Masz zagraniczne aktywa, ale mieszkasz w Hiszpanii? Nasz zespół ekspertów szybko i łatwo zajmie się Twoim zgłoszeniem Modelo 720. Dzięki naszemu procesowi online całość zajmie mniej niż pięć minut — wystarczy odpowiedzieć na kilka pytań, a my zajmiemy się resztą.
Każde zgłoszenie jest dokładnie weryfikowane przez licencjonowanego specjalistę, co gwarantuje poprawność i bezstresowe złożenie deklaracji zagranicznych aktywów. Ciesz się wygodą płatności bezpośredniego obciążenia oraz spokojem wynikającym z pełnej zgodności z hiszpańskimi przepisami podatkowymi.
Odpowiedz na kilka pytań, a my ustalimy, które hiszpańskie podatki dotyczą Ciebie. Jesteśmy tu, aby pomóc — telefonicznie, przez czat lub e-mail.
Obliczamy, weryfikujemy i przesyłamy Twoje rozliczenie do hiszpańskiego urzędu skarbowego, konfigurując płatność przez polecenie zapłaty.
Otrzymasz swoje rozliczenie podatkowe, a płatność zostanie pobrana bezpośrednio z Twojego hiszpańskiego konta bankowego poprzez polecenie zapłaty.
Jeśli mieszkasz w Hiszpanii ponad pół roku, będziesz uznawany za rezydenta podatkowego w Hiszpanii dla wszystkich swoich globalnych dochodów.
Jeśli nadal masz konta bankowe lub posiadasz nieruchomości w kraju pochodzenia, musisz zgłosić te aktywa w Hiszpanii, nawet jeśli nie oznacza to konieczności zapłaty podatku od tych aktywów.
Mówiąc prościej, jest to formularz podatkowy służący do zgłaszania zagranicznych aktywów, mający na celu wzmocnienie walki z uchylaniem się od opodatkowania.
Jest to jeden formularz służący do zgłoszenia trzech różnych obowiązków, które dzielą się na następujące grupy:
Zgłoszenie zagranicznych kont bankowych
Zgłoszenie wartości, praw, ubezpieczeń i depozytów znajdujących się poza Hiszpanią lub zarządzanych poza Hiszpanią.
Zgłoszenie wszelkich nieruchomości lub praw do nieruchomości położonych poza Hiszpanią.
Każda grupa ma również pewne wyjątki.
Formularz jest regulowany następującym przepisem prawnym:
“Orden HAP/72/2013, de 30 de enero, por la que se aprueba el modelo 720, declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero, a que se refiere la disposición adicional decimoctava de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación.”
https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2013-954
Formularz ten powstał początkowo z zamiarem ujawnienia aktywów ukrywanych za granicą i wprowadzono go równolegle z amnestią podatkową dla ukrytych aktywów w 2012 roku. Przez pewien okres można było zgłaszać zagraniczne aktywa z niewielkimi sankcjami, nawet jeśli nigdy wcześniej nie zostały zadeklarowane. Po tym okresie wszystkie przyszłe aktywa za granicą musiały być zgłaszane, aby uniknąć zatajonych aktywów.
Brak zgłoszenia formularza wiąże się z wysokimi sankcjami, nie wspominając o podatku należnym od niezgłoszonych aktywów. W dalszej części artykułu wrócimy do systemu kar — najpierw przyjrzyjmy się szerszemu kontekstowi.
Formularz składa się z trzech wymienionych grup, przy czym obowiązek zgłoszenia powstaje niezależnie w każdej z nich. Jeśli w którejkolwiek z grup zostaną spełnione wymogi, należy dokonać zgłoszenia.
Modelo 720 is a mandatory tax form to inform about foreign assets if you are a tax resident in Spain where missing to declare can lead to so high penalties that the Spanish sanctions are contested by the European Commission. On this page we will go through the background of the form, how it is implemented today and what might happen to it in the future.
