Om du är skatteresident i Spanien men arbetar (delvis eller helt) för en utländsk arbetsgivare finns ett generöst skatteavdrag du bör känna till. Spanien erbjuder för närvarande en skattebefrielse på upp till €60 100 per år på arbetsinkomst som tjänas utanför landets gränser — under vissa villkor.

Här är allt du behöver veta för att dra nytta av denna förmån 2025.

 

Vad är det skattefria avdraget på €60 100?

Spanien tillåter residenter som utför arbete utomlands att undanta upp till €60 100 av utlandsintjänad arbetsinkomst från spansk inkomstskatt, förutsatt att vissa regler uppfylls:

1. Du måste vara spansk skatteresident (t.ex. bo i Spanien mer än 183 dagar).
2. Arbetsgivaren är utländsk eller ett utländskt fast driftställe till ett spanskt företag.
3. Arbetet utförs utanför Spanien, och det aktuella landet får inte vara ett skatteparadis.
4. Det utländska landet måste ha en inkomstskatt jämförbar med den spanska — ofta godtas detta om ett dubbelbeskattningsavtal finns.

Om din utländska inkomst överstiger €60 100 gäller undantaget bara upp till den nivån. All inkomst därutöver beskattas i Spanien. Skatt som betalats utomlands på den skattefria delen kan inte återkrediteras i Spanien, men på överskjutande inkomst kan den kvittas enligt dubbelbeskattningsavtalet.

 

Varför detta är viktigt 2025

Strategisk skatteplanering
För distansarbetare — särskilt frilansare, konsulter eller anställda med utlandstjänster — kan denna befrielse ge stora besparingar. Den undantagna inkomsten räknas inte med i beräkningen av progressiva skattesatser, vilket innebär att din övriga inkomst beskattas till lägre marginalskatt.

Juridisk bekräftelse
En ny uppdatering klargör att arbete under resdagar utomlands — exempelvis pendling — räknas som arbete utfört utomlands. Detta ligger i linje med ett Högsta domstolsbeslut från 2021 som Spanien följer för att tolka begreppet inkluderande.

 

Checklista för att kvalificera dig 2025

• Residens: Du är spansk skatteresident (183+ dagar eller ekonomiskt centrum i Spanien).
• Utländsk arbetsgivare: Du är anställd av ett företag utan huvudkontor i Spanien, eller ett utländskt driftställe.
• Arbetsplats: Arbetet utförs utanför Spanien och inte i ett svartlistat skatteparadis.
• Utländsk beskattning: Värdlandet har en likvärdig inkomstskatt eller dubbelbeskattningsavtal finns.
• Proportionering: Om du arbetar både i och utanför Spanien ska undantaget beräknas proportionellt.

 

Praktiska exempel

• Scenario A – Fullt undantag
  Emma, bosatt i Spanien, arbetar för ett amerikanskt techbolag. Hon delar sin tid mellan Spanien och USA. Hon kvalificerar sig för skattebefrielse på sin USA-baserade inkomst, vilket minskar hennes spanska skatt kraftigt.
• Scenario B – Proportionerat undantag
  James arbetar för ett brittiskt bolag, halva året i Spanien och halva året i Storbritannien. Endast inkomsten från dagarna i Storbritannien omfattas av undantaget på €60 100.
• Scenario C – Inga dubbelkrediter på undantagen inkomst
  Maria tjänar över €60 100 och beskattas fullt ut i Storbritannien. Spanien godtar undantaget på de första €60 100 men tillåter endast skatteavdrag för brittisk skatt på belopp över gränsen.

 

Hur man tillämpar undantaget

1. Lämna in din spanska deklaration (Modelo 100) och undanta all utlandsinkomst upp till gränsen om du uppfyller kriterierna.
2. Om du överskrider gränsen: ansök om skatteavdrag för utländsk skatt endast på den överskjutande inkomsten.
3. Spara bevis på utländsk anställning, skatteresidens och betald utlandsskatt.

 

Slutsatser

Spaniens årliga skattebefrielse på €60 100 för utlandsintjänad arbetsinkomst är fortsatt en av de mest generösa förmånerna för internationella arbetstagare bosatta i Spanien. År 2025 förblir den ett effektivt verktyg för smart skatteplanering — särskilt för frilansare, konsulter och digitala nomader.

👉 För skräddarsytt stöd och exakt vägledning i hur du bäst tillämpar denna regel, besök vår blogg eller kontakta Taxadora. Vi hjälper dig att optimera ditt skattemässiga resultat och samtidigt följa alla spanska regler.