Om du äger fastighet i Spanien men bor utomlands är det viktigt att förstå den spanska förmögenhetsskatten (Impuesto sobre el Patrimonio). Till skillnad från många andra europeiska länder har Spanien behållit denna skatt – även för icke-residenter som äger tillgångar på spansk mark.

I den här guiden går vi igenom vad skatten innebär, vilka som omfattas, vilka tillgångar som påverkas, hur den beräknas och vad ägare från exempelvis Storbritannien, Nederländerna, Sverige, Frankrike och Tyskland bör tänka på. Vi tar även upp tillfälliga förändringar som solidaritetsskatten (ISGF) och hur du kan undvika överbetalning.

Vad är den spanska förmögenhetsskatten?

Förmögenhetsskatten är en årlig skatt på nettovärdet av dina tillgångar i Spanien.
• Icke-residenter beskattas endast på tillgångar i Spanien.
• Residenter beskattas på global förmögenhet.

Skatten administreras regionalt, vilket betyder att olika autonoma regioner (t.ex. Andalusien, Katalonien, Balearerna) har olika regler, fribelopp och skattesatser.

Vem måste betala förmögenhetsskatt i Spanien?

Du omfattas om:
• Du bor utanför Spanien mer än 183 dagar/år
• Du äger tillgångar i Spanien
• Nettovärdet av dessa tillgångar överstiger 700 000 € (nationellt fribelopp)

Obs: Vissa regioner har lägre fribelopp (t.ex. 500 000 €) eller ingen skatt alls (Madrid = 0 %).

Hur beräknas skatten?

1. Identifiera skattepliktiga tillgångar
   • Fastigheter (t.ex. fritidshus)
   • Bankkonton i Spanien
   • Aktier i spanska bolag
   • Spanska fonder
2. Dra av skulder
   Endast skulder direkt kopplade till spanska tillgångar får dras av (t.ex. spanska bolån).
3. Tillämpa fribelopp
   • 700 000 € per person nationellt
   • Regionala regler kan avvika
4. Skattesatser (nationella)

Förmögenhet (€)	Skattesats (%)
Upp till 167 129	0,2
167 129 – 334 252	0,3
334 252 – 668 500	0,5
668 500 – 1 336 999	0,9
1 336 999 – 2 679 999	1,3
2 679 999 – 5 347 998	1,7
5 347 998 – 10 695 996	2,1
Över 10 695 996	3,5

Exempel:
• Madrid → 100 % avdrag (ingen skatt)
• Balearerna → högre satser än nationellt

När ska förmögenhetsskatten deklareras?

• Deklarationen lämnas mellan april och juni (samma period som inkomstskatten).
  • Använd Modelo 714.
  • Deklarationen är individuell (gäller även vid gemensamt ägande).
  • Även om du inte ska betala någon skatt (p.g.a. fribelopp/region), kan du behöva lämna deklaration.

Solidaritetsskatten (ISGF)

Infördes 2023 för mycket förmögna personer:
• Gäller nettoförmögenhet över 3 miljoner €
• Gäller i hela Spanien, även där regionen har 0 % skatt
• Separat deklaration utöver Modelo 714

Som av 2025 är ISGF fortfarande i kraft men under politisk diskussion.

Länderfokus: UK, Nederländerna, Sverige, Frankrike, Tyskland

1. Storbritannien (post-Brexit)
   • Samma behandling som övriga icke-EU-länder
   • Färre möjligheter till avräkning
2. Nederländerna och Frankrike
   • Har dubbelbeskattningsavtal som delvis skyddar mot dubbel beskattning
   • Kredit eller avräkning kan ges i hemlandet
3. Sverige och Tyskland
   • Har avskaffat förmögenhetsskatten
   • Men spansk förmögenhetsskatt gäller för tillgångar i Spanien

Dokument du behöver för Modelo 714

• NIE-nummer
  • Lagfarter och valor catastral för fastigheter
  • Utdrag från spanska bankkonton
  • Värderingar av konst, smycken, fordon
  • Bolags- och aktieinnehav
  • Skulddokumentation (t.ex. bolån)

Vanliga misstag

• Att tro att skatten inte gäller icke-residenter
  • Att missa regionala skillnader (t.ex. 0 % i Madrid, högre på Balearerna)
  • Att inte ta upp gemensamt ägda tillgångar
  • Att glömma ISGF om tillgångar överstiger 3 M €
  • Att missa deklarationsfristen för Modelo 714

Hur Taxadora kan hjälpa

Vi hjälper icke-residenter att:
• Förbereda och lämna Modelo 714 korrekt
• Navigera mellan regionala fribelopp och skattesatser
• Beräkna avdrag för skulder och bolån
• Samordna med rådgivare i hemlandet för att undvika dubbelbeskattning
• Säkerställa att ISGF hanteras korrekt vid förmögenheter > 3 M €

FAQ

Måste jag deklarera om jag äger en fastighet värd 400 000 €?
→ Nej, du ligger under 700 000 €, men kontrollera din region.

Kan jag dela fribelopp med min partner?
→ Ja, varje ägare får 700 000 € var.

Kan jag undvika skatt genom att äga via bolag?
→ Nej, ofta tittar skattemyndigheten på de underliggande tillgångarna.

Kan jag dra av bolån?
→ Ja, men endast lån kopplade till spanska tillgångar och med korrekt dokumentation.

Slutsats

Förmögenhetsskatten i Spanien är komplex, varierar mellan regionerna och gäller även icke-residenter. Missar du att deklarera riskerar du både böter och dubbelbeskattning.

Hos Taxadora hjälper vi dig att hålla koll på Modelo 714, utnyttja lagliga avdrag och undvika överbetalning.