liste:
Zu den Vermögenswerten, die gemeldet werden müssen, gehören:
Falls Sie das Modell 720 bereits in einem Vorjahr eingereicht haben, müssen Sie es nur dann erneut einreichen, wenn:
Für die meisten Menschen ist die erste Einreichung ausreichend, außer es gibt Änderungen an den Vermögenswerten oder sie ziehen nach Spanien um.
Wer muss es einreichen?
Falls Ihre gesamten ausländischen Vermögenswerte (einschließlich Bankkonten, Aktien, Fonds und Immobilien) am 31. Dezember des Vorjahres mehr als 50.000 € betragen, müssen Sie das Modell 720 ausfüllen.
Wir werden später noch über die Debatte um das Modell 720 sprechen, da Spanien die Forderungen der EU nicht erfüllt hat und das Formular weiterhin erforderlich ist.
Zusammenfassend:
Falls Sie eines der folgenden Vermögenswerte besitzen:
… und diese sich beispielsweise in Großbritannien, den Niederlanden, der Schweiz oder Schweden befinden, müssen Sie das Modell 720 ausfüllen.
Wichtig: Dies bedeutet nicht, dass eine direkte Steuer auf diese Vermögenswerte anfällt.
Dieses Formular muss auch dann ausgefüllt werden, wenn Sie Vermögenswerte kontrollieren – z. B. durch eine Vollmacht oder wenn Sie Begünstigter eines Treuhandvermögens sind.
Es besteht keine Verpflichtung, einzelne Vermögenswerte zu deklarieren, wenn der Gesamtwert unter 50.000 € bleibt. Falls eine der drei Gruppen jedoch die 50.000 €-Grenze überschreitet, müssen alle Vermögenswerte dieser Gruppe gemeldet werden.
In den Folgejahren reicht es aus, das Modell 720 nur dann erneut einzureichen, wenn eine der Gruppen um mehr als 20.000 € gegenüber der letzten gemeldeten Summe gestiegen ist.
Selbst wenn Sie nicht direkter Eigentümer eines Vermögenswertes sind, müssen Sie ihn melden, falls Sie Begünstigter davon sind.
Beispiel:
Falls Sie ein unit-linked-Konto besitzen, bei dem der Versicherer der rechtliche Eigentümer der Vermögenswerte ist, Sie jedoch Begünstigter sind, müssen Sie diese trotzdem melden.
Das Gleiche gilt, wenn Sie eine Vollmacht über das Vermögen eines anderen besitzen und die Vermögenswerte kontrollieren.
Ein weiteres Beispiel:
Wenn eine Ehefrau Eigentümerin eines ausländischen Bankkontos ist und ihr Ehemann eine Vollmacht zur Nutzung des Kontos besitzt, müssen beide eine Steuererklärung abgeben.
Die Frist für die Erklärung ist der 31. März eines jeden Jahres, ein Jahr nach dem Steuerjahr. Sie können ab dem 1. Januar eines jeden Jahres mit der Erklärung beginnen.
Schauen wir uns ein Beispiel an:
„Ich habe das gesamte Jahr 2024 in Spanien gelebt und am 31.12.2024 beträgt der Kontostand meines Bankkontos in England 60.000 EUR.“
Sie müssten die Steuererklärung bis spätestens Ende März 2025 abgeben.
Was passiert, wenn Sie im Oktober 2024 nach Spanien gezogen sind?
Wie bereits erwähnt, besteht die Grundvoraussetzung, um als spanischer Steueransässiger zu gelten, darin, dass man sich mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien aufhält. Wenn Sie also erst im Oktober 2024 umziehen, werden Sie für 2024 nicht als Steueransässiger in Spanien betrachtet.
Das bedeutet, dass Sie im Jahr 2025 das Modell 720 nicht einreichen müssen. Falls Sie jedoch im Jahr 2025 weiterhin in Spanien leben und am 31.12.2025 ein Bankkonto oder andere Vermögenswerte außerhalb Spaniens besitzen, müssen Sie das Modell 720 bis zum 31. März 2026 einreichen.
Vermögenswerte, die sich außerhalb Spaniens befinden und der steuerpflichtigen Person gehören.
