Det spanska systemet för lönebeskattning är en komplex kombination av sociala avgifter, inkomstskatt och särskilda regler för olika typer av arbetstagare. Oavsett om du är resident, icke-resident eller arbetar på distans från utlandet är det avgörande att förstå hur de spanska reglerna gäller 2025. Här är en komplett genomgång.

 

1. Sociala avgifter: Grunden för lönebeskattningen

I Spanien bidrar både anställda och arbetsgivare till landets välfärdssystem:
• Arbetstagaravgift: ca 6,48 % av bruttolönen.
• Arbetsgivaravgift: ca 30,57 %, plus ett solidaritetstillägg på 0,92 % för löner över taket för ordinarie avgift.

Dessa avgifter finansierar arbetslöshetsersättning, utbildning, social omsorg m.m. Arbetsgivarens del går till flera sociala program, medan arbetstagarens del dras direkt på lönen.

 

2. Inkomstskatt: IRPF för residenter, IRNR för icke-residenter

Spanska skatteresidenter
Residenter betalar IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) på sin globala inkomst. Arbetsgivaren gör månatliga skatteavdrag, med progressiva skattesatser som kan gå upp till ca 47 %, beroende på region, inkomstnivå och personliga omständigheter.

Icke-residenter som arbetar i Spanien
• EU-/EES-medborgare: beskattas enligt IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) med 19 %.
• Icke-EU-medborgare: 24 % på bruttolönen.
• Om arbetsgivaren gör korrekta avdrag behöver den anställde vanligtvis inte lämna in ytterligare deklaration.

 

3. Distansarbete från Spanien: Skatterätt och arbetsgivaransvar

Skatterättsliga regler
Arbetar du mer än 183 dagar per år i Spanien blir du spansk skatteresident, vilket innebär att din globala inkomst beskattas i Spanien.

Utländska arbetsgivare
• Om du arbetar på distans för en utländsk arbetsgivare, kan arbetsgivaren bli skyldig att betala spanska lönerelaterade skatter och sociala avgifter.
• Distansarbete räknas enligt OECD som arbete i det land där det faktiskt utförs.
• Arbetsgivaren kan riskera att anses ha ett fast driftställe (Permanent Establishment, PE) i Spanien, vilket kan medföra bolagsskatt.
• Tillfälligt distansarbete (t.ex. under COVID-19) har undantagits, men långvariga arrangemang kan utlösa PE-status.

 

4. Icke-residenter på korttidsuppdrag: Förenklade regler

• Skatteavdrag på 19 % eller 24 % anses ofta uppfylla skatteplikten.
  • Ingen ytterligare deklaration krävs om man inte har annan inkomst i Spanien.
  • Detta minskar administrationen både för arbetsgivare och anställda.

 

5. Beckham-lagen: Specialregim för inflyttade arbetstagare

Beckham-lagen erbjuder skattefördelar för vissa utländska arbetstagare:
• Beskattning som icke-resident i upp till 6 år.
• Flat tax 24 % på inkomster upp till 600 000 € (47 % över denna nivå).
• Utländska inkomster beskattas normalt inte i Spanien.
• Inga personliga avdrag.
• Kräver korrekt och tidsbunden ansökan.

 

6. Viktiga blanketter och deklarationer

• Modelo 100: Årsdeklaration för residenter (IRPF).
  • Modelo 210: Deklaration för icke-residenter (IRNR).
  • Modelo 151: Särskild Beckham-deklaration.
  • Modelo 720: Informationsplikt för utländska tillgångar över 50 000 €.

 

7. Exempel på verkliga scenarion

• Resident anställd: arbetar i Madrid, skatt dras via arbetsgivaren.
  • Icke-resident (EU): bor i Frankrike, jobbar i Barcelona, 19 % IRNR dras.
  • Resident distansarbetare: flyttar mitt i året, måste justera skatt och lämna Modelo 100.
  • Digital nomad med Beckham-lagen: flyttar från USA, får 24 % flat tax och ingen skatt på utländsk inkomst.

 

8. Varför det här är viktigt: planering och efterlevnad

• Distansarbete och global rörlighet har suddat ut gränserna för beskattning.
  • Rätt planering minskar risken för dubbelbeskattning.
  • Felaktiga avdrag kan leda till böter eller skattekrav i efterhand.
  • Specialregimer kräver korrekt dokumentation.

 

Hur Taxadora kan hjälpa dig

Område – Vad vi gör
• Löne- och skatteefterlevnad: Vi granskar och rättar lönesystem för distansarbetare och blandad inkomst.
• Arbetsgivaransvar: Vi analyserar risk för PE och arbetsgivarplikt i Spanien.
• Specialregimer: Vi guidar kring Beckham-lagen och andra specialfall.
• Självdeklaration: Vi hjälper med Modelo 100, 210 och 720.

 

Slutsats

Spaniens regler för löner och distansarbete utvecklas snabbt. Oavsett om du flyttar till Spanien, arbetar på distans eller anställer internationellt är det avgörande att förstå skattereglerna. Rätt hantering undviker böter och maximerar efterlevnad.

Låt Taxadora hjälpa dig att få klarhet och trygghet i det spanska skattesystemet.

 

Vanliga frågor: Löne- och distansarbeteskatter i Spanien (2025)

1. Måste jag betala skatt i Spanien om jag jobbar på distans för en utländsk arbetsgivare?
   Ja, om du vistas i Spanien mer än 183 dagar per år. Din globala inkomst beskattas i Spanien, och din arbetsgivare kan bli skyldig att betala lönerelaterade avgifter.
2. Måste min utländska arbetsgivare registrera sig i Spanien?
   Ofta ja, särskilt om distansarbetet är permanent. Om ingen PE finns kan arbetsgivaren ändå behöva rapportera, men annars måste du själv deklarera.
3. Kan distansarbete skapa ett fast driftställe för arbetsgivaren?
   Ja, särskilt om du utför kärnverksamhet (t.ex. försäljning, beslutsfattande, kundarbete) från Spanien.
4. Vad är skattesatsen för icke-residenter?
   • EU-/EES-medborgare: 19 %.
   • Icke-EU-medborgare: 24 %.
5. Vad är Beckham-lagen?
   En specialregim som gör det möjligt att beskattas som icke-resident (24 % flat tax på spansk inkomst) i upp till 6 år. Utländska inkomster undantas.
6. Måste jag lämna in en deklaration som distansarbetare?
   Ja, om du är resident eller har betydande spansk inkomst.
7. Vad händer om arbetsgivaren inte dragit skatt?
   Då är du själv ansvarig för att deklarera och betala.
8. Kan Taxadora hjälpa mig som distansarbetare?
   Ja, vi hjälper dig deklarera rätt, fastställa skatterättslig status och undvika fallgropar.

 

Läs mer nedan om beskattning som Resident:

https://taxadora.com/sv/skatt-for-residenta-i-spanien/