Om du är gränsarbetare, investerare eller expat är Spaniens dubbelbeskattningsavtal (DBA) – även kallade Double Tax Treaties (DTTs) – avgörande för att minska din skattebörda och förenkla dina globala deklarationsplikter. Spanien har ett av världens mest omfattande nätverk av avtal och erbjuder därmed tydlighet och lättnader för många olika typer av inkomster.

Vad är ett dubbelbeskattningsavtal?

DBA är bilaterala avtal som ska förhindra att samma inkomst beskattas både i det land där inkomsten uppkommer och i den skattskyldiges hemland. De innehåller:

• Definitioner av ”skatterättslig hemvist”, ”fast driftställe” och ”källa för inkomst”
• Regler för vilket land som har rätt att beskatta olika inkomstslag
• Mekanismer som skatteavräkning eller undantag för att undvika dubbelbeskattning
• Tvistlösning genom ömsesidigt överensförfarande (MAP) och ofta även bindande skiljedom

Varför är dessa viktiga 2025?

Spaniens starka nätverk av avtal:

• Gör gränsöverskridande beskattning enklare och mer förutsägbar
• Bygger på OECD:s modellavtal och skapar internationell standardisering
• Klargör skyldigheter för passiva inkomster som utdelning, ränta, royalty och kapitalvinster
• Gör det möjligt för skattskyldiga att begära avräkning för utländska skatter även där DBA inte gäller

Spaniens avtalsnätverk – global täckning

I början av 2025 har Spanien tecknat över 90 avtal, de flesta redan i kraft. Några viktiga länder:

• Stora ekonomier: USA, Storbritannien, Kanada, Tyskland, Frankrike, Italien, Kina, Japan
• Latinamerika: Argentina, Brasilien, Colombia, Mexiko
• Afrika & Mellanöstern: Marocko, Sydafrika, Förenade Arabemiraten
• Asien–Stillahavsområdet: Indien, Sydkorea, Australien, Singapore
• Nära grannar i Europa: Belgien, Nederländerna, Sverige, Danmark m.fl.

En fullständig lista finns på AEAT:s (Spaniens skattemyndighet) webbplats.

Vilka inkomster omfattas?

Typiskt inkluderar avtalen:

• Anställningsinkomst
• Företagsvinster
• Utdelningar, räntor och royalties (ofta med lägre källskatt)
• Fastighetsinkomster och kapitalvinster
• Pensioner och socialförsäkringsförmåner
• Styrelsearvoden, artistinkomster och tillfälliga tjänster

Obs: Förmögenhetsskatt och arv-/gåvoskatt omfattas normalt inte.

Så tillämpar du ett DBA

1. Hemvist vs. källstat
   Avtalen avgör vilket land som får beskatta inkomsten. Ofta har hemvistlandet huvudrätten, men källstaten kan ta ut begränsad källskatt.
2. Undvikande av dubbelbeskattning
   • Spanien tillämpar främst avräkningsmetoden: du får räkna av utländsk skatt mot spansk skatt (upp till det belopp som skulle betalats i Spanien).
   • DBA går före nationell lag om det ger en förmånligare beskattning.
3. Tvistlösning
   Genom MAP och i allt större utsträckning skiljedom kan konflikter lösas snabbare och med rättssäkerhet.

Exempel på fördelar 2025

För privatpersoner:

• Lägre skatt på pensioner, utdelningar eller hyresinkomster från utlandet
• Skydd mot dubbelbeskattning vid arbete i två länder

För företag:

• Klarhet om fast driftställe och etableringsrisk
• Lägre källskatter på utdelningar, räntor och royalties
• Rättsliga verktyg för internationella skattetvister

Sammanfattning: Spaniens DBA-fördelar

Spanien & Sverige – dubbelbeskattningsavtalet 2025

Spanien och Sverige har ett långvarigt dubbelbeskattningsavtal som reglerar beskattning för personer och företag med kopplingar mellan länderna.

Viktiga punkter:

• Arbetsinkomst:
  Om du arbetar i Spanien så beskattas inkomsten normalt i Spanien oavsett om du är Resident eller icke-resident. Distansarbete från Spanien räknas som arbete i det land där du befinner dig fysiskt enligt OECD. Detta kan skapa problem för svenska arbetsgivare med anställda som jobbar på distans från Spanien. Kontakta gärna oss för mer information.
• Pensioner:
  • För en svensk som bor permanent i Spanien. Offentliga pensioner (statliga) beskattas i ursprungslandet (Sverige) men även i Spanien – den svenska skatten blir avdragsgill.
  • Privata pensioner och tjänstepensioner beskattas i hemvistlandet – alltså Spanien om du är skattemässigt bosatt där. Den svenska skatten återbetalas från svenska skatteverket när den spanska skatten är betald.
    Detta är särskilt viktigt för svenska pensionärer som bosätter sig i Spanien.
• Utdelningar:
  • Spanien får ta ut en källskatt, men max 15 % enligt avtalet.
  • Sverige medger avräkning av den spanska skatten.
• Ränta:
  • Behandlas i princip som utdelningar.
• Royalties:
  • Spanien kan ta ut max 5 % i källskatt på royaltybetalningar till Sverige.
• Fastigheter:
  • Hyresinkomster från fastigheter i Spanien beskattas alltid i Spanien (oavsett om ägaren är bosatt i Sverige). Om du bor i Sverige så beskattas det även i Sverige och du kan göra avdrag för den spanska skatten i din svenska deklaration.
  • Kapitalvinster vid försäljning av spansk fastighet beskattas i Spanien, men ska också deklareras i Sverige med avräkning.

Praktiskt exempel:

Anna är svensk och säljer sin bostad i Marbella 2025.

• Försäljningsvinst: 100 000 €
• Kapitalvinstskatt i Spanien: 19 % = 19 000 €
• Sverige beskattar också vinsten, men Anna får räkna av de 19 000 € hon redan betalat i Spanien.

Sammanfattning för svenskar:

• Svenskar som äger bostad i Spanien beskattas där för hyra och kapitalvinst.
• Svenska pensionärer i Spanien får i regel sin privata pension beskattad i Spanien, men statlig pension beskattas i Sverige och Sverige avräknar svensk skatt.
• Utdelningar och räntor beskattas max 15 % i Spanien, royalties 5 %.

Slutsats
Spaniens omfattande nätverk av dubbelbeskattningsavtal gör internationell beskattning rättvisare och mer förutsägbar. Oavsett om du är expat, investerare eller driver företag över gränserna är det avgörande att förstå vilket skydd och vilka lättnader just ditt DBA ger.

 Vill du ha hjälp att tillämpa avtalen på just din situation? Kontakta Taxadora – vi ser till att du får rätt avräkning och undviker dubbel skatt.