Die zu meldenden Vermögenswerte sind in drei Gruppen unterteilt:
Die Deklarationspflicht gilt für jede Person, die Eigentümer, Vertreter, Bevollmächtigter oder Begünstigter eines Vermögenswertes ist oder die während des Steuerjahres eine Vollmacht oder das wirtschaftliche Eigentum an diesen Vermögenswerten hatte.
Das bedeutet zum Beispiel, dass Ehepaare, die ein gemeinsames Bankkonto im Ausland besitzen, dieses beide melden müssen, wenn beide Zugriff auf das Konto haben.
Wenn das im Ausland gehaltene Vermögen zum 31.12. weniger als 50 000 Euro beträgt und der Durchschnitt der Bankkonten im letzten Quartal weniger als 50 000 Euro beträgt, müssen Sie keine Erklärung abgeben.
Unsere Standardgebühr beginnt bei 148 € zzgl. MwSt. Wenn Sie viele Konten, Anlagen und Immobilien haben, können die Gebühren höher sein, aber in der Regel zahlen Sie etwa 150 € plus MwSt.
Leider ist das Steuerformular eines der kompliziertesten und detailliertesten, dessen Ausfüllen viel Zeit in Anspruch nimmt.
Bitte beginnen Sie so früh wie möglich mit dem Verfahren, da es einige Zeit dauern kann, bis Sie die Informationen von den Banken erhalten.
Welche Informationen müssen über Vermögenswerte und Rechte deklariert werden?
Für Vermögenswerte sind folgende Informationen erforderlich:
Für Versicherungsprodukte sind erforderlich:
Für Einkommensprodukte und Lebensversicherungen sind erforderlich:
Für Immobilien und Eigentumsrechte
Diese Gruppe umfasst Häuser, Wohnungen, Apartments und Grundstücke im Ausland.
Normalerweise müssen Sie das Formular in bestimmten Fällen nicht vorlegen:
In der Regel muss ein Vermögen, das unter der Schwelle von 50 000 Euro liegt, nicht angegeben werden, aber Achtung: Wenn das Vermögen diesen Betrag erreicht, müssen Sie es angeben, auch wenn es sich um ein Gemeinschaftskonto handelt.
In einigen Fällen müssen Unternehmen, die über das in der Buchführung angegebene Vermögen verfügen, keine Erklärung abgeben. Ihre Vertreter sind jedoch möglicherweise verpflichtet, eine Erklärung abzugeben.
Wenn Sie bereits in den Vorjahren eine Erklärung abgegeben haben, müssen Sie nur dann eine Erklärung abgeben, wenn sich der Wert eines der angegebenen Vermögenswerte um 20 000 Euro erhöht hat und wenn keine Konten aufgelöst oder Verträge gekündigt wurden.
Wenn das Unternehmen in Spanien von der Körperschaftssteuer befreit ist (z. B. öffentliche Einrichtungen).
Wenn der Gesamtbetrag in einer der drei Gruppen mehr als 50 000 Euro beträgt, müssen Sie alle Vermögenswerte innerhalb der Gruppe angeben, auch wenn der Betrag kleiner ist. Wenn Sie zum Beispiel ein Bankkonto mit 60 000 € und ein weiteres mit 100 € besitzen, müssen Sie beide Konten angeben.
Wenn die Konten einzeln registriert und in der Buchhaltung eines Unternehmens ausgewiesen sind.
Falls Sie das Modell 720 nicht einreichen, riskieren Sie hohe Strafen durch die spanische Steuerbehörde. Das Modell 720 ist berüchtigt für die strengen Sanktionen, die die Steuerbehörde verhängt, falls ausländische Vermögenswerte nicht gemeldet werden und später bei einer Inspektion oder durch den Informationsaustausch zwischen Staaten entdeckt werden.
Einige Nachrichtenartikel bezeichnen das Modell 720 sogar als eine „Massenvernichtungswaffe“ der spanischen Steuerbehörde im Kampf gegen Steuerhinterziehung. Jedes Jahr seit 2012 entdecken Tausende von Steuerzahlern das Modell 720 erst spät und geraten in Panik, da sie befürchten, dass ihnen Sanktionen drohen.
Wenn es an der Zeit ist, die „La Renta“ (die reguläre Einkommensteuererklärung in Spanien) abzugeben, haben Sie möglicherweise die Steuerbehörde nach Ihren registrierten Daten gefragt und eine Warnung erhalten, dass Sie Einkommen aus dem Ausland bezogen haben, aber die Quelle nicht deklariert wurde.