Modelo 720 to obowiązkowy formularz podatkowy służący do zgłaszania zagranicznych aktywów przez rezydentów podatkowych w Hiszpanii, gdzie brak zgłoszenia może prowadzić do tak wysokich kar, że sankcje hiszpańskie zostały zakwestionowane przez Komisję Europejską. Na tej stronie omówimy tło powstania formularza, sposób jego stosowania obecnie oraz możliwe zmiany w przyszłości.
The tax form is informative only and does not lead to any tax that needs to be paid.
Formularz ma charakter wyłącznie informacyjny i nie powoduje obowiązku zapłaty podatku.
The story of the tax form began around the financial crisis that struck Spain heavily in 2011-2013. Usually when a financial crisis occurs, states and regulators will try to find out ways to prevent similar events happening again.
Historia tego formularza zaczęła się w okresie kryzysu finansowego, który mocno dotknął Hiszpanię w latach 2011–2013. Zwykle, gdy występuje kryzys finansowy, państwa i regulatorzy starają się znaleźć sposoby, aby zapobiec podobnym sytuacjom w przyszłości.
When the crisis hit Spain, a lot of focus was put on avoiding tax evasion and collecting all the taxes that were mandatory in Spain. It was not uncommon to hear stories about people who owned big houses and were living large while having small reported taxable incomes. The Spanish government like many others in the world began a search for taxable assets that were hidden from the state.
Kiedy kryzys dotknął Hiszpanię, duży nacisk położono na zwalczanie unikania podatków i egzekwowanie wszystkich obowiązkowych danin. Nie brakowało opowieści o osobach posiadających duże domy i prowadzących wystawne życie, mimo że deklarowały bardzo niskie dochody podatkowe. Hiszpański rząd, podobnie jak wiele innych na świecie, rozpoczął poszukiwania ukrytych aktywów podlegających opodatkowaniu.
This finally led to the implementation of Modelo 720 in 29/10/2012 which requires Spanish residents to inform the state of their foreign bank accounts, properties, shares, funds and other assets. The idea is that if everybody reports their assets, they will also need to report income received from these assets in their yearly income tax declaration.
Doprowadziło to ostatecznie do wprowadzenia 29/10/2012 formularza Modelo 720, który zobowiązuje hiszpańskich rezydentów do zgłaszania zagranicznych kont bankowych, nieruchomości, udziałów, funduszy i innych aktywów. Założenie jest proste: jeśli wszyscy zgłoszą swoje aktywa, będą również musieli zgłosić dochody z tych aktywów w rocznym zeznaniu podatkowym.
If an asset is not reported and later found to exist, the state would automatically assume that this is an attempt to hide the asset from the tax agency and that the source of the assets is illegal and thus the whole amount to be taxed as late reported earned income including heavy penalties.
Jeśli aktywo nie zostanie zgłoszone i później zostanie odnalezione, państwo automatycznie uzna to za próbę ukrycia go przed organami podatkowymi, a źródło aktywa — za nielegalne. W takim przypadku cała wartość jest traktowana jako późno zgłoszony dochód i obłożona ciężkimi sankcjami.
We will get back to the possible sanctions which are so high that the European Commission has decided to take Spain to the European court of justice because the tax form is considered abusive, disproportionate and hinder free movement of capital according to the European treaty.
Wrócimy do możliwych sankcji, które są tak wysokie, że Komisja Europejska zdecydowała się pozwać Hiszpanię przed Trybunał Sprawiedliwości UE, ponieważ formularz uznaje za nadużyciowy, nieproporcjonalny i ograniczający swobodny przepływ kapitału.
We will get back to the future of the Modelo later in this article. Let’s check out more about the purpose of the Modelo – why does is exist?
Do przyszłości formularza wrócimy później w tym artykule. Przyjrzyjmy się teraz celowi Modelo — dlaczego właściwie istnieje?
Celem formularza Modelo, jak wspomniano, jest zgłoszenie wszystkich zagranicznych kont bankowych lub aktywów, które rezydenci podatkowi Hiszpanii mogą posiadać za granicą. Jest to jedynie deklaracja informacyjna i nie wiąże się z poborem podatku – więc o co tyle hałasu? Chodzi o to, że jeśli osoba zgłosi aktywa, bardzo trudno będzie jej później nie zgłosić dochodów otrzymanych z tych aktywów, które są opodatkowane w Hiszpanii. A więc nawet jeśli nie musisz płacić podatku od samego aktywa, będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od generowanych przez nie dochodów w zwykłym okresie rozliczeniowym.
