Spanien är en av Europas mest dynamiska ekonomier, en viktig bro mellan Europa och Latinamerika och en attraktiv destination för internationella investerare, startups och multinationella företag. Att förstå hur bolagsskatten fungerar i Spanien är avgörande om du vill göra affärer här — oavsett om du startar ett nytt företag, driver ett dotterbolag eller investerar via en holdingstruktur.

Den här omfattande guiden täcker allt du behöver veta om Spaniens bolagsskatt (Impuesto sobre Sociedades) år 2025: skattesatser, specialregimer, avdrag, internationella regler och mer. Guiden är utformad för entreprenörer, skatterådgivare, jurister och finansiella beslutsfattare och syftar till att avmystifiera det spanska bolagsskattesystemet.

 

1. Översikt: Vad är bolagsskatt i Spanien?

Bolagsskatten (CIT) i Spanien är en direkt skatt på juridiska personers inkomster (bolag och liknande juridiska enheter). Den regleras främst av bolagsskattelagen Ley 27/2014 och administreras av Agencia Tributaria (skattemyndigheten).

• Residenta bolag betalar skatt på hela sin globala inkomst.
• Icke-residenta bolag beskattas endast för inkomster som genereras i Spanien.
  Bolagsskatten är en årlig skatt, men företag gör kvartalsvisa förskottsbetalningar baserade på föregående års vinster eller aktuella resultat.

 

2. Vem betalar bolagsskatt i Spanien?

Följande enheter omfattas av bolagsskatt:

• Spanska aktiebolag (S.L., S.A.)
• Filialer eller fasta driftställen till utländska bolag
• Föreningar, stiftelser, kooperativ
• Holdingbolag och förvaltningsbolag

Vissa organisationer (t.ex. välgörenhet) kan vara delvis undantagna men måste ändå deklarera.

 

3. Standard skattesatser (2025)

Företagstyp	Skattesats
Standardbolag	25 %
Nystartade bolag	15 % (de första 2 åren med vinst)
Mikroföretag (< 1 M€ i omsättning)	21 % (upp till 50 000 €), därefter 22 %
Små & medelstora företag (1–10 M€)	24 %
Banker, finansinstitut	30 %
SOCIMIs (spanska REITs)	0 % om vinsten delas ut; 15 % om den hålls kvar
Icke-residenta bolag med fast driftställe	25 %
ZEC-bolag (Kanarieöarna)	4 % (villkor gäller)

 

4. Viktiga begrepp: Skattebas, avdrag och justeringar

Skattebasen beräknas så här:
Intäkter – Avdragsgilla kostnader ± Justeringar + tillägg – Avdrag = Skattebas

Vanliga avdragsgilla kostnader:

• Löner, sociala avgifter
• Hyra, el, kontorskostnader
• Konsulttjänster
• Resor och representation (begränsat)
• Avskrivningar

Ej avdragsgilla kostnader:

• Böter och straffavgifter
• Vissa donationer
• Ej dokumenterade kostnader

Spanien följer bokföringsmässiga grunder enligt spanska GAAP eller IFRS beroende på företagstyp.

 

5. Deklarationsskyldigheter

• Räkenskapsår: oftast 31 december
• Deklaration (Modelo 200): inom 25 dagar efter det sjätte månadsskiftet (d.v.s. 25 juli för kalenderår)
• Förskottsbetalningar: via Modelo 202 i april, oktober, december

Obligatoriska blanketter:

• Modelo 200 – Årlig bolagsskattedeklaration
• Modelo 202 – Förskott
• Modelo 232 – Internprissättning och skatteparadisrapportering
• Modelo 220 – För skattegrupper

 

6. Särskilda bolagsskatte-regimer
7. a) Nystartade bolag

• 15 % de första två åren med vinst
• Får inte vara en avknoppning från existerande bolag

1. b) SOCIMIs (REITs)

• 0 % skatt om 100 % av vinsten delas ut
• 15 % skatt på kvarhållen vinst

1. c) ZEC (Kanarieöarna)