Dies könnte beispielsweise Zinseinnahmen aus einem ausländischen Bankkonto betreffen, das nicht gemeldet wurde!
Die spanische Steuerbehörde hat zahlreiche Abkommen zum Datenaustausch mit anderen Staaten, und die Zusammenarbeit zwischen Steuerbehörden verschiedener Länder nimmt jedes Jahr zu.
Das bedeutet beispielsweise, dass eine britische Bank, die verpflichtet ist, dem britischen Finanzamt Erträge und Kontostände von britischen Bankkonten zu melden, dieselben Informationen nun auch mit der spanischen Steuerbehörde teilt – dank eines Kooperationsabkommens zwischen Spanien und dem Vereinigten Königreich.
Dadurch kann die spanische Steuerbehörde plötzlich Zugriff auf Informationen zu Zinseinnahmen aus dem Ausland erhalten und beginnt sich zu fragen: Was ist die Grundlage für diese Zinsen? Welche Konten wurden nicht gemeldet? Wie wurden diese Vermögenswerte aufgebaut? Handelt es sich um illegale Gelder?
Obwohl der internationale Informationsaustausch zunimmt, hat die spanische Steuerbehörde in den letzten Jahren dennoch ihre härtesten Maßnahmen zur Steuerhinterziehung über das Modell 720 leicht zurückgefahren.
Vor einigen Jahren hatte die Steuerbehörde systematisch eine Strafe von 100 Euro für jede nicht deklarierte Information verhängt. Dies bedeutete, dass ein nicht gemeldetes Bankkonto im Ausland zu mehreren tausend Euro an Strafen führen konnte – selbst wenn sich 0 Euro auf dem Konto befanden.
Es gibt auch Berichte darüber, dass die Zahl der Inspektionen im Zusammenhang mit dem Modell 720 in den letzten Jahren zurückgegangen ist. Während früher oft Strafen von 150 % des nicht gemeldeten Vermögens verhängt wurden, könnte der Rückgang auf die Kritik der Europäischen Kommission zurückzuführen sein.
Wir werden später noch genauer auf dieses Thema eingehen.
Eines der größten Probleme war bisher, dass es keine einfache Möglichkeit gibt, die Situation zu korrigieren, wenn man die Frist verpasst hat.
Viele Menschen wussten einfach nicht, dass eine Deklarationspflicht besteht. Dies ist wahrscheinlich der häufigste Fall, insbesondere bei Personen, die kürzlich nach Spanien gezogen sind oder Vermögenswerte aus dem Ausland geerbt haben, ohne zu wissen, dass diese gesondert gemeldet werden müssen – selbst wenn keine Steuer darauf anfällt.
Die meisten dieser Personen möchten ihre Situation korrigieren, da sie nichts zu verbergen haben. In einigen Fällen haben sie bereits Einkünfte aus Zinsen oder Dividenden in ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung aus ausländischen Vermögenswerten gemeldet, aber nicht gewusst, dass sie zusätzlich auch die Vermögenswerte selbst separat melden müssen – und das in einem separaten Formular zu einem anderen Zeitpunkt im Jahr.
Da es lange Zeit keine angemessene Möglichkeit gab, das Modell 720 nach der Frist ohne Sanktionen nachzureichen, haben sich viele Menschen, die eigentlich ehrlich sein wollten, dazu entschlossen, ihre Vermögenswerte zu verbergen und darauf zu hoffen, dass die Steuerbehörde sie nicht entdeckt.
Diese Situation hat sich im Jahr 2022 geändert – jedoch nicht aufgrund einer veränderten Haltung der spanischen Steuerbehörde, sondern wegen der Kritik der Europäischen Kommission und einem Urteil des Europäischen Gerichtshofs, das viele der bisherigen Sanktionen als illegal eingestuft hat.
Das bedeutet, dass die Menschen inzwischen weniger Angst vor möglichen Strafen haben und darauf vertrauen, dass die spanischen Gerichte keine unverhältnismäßigen Sanktionen zulassen. Zum Beispiel, wenn die Steuerbehörde hohe Strafen für die Nichtmeldung eines ausländischen Bankkontos mit 0 Euro Guthaben verhängt.
Nach einer Gesetzesänderung im März 2022 ist es nun möglich, das Modell 720 für vergangene Jahre einzureichen, ohne hohe Geldstrafen zu riskieren.