Wyobraź sobie, że jesteś rezydentem podatkowym Hiszpanii i masz akcje o wartości 30 000 GBP na koncie bankowym w Anglii. Co roku otrzymujesz 1000 GBP dochodu z odsetek.
Jeśli nie zgłosisz, że masz 30 000 GBP na koncie bankowym w Wielkiej Brytanii, hiszpański urząd skarbowy może nie być świadomy tych 1000 GBP dochodu.
Kiedy więc zgłosisz 30 000 GBP, dużo trudniej będzie ci pominąć 1000 GBP uzyskanych odsetek w rocznej deklaracji podatkowej „La Renta” w Hiszpanii.
Podatek od tych 1000 GBP mógłby wynieść około 200 GBP, których hiszpański urząd skarbowy by nie otrzymał. To mały przykład tego, jak Hiszpania mogłaby stracić 200 GBP wpływów podatkowych, ale wyobraź sobie, że chodzi o dom wart 700 000 GBP, z którego otrzymujesz 70 000 GBP rocznego dochodu z wynajmu. Hiszpański urząd skarbowy straciłby prawie 15 000 GBP niezapłaconych podatków z zagranicznego aktywa! Z tego punktu widzenia istnienie Modelo 720 ma mocne uzasadnienie zarówno dla państwa hiszpańskiego, jak i hiszpańskich podatników.
Możesz pomyśleć: „Skoro tak, to jeśli nie zgłoszę swoich aktywów w Wielkiej Brytanii, Holandii, Szwajcarii czy Szwecji, mogę uniknąć płacenia podatku od tych aktywów – Hiszpania nigdy ich nie znajdzie!”
Błędne myślenie. Hiszpański rząd podpisał umowy o wymianie informacji z krajami europejskimi oraz wieloma innymi państwami (w tym z rajami podatkowymi), aby wymieniać informacje o właścicielach aktywów będących obywatelami lub rezydentami Hiszpanii. Obecnie ukrycie aktywów nie jest łatwe, a ryzyko jest bardzo wysokie, co omówimy dalej w artykule.
Jeśli osoba ukryje aktywa za granicą, nie zgłosi Modelo 720, a hiszpański rząd odkryje te aktywa – na przykład dzięki umowie o wymianie informacji – sankcje będą surowe. Hiszpania uzna wtedy aktywa za „niezgłoszony dochód”, czyli za dochód uzyskany. Istnieje ryzyko konieczności zapłaty pełnego podatku dochodowego od całej wartości aktywów, wraz z odsetkami i karami za zaległości. To sprawia, że system sankcji jest niezwykle rygorystyczny!
Jeśli więc kary są tak wysokie, a Komisja Europejska kwestionuje podejście Hiszpanii – co się stanie dalej?
The future of the Modelo 720 is uncertain but until now the Spanish tax agency continues to issue sanctions. Read more a bit further down and you will see why we might expect a change in the Spanish tax laws regarding the modelo.
Przyszłość formularza Modelo 720 jest niepewna, jednak hiszpańska agencja podatkowa wciąż nakłada sankcje. Czytając dalej, zobaczysz, dlaczego można spodziewać się zmian w hiszpańskich przepisach podatkowych dotyczących tego formularza.
Why we talk about the future of the Modelo is simply because there has been talk about stopping the use of it as well as questions if the Modelo still is valid. Sometimes you can hear people saying that it is no longer needed since the Spanish courts have gone against the tax agency – unfortunately this is not true in the year 2025.
Dlaczego mówimy o przyszłości Modelo? Ponieważ pojawiły się dyskusje o zaprzestaniu jego stosowania oraz pytania o to, czy formularz nadal obowiązuje. Czasami można usłyszeć opinie, że nie jest już potrzebny, ponieważ hiszpańskie sądy stanęły w opozycji do organu podatkowego — niestety w roku 2025 nie jest to prawdą.