• Endast 4 % bolagsskatt
• Kräver jobbskapande och investering

1. d) FoU-avdrag

• Skattelättnader upp till 42 % av kostnader
• Kan i vissa fall omvandlas till likvid avdrag

 

7. Källskatt och dubbelbeskattning

Inkomsttyp	Källskatt
Utdelningar	19 %
Ränta	19 %
Royalty	24 %

Reducerade satser eller undantag gäller enligt EU-direktiv eller dubbelbeskattningsavtal.
Spanien har 90+ dubbelbeskattningsavtal som möjliggör skatteavdrag eller krediter.

 

8. Anti-avoidance och internprissättning

• Internprissättning: Spanien följer OECD-regler, kräver dokumentation (lokalfil, masterfil).
• CFC-regler: gäller om spanska bolag äger lågskattejurisdiktioner.
• GAAR & anti-missbruksregler: skattemyndigheten kan omklassificera konstgjorda upplägg.
• Spanska ”Fåmansbolagsregler” gäller som styr hyr mycket lön/utdelning man kan ta ut från bolag.

 

9. Skattegrupper och konsolidering

• Grupper kan beskattas som en enhet
• Kräver minst 75 % ägande
• Modelo 220 används

Fördelar:

• Kvitta vinster och förluster inom koncernen
• Förenklad redovisning

 

10. OECD:s pelare 2 – global minimiskatt

Införd i Spanien 2024:

• 15 % global minimiskatt för MNEs > 750 M€
• Extra skatt tas ut i Spanien på lågskattade inkomster
• EU-direktiv 2022/2523 styr rapporteringen

 

11. Senaste reformer och 2025-nyheter

• Minsta effektiv skatt för stora bolag (2024)
• Digital skatt för stora plattformar
• Gröna incitament 2025 (energieffektiva investeringar)
• Förenklad monetisering av FoU-avdrag

 

12. Revisioner och sanktioner

AEAT granskar särskilt:

• Internprissättning
• Gränsöverskridande upplägg
• Aggressiv skatteplanering

Påföljder:

• Sen inlämning: 1 % + ränta per månad
• Underrapporterad inkomst: böter upp till 50 %
• Bedrägeri/undandragande: böter upp till 150 %

Frivilliga rättelser kan minska straffet.

 

13. Skatteplanering i Spanien

Strategier för optimering:

• Använd SOCIMIs eller ZEC för strukturering
• Dra nytta av FoU- och gröna avdrag
• Utnyttja underskottsavdrag
• Optimera källskatt via DTTs
• Dokumentera internprissättning korrekt

 

14. Hur Taxadora hjälper

På Taxadora hjälper vi privatpersoner med deras spanska skatter och kan även hjälpa företag med anställdas inkomstdeklarationer. Vi hanterar både residenta och icke-residenta skatter i Spanien och kan även assistera med Beckham-lagens deklarationer.

Driver du en liten verksamhet i Spanien kan vi rådgöra om bästa upplägget och hjälpa till med redovisning och skatt som autónomo. Vi kan även bedöma om det är lämpligt att registrera ett bolag eller verka som autónomo.

Vi ger också råd till utländska arbetsgivare med anställda i Spanien om deras skyldigheter gentemot spanska myndigheter. Arbetar du på distans från Spanien för en utländsk arbetsgivare kan vi informera dig om både dina och din arbetsgivares skyldigheter.

 

Slutsatser

Bolagsskatten i Spanien 2025 är mer komplex men också mer strategisk än tidigare. Med konkurrenskraftiga satser för småföretag, global anpassning via OECD-reformer och incitament för innovation och regional utveckling förblir Spanien attraktivt för företag.

Nyckeln är att strukturera klokt, följa reglerna och utnyttja tillgängliga avdrag.

Behöver du hjälp? Kontakta Taxadora för att förenkla dina skatteplikter och fokusera på att utveckla ditt företag.