Mehr als 5000 Personen wurden bis August 2019 sanktioniert. Mehr darüber können Sie in der Zeitung El Pais unter diesem Link lesen.
Sie wollen nicht einer von ihnen sein.
Die Sanktionen waren bisher so hoch, dass die EU-Gerichte sie für rechtswidrig erklärten, und im März 2022 hat die spanische Regierung das Gesetz geändert, um die Sanktionsbeträge auf die von der Steuerbehörde verhängten allgemeinen Geldstrafen zu senken.
Wenn Sie es versäumt haben, Ihre Steuererklärung einzureichen, oder wenn Sie sie falsch eingereicht haben, müssen Sie zwar immer noch mit Geldstrafen rechnen, aber sie sollten nicht mehr mehrere Tausend Euro betragen, wie es bis 2022 der Fall gewesen ist.
Wenn Sie es mehrere Jahre lang versäumt haben, eine Steuererklärung abzugeben, sollten Sie dies so schnell wie möglich tun, um weitere Sanktionen zu vermeiden.
Bis 2022 gab es keine gute Möglichkeit, Ihre Situation zu bereinigen, wenn Sie es versäumt haben, die Steuererklärung einzureichen, da Sie unabhängig davon, wie Sie sich verhalten hätten, unverhältnismäßig hohe Geldstrafen erhalten hätten. Das hat sich im März 2022 geändert, und Sie können nun die Steuererklärung für die vergangenen Jahre nachreichen, wenn Sie es versäumt haben, und müssen nicht mit Geldstrafen in Höhe von Tausenden von Euro rechnen. Sie könnten zwar immer noch ein Bußgeld bekommen, aber es sollte nur ein paar hundert Euro betragen.
Muss ich das Modelo 720 wirklich einreichen? Ich habe gehört, dass die Europäische Kommission Stellung dazu bezogen und es für ungültig erklärt hat.
Ja, Sie müssen das Formular auch 2022 und in den folgenden Jahren weiterhin einreichen.
Die Europäische Kommission hat sich in die Verwendung des Formulars eingeschaltet, und es gibt laufende Gerichtsverfahren in Spanien gegen die Steuerbehörde. Dennoch haben sich das Gesetz und die Praxis der Steuerbehörde bisher nicht offiziell geändert.
Seit dem jüngsten Urteil des Europäischen Gerichtshofs hat die spanische Regierung zugesagt, das Sanktionssystem für das Modelo 720 zu reformieren. Dies betrifft jedoch nur die Strafen für nicht fristgerechte Einreichung – die Erklärungspflicht bleibt weiterhin bestehen.
Es ist daher immer ratsam, das Modelo 720 rechtzeitig einzureichen, wenn Sie dazu verpflichtet sind.
Es ist möglich, dass sich das Modelo 720 dem Ende zuneigt, aber derzeit ist es noch in Kraft.
Sie haben die Europäische Kommission und das Modelo 720 erwähnt?
Anfang 2013 brachte der spanische Anwalt Alejandro Del Campo den Fall des Modelo 720 vor die Europäische Kommission. Mit dieser Klage leitete die Kommission ein Verfahren gegen Spanien wegen einer möglichen Vertragsverletzung ein.
Da die spanische Verteidigung gegen die Klage nicht ausreichend begründet war, sandte die Kommission im Februar 2017 ein offizielles Schreiben an Spanien.
In diesem Schreiben wurde Spanien dazu aufgefordert, innerhalb von zwei Monaten Änderungen am Modelo 720 vorzunehmen, da das Formular und sein Sanktionssystem den freien Kapitalverkehr, die Freizügigkeit von Personen und die unternehmerische Niederlassungsfreiheit innerhalb der EU beeinträchtigten.
Weitere Informationen zum Fall finden Sie auf der spanischen Website der Anwaltskanzlei:
Hier gibt es auch einen interessanten Artikel aus der Zeitung Cinco Días über den Fall, falls Sie Spanisch lesen.
Nach dem jüngsten Urteil des Europäischen Gerichtshofs hat die spanische Regierung das Gesetz im März 2022 geändert, um die Höhe der Sanktionen zu reduzieren – die Erklärungspflicht bleibt jedoch weiterhin bestehen.
Die einfachste Möglichkeit, das Formular auszufüllen, ist mit unserer Hilfe. Sie können auf hier, um den Prozess mit uns zu starten.