The European Commission has sent Spain a letter in 2017 regarding the tax form where it is stated that the form constitutes a restriction against the freedom of movement and capital in the European treaty. The idea is that the form hinders the movement of people who might choose not to move to Spain because of the risks inherent of not declaring the modelo as well as risk of hindering Spanish residents of having accounts outside of Spain because the increased bureaucracy.
Komisja Europejska wysłała w 2017 r. do Hiszpanii pismo dotyczące tego formularza, stwierdzając, że stanowi on ograniczenie swobodnego przepływu osób i kapitału przewidzianego w traktatach UE. Uznano, że formularz może zniechęcać osoby do przeprowadzki do Hiszpanii ze względu na ryzyko związane z jego niewypełnieniem, a także utrudniać hiszpańskim rezydentom posiadanie kont za granicą z powodu zwiększonej biurokracji.
If I wish to invest in shares abroad or with a Dutch broker instead of a Spanish one, why should I need to fill in an extra form? If I wish to buy a holiday home in Biarritz instead of San Sebastian, why I am required to declare this when the Spanish property does not need to be declared in the same way? So, the form might hinder the movement of capital. But does a simple form really do this you might ask yourself?
Jeśli chcę inwestować w akcje za granicą lub korzystać z holenderskiego brokera zamiast hiszpańskiego, dlaczego muszę wypełniać dodatkowy formularz? Jeśli chcę kupić dom wakacyjny w Biarritz zamiast w San Sebastián, dlaczego jestem zobowiązany go zgłosić, skoro nieruchomość w Hiszpanii nie wymaga takiego zgłoszenia? Z tego powodu formularz może ograniczać przepływ kapitału. Ale czy naprawdę zwykły formularz może to robić? Możesz zapytać siebie.
Well, it is motivated by the complexity of filling in the modelo, which in most cases require a specialized advisor to do it for you. This and the extremely tough sanctions regime which are considered disproportionate by the European Commission, especially compared with other economic crimes. It does also not make sense to sanction wealth created by income abroad which were not declared in Spain if the year of the income tax is far back in time and the tax payment for the income has prescribed.
Cóż, tłumaczy się to złożonością wypełniania formularza, która w większości przypadków wymaga pomocy wyspecjalizowanego doradcy. Do tego dochodzi wyjątkowo surowy system sankcji, który Komisja Europejska uznaje za nieproporcjonalny, zwłaszcza w porównaniu z innymi przestępstwami gospodarczymi. Nie ma również sensu nakładanie sankcji za majątek powstały z dochodów osiągniętych za granicą wiele lat wcześniej, jeśli okres przedawnienia podatku minął i nie można już domagać się należności.
For example.
Na przykład.
If a person earned capital income during 1980-1990 on accounts abroad and did not declare the income in Spain (because it might not have been required to do so), now the account has over 50 000 euros and the person would need to declare the account. Even if the income generated never was taxed, it would be impossible for the tax agency to require a late declaration of income from 1980-1990, but it could in this case regard all the assets as illicit funds and place a sanction even if the income was created over 30 years ago.
Jeśli osoba osiągała dochody kapitałowe w latach 1980–1990 na kontach zagranicznych i nie zgłaszała ich w Hiszpanii (bo być może nie było takiego obowiązku), a dziś saldo przekracza 50 000 euro, wówczas musi zgłosić konto. Nawet jeśli dochód nigdy nie został opodatkowany, urząd skarbowy nie mógłby żądać zaległej deklaracji za lata 1980–1990, lecz mimo to mógłby uznać cały majątek za nielegalny i nałożyć sankcję — mimo że dochód powstał ponad 30 lat temu.
After the latest ruling in the EU courts the ability for the tax agency to sanction far back in time has been severely limited and now the limit is usually 4–5 years back in time.
Po ostatnim orzeczeniu sądów UE zdolność hiszpańskiego organu podatkowego do nakładania sankcji za zdarzenia sprzed wielu lat została poważnie ograniczona i obecnie limit wynosi zazwyczaj 4–5 lat wstecz.