Falls Sie versuchen möchten, das Formular selbst auszufüllen, können Sie den folgenden Schritten folgen. Wir empfehlen jedoch dringend, sich professionelle Unterstützung zu holen, da dieses Steuerformular hochkomplex ist und hohe Strafen drohen. Die gute Nachricht ist, dass das Modell 720 oft nur einmal eingereicht werden muss, wenn Sie neu nach Spanien ziehen.
Das Formular muss online auf der Website der spanischen Steuerbehörde ausgefüllt werden. Sie benötigen dazu ein gültiges digitales Zertifikat zur Abgabe von Steuererklärungen. Es gibt auch ein spezielles Programm, das bei der korrekten Einreichung der Steuern in spanischer Sprache hilft.
Um das Modell 720 auszufüllen, müssen Sie die Website der Steuerbehörde aufrufen und zur „Modelo 720 Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero“ navigieren. Anschließend fahren Sie mit der elektronischen Signatur fort und wählen Ihr digitales Zertifikat aus.
Wenn das Formular korrekt eingereicht wurde, erhalten Sie eine Bestätigungsnummer mit Datum und Uhrzeit der Einreichung.
Es wird empfohlen, eine Kopie des Formulars für Ihre Unterlagen aufzubewahren.
Die Steuerbehörde überprüft die übermittelten Informationen und stellt sicher, dass alles den Vorschriften entspricht.
Das Formular kann von der steuerpflichtigen Person selbst oder von einem Vertreter eingereicht werden. Falls Sie Hilfe benötigen, besuchen Sie bitte unsere Website zur Einreichung des Formulars oder senden Sie Ihre Fragen an info@taxadora.com.
Falls Sie Spanisch sprechen, gibt es hier ein Video mit den steuerlichen Vorschriften zum Modell 720, das von der Steuerbehörde geteilt wurde:
Hier gibt es außerdem ein Video auf Spanisch zum Ausfüllen des Formulars, das Ihnen helfen könnte, falls Sie grundlegende Spanischkenntnisse haben:
Beeinflusst die Abgabe des Steuerformulars meine anderen Steuern?
Wie bereits erklärt, ist das Steuerformular rein informativ und zieht keine direkte Steuerzahlung nach sich.
Das Modell 720 kann jedoch in folgenden Bereichen Auswirkungen auf Ihre anderen Steuern haben:
Vermögensteuer
Einkommensteuer
Wir haben bereits zuvor auf die Zusammenhänge zwischen möglichen Sanktionen und nicht deklariertem Einkommen hingewiesen.
Modell D6
Falls Sie alles gelesen haben, wissen Sie nun Folgendes:
Weitere Informationen und Artikel auf Spanisch:
Ein Artikel in der Zeitung El País
Los tribunales frenan las multas de Hacienda por los bienes en el extranjero
Hacienda señalará en la campaña a contribuyentes con cuentas en el extranjero
Falls Sie das Modell 720 bereits in einem früheren Jahr eingereicht haben, müssen Sie es nicht erneut einreichen, es sei denn:
Falls Sie unsicher sind, kontaktieren Sie uns bitte unter info@taxadora.com.
Bitte lesen Sie die folgenden Anweisungen und füllen Sie Ihre Daten in das Formular am Ende der Seite ein.
Sie können sich zunächst mit dem Formular vertraut machen, um zu wissen, welche Daten Sie von Ihren Banken benötigen. Anschließend können Sie die Informationen sammeln und die Details ausfüllen. Sie müssen nur Vermögenswerte außerhalb Spaniens melden.
Das Modelo 720 ist sehr detailliert, und es kann schwierig sein, alle erforderlichen Informationen zu finden. Daher sollten Sie frühzeitig mit dem Sammeln der Daten zu Bankkonten und Immobilien beginnen, um die Frist nicht zu verpassen.
Sobald wir Ihre Informationen erhalten, beginnen wir mit der Einreichung des Steuerformulars. Wir benötigen die Informationen spätestens 5 Bankarbeitstage vor Ende März, um die Frist einzuhalten.
Wir schätzen vollständige Angaben zu den zu meldenden Vermögenswerten. Wir helfen Ihnen gerne dabei, die erforderlichen Informationen zu finden und Ihre Fragen zu beantworten, aber wir können uns beispielsweise nicht direkt an Ihre Bank wenden, um Details zu erfragen oder Kontoauszüge zu erhalten.