Zanim przejdziemy do szczegółów, zacznijmy od pytania – czy w ogóle muszę się tym przejmować?
Jak wspomniano wcześniej, formularz dotyczy hiszpańskich rezydentów podatkowych, czyli osób uznawanych przez państwo hiszpańskie za rezydentów podatkowych w Hiszpanii. Istnieje kilka kryteriów, by być uznanym za rezydenta podatkowego, ale najczęstszym jest zamieszkanie w Hiszpanii przez ponad 183 dni w roku kalendarzowym.
Jeśli chcesz przeczytać więcej o kryteriach bycia hiszpańskim rezydentem podatkowym, zajrzyj do naszego artykułu o podatkach dla rezydentów Hiszpanii.
Załóżmy teraz, że jesteś uznany za hiszpańskiego rezydenta podatkowego.
Czy muszę składać deklarację?
To zależy. Obowiązują różne progi, ale ogólnie – jeśli posiadasz aktywa o wartości ponad 50 000 euro na ostatni dzień roku, musisz złożyć Modelo 720 w roku następnym.
Kto jeszcze musi je złożyć? Oto krótka lista
Do aktywów, które należy zgłosić, należą m.in. depozyty w innych krajach, fundusze inwestycyjne przechowywane za granicą, nieruchomości poza Hiszpanią oraz konta maklerskie zarejestrowane za granicą bez oddziału w Hiszpanii, na przykład broker internetowy Degiro.
Jeśli złożyłeś Modelo 720 w poprzednim roku lub wcześniej, musisz zrobić to ponownie tylko wtedy, gdy wartość twoich aktywów za granicą wzrosła o ponad 20 000 euro lub jeśli zaszły inne zmiany, takie jak otwarcie lub zamknięcie kont. Dla większości osób deklaracja wymagana jest tylko w pierwszym roku po przeprowadzce do Hiszpanii, a następnie jedynie wtedy, gdy pojawią się zmiany.
Kto musi je złożyć?
Każdy, kto posiada łącznie ponad 50 000 euro aktywów poza Hiszpanią — w tym konta, akcje, fundusze, nieruchomości — na ostatni dzień poprzedniego roku.
O kontrowersjach związanych z formularzem jeszcze opowiemy, ale jak dotąd Hiszpania nie zastosowała się do zaleceń UE i nadal wymaga jego składania.
Podsumowując:
Jeśli posiadasz:
na przykład w UK, Holandii, Szwajcarii lub Szwecji — musisz złożyć formularz. Pamiętaj, że nie oznacza to bezpośredniego podatku od zgłoszonych aktywów.
Dotyczy to również sytuacji, gdy kontrolujesz aktywa przez pełnomocnictwo lub jesteś beneficjentem trustu, który możesz kontrolować.
Nie ma obowiązku zgłaszania aktywów z danej grupy, jeśli ich łączna wartość nie przekracza 50 000 euro. Jeśli przekracza — należy zgłosić wszystkie aktywa w grupie.
W kolejnych latach wystarczy złożyć deklarację, jeśli w którejkolwiek grupie nastąpił wzrost wartości o ponad 20 000 euro w stosunku do ostatniej zgłoszonej deklaracji.
Nawet jeśli nie jesteś formalnym właścicielem aktywa, musisz je zgłosić, jeśli jesteś właścicielem beneficjalnym. Na przykład: przy rachunku ubezpieczeniowym unit-linked formalnym właścicielem aktywów jest firma ubezpieczeniowa, ale to ty jesteś beneficjentem i masz kontrolę — więc musisz je zgłosić.
Dotyczy to również sytuacji, gdy posiadając pełnomocnictwo, kontrolujesz aktywa w imieniu innego właściciela.
Przykładowo: jeśli kobieta posiada aktywa na koncie bankowym poza Hiszpanią, a jej mąż ma pełnomocnictwo i prawo korzystania z tych środków — oboje muszą złożyć deklarację.
Aktywa utrzymywane poza Hiszpanią przez osobę podlegającą opodatkowaniu.
Aktywa wymagające zgłoszenia są podzielone na trzy grupy.
Obowiązek zgłoszenia dotyczy każdej osoby, która w dowolnym momencie roku podatkowego była właścicielem formalnym, przedstawicielem, osobą upoważnioną, beneficjentem, posiadała pełnomocnictwo lub była właścicielem beneficjalnym aktywa. Oznacza to na przykład, że jeśli małżeństwo posiada konto bankowe formalnie należące do jednej osoby, ale oboje mają do niego dostęp, obie osoby muszą złożyć deklarację.
Nasza standardowa opłata zaczyna się od 148 € plus VAT. Jeśli posiadasz wiele kont, inwestycji lub nieruchomości, koszt może być wyższy, ale zazwyczaj wynosi około 150 € plus VAT.
Niestety formularz podatkowy jest jednym z najbardziej skomplikowanych i szczegółowych, co wymaga dużych nakładów pracy.
Zachęcamy do rozpoczęcia procesu jak najwcześniej, ponieważ uzyskanie informacji z banków może zająć trochę czasu.
Co należy zgłosić w odniesieniu do aktywów i praw?
Mandaty dotyczące aktywów przekazanych innym osobom, ubezpieczenia na życie lub unit-linked, ubezpieczenia czasowe oraz dożywotnie. Zgłoszenia wymagają prawa zdeponowane, zarządzane lub uzyskane za granicą. Grupa ta obejmuje również fundusze inwestycyjne, trusty i inne zbiorowe formy inwestowania.
W przypadku aktywów należy podać nazwę aktywa, nazwę podmiotu, w którym aktywo jest przechowywane, oraz jego adres. Należy wskazać wartość aktywów na dzień 31/12 każdego roku, liczbę udziałów oraz ich wartość.
Dla produktów ubezpieczeniowych należy podać nazwę firmy ubezpieczeniowej, adres oraz wartość wykupu na dzień 31/12.
W przypadku produktów dochodowych i ubezpieczeń na życie należy podać nazwę podmiotu, adres oraz skapitalizowaną wartość na dzień 31/12.
W odniesieniu do nieruchomości i praw do nieruchomości
Ta grupa obejmuje domy, mieszkania, lokale i grunty będące własnością za granicą.
Zazwyczaj nie musisz składać formularza w następujących przypadkach:
Ogólna zasada mówi, że aktywa poniżej progu 50 000 euro nie wymagają zgłoszenia, ale pamiętaj, że jeśli aktywa osiągną tę wartość, nawet jeśli jest to konto wspólne, musisz je zgłosić.
W niektórych przypadkach firmy posiadające aktywa wykazane w księgach rachunkowych nie muszą składać deklaracji. Jednak ich przedstawiciele mogą mieć taki obowiązek.
Jeśli składałeś deklarację w poprzednich latach, musisz ją ponownie złożyć tylko wtedy, gdy wartość któregokolwiek z aktywów wzrosła o 20 000 euro lub jeśli nastąpiło otwarcie albo zamknięcie kont czy anulowanie polis.
Jeśli podmiot jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych w Hiszpanii (na przykład jednostki publiczne), również nie musi składać deklaracji.
Jeżeli łączna wartość aktywów w którejkolwiek z trzech grup przekracza 50 000 euro, musisz zgłosić wszystkie aktywa w tej grupie, nawet jeśli niektóre mają mniejszą wartość. Na przykład jeśli posiadasz konto z 60 000 € oraz drugie z 100 €, musisz zgłosić oba.
Jeśli konta są indywidualnie zarejestrowane i ujęte w księgach rachunkowych podmiotu, również nie ma obowiązku ich zgłaszania.
Jeśli nie złożysz deklaracji, narażasz się na wysokie sankcje ze strony hiszpańskiej agencji podatkowej. Modelo 720 jest znane z bardzo surowych kar nakładanych w sytuacjach, gdy zagraniczne aktywa nie zostały zgłoszone, a następnie zostały wykryte podczas kontroli lub dzięki umowom o wymianie informacji między państwami.
Niektóre artykuły prasowe posunęły się nawet do stwierdzenia, że Modelo 720 to „broń masowego rażenia