Die Meldepflicht ist in drei Kategorien unterteilt. Wir benötigen Informationen zu allen Vermögenswerten in jeder dieser Gruppen, falls die Gesamtsumme über 50.000 € liegt:
a) Immobilien/Grundbesitz
b) Aktien, Investmentfonds, Werte, Rechte
c) Bankkonten
Beispiele:
Private Rentenversicherungen müssen nicht deklariert werden, es sei denn, sie sind frei verfügbar. Falls Sie unsicher sind, kontaktieren Sie uns bitte.
Das spanische Steuerrecht erkennt das Konzept eines ausländischen Trusts nicht an. Die gesetzlichen Vorschriften zur Meldepflicht für Einkommenssteuern auf Trusts sowie deren Erfassung im Modell 720 sind unklar.
Wir können daher nicht garantieren, dass die Meldung von Trust-Vermögenswerten korrekt erfolgt, unabhängig davon, ob Sie Treuhänder (Trustee), Begünstigter (Beneficiary) oder eine andere beteiligte Partei in einem ausländischen Trust sind.
Wir können das Modell 720 und die Einkommensteuern einreichen, benötigen jedoch von Ihnen klare Anweisungen, wie Sie die Trust-Vermögenswerte melden möchten.
Jede Trust-Struktur unterscheidet sich von der anderen, und die einzige 100 % korrekte Vorgehensweise wäre eine vorab eingeholte verbindliche Entscheidung der Steuerbehörde, was jedoch mehr als 6 Monate dauern kann – wir können dies nicht für Sie übernehmen.
Falls Sie uns keine klare Anweisung zur Meldung Ihrer Trust-Vermögenswerte geben können, nachdem Sie rechtlichen Rat eingeholt haben, werden wir nicht in der Lage sein, Ihr Modell 720 einzureichen.
Eine ausländische LLC passt nicht in das spanische Steuersystem, und es ist nicht eindeutig geregelt, wie Vermögenswerte oder Einkünfte aus einer LLC gemeldet werden müssen.
Falls es sich um ein großes Unternehmen handelt, das an der Börse notiert ist, und Sie lediglich einige Anteile gekauft haben und es als LLC (S-corp) registriert ist, sollte es im Modell 720 als ein einzelner Vermögenswert gemeldet werden. Falls die LLC jedoch von Ihnen gegründet wurde oder es sich um ein kleines Unternehmen handelt, in dem Sie aktiv tätig sind, wird die korrekte Meldung schwierig.
Eine ausländische LLC wird in Spanien häufig nach einem Sondersteuerregime namens „renta imputada / atribución de rentas“ besteuert. Dabei handelt es sich um eine juristische Person, die jedoch im Ausland nicht als eigenständiges Steuerobjekt gilt, ähnlich wie eine spanische Gesellschaft bürgerlichen Rechts („comunidad de bienes“).
In diesen Fällen muss das Nettoeinkommen der LLC vom Teilnehmer in Spanien versteuert werden. Eine formelle Buchführung ist nicht erforderlich, aber Dokumente sollten bei einer Prüfung verfügbar sein. Falls die LLC in Spanien aktiv ist, muss sie möglicherweise als steuerliche Einheit in Spanien registriert werden, auch wenn die Besteuerung auf individueller Ebene erfolgt.
Falls Sie alleiniger Eigentümer der LLC sind, erlaubt das spanische Steuerrecht keinen 100 % privaten Besitz in diesem Steuerregime, sodass eine ausländische LLC in diesem Fall automatisch nicht mehr unter dieses Steuerregime fällt.
Es gibt zwei mögliche Optionen:
Wir können nicht bestimmen, welche dieser Optionen die richtige ist, daher müssen Sie dies mit einem Steuerberater klären.
Es ist möglich, eine formelle Anfrage bei der Steuerbehörde zu stellen, um eine Klärung zu erhalten. Dieser Prozess dauert jedoch mindestens sechs Monate und muss von einem Steueranwalt durchgeführt werden.
Unsere Kanzlei konzentriert sich auf Steuererklärungen und Buchhaltung, verfügt jedoch nicht über einen internen Steueranwalt.
Falls Sie uns keine klare Anweisung geben können, wie Sie die LLC im Modell 720 melden möchten, können wir Ihnen nicht weiterhelfen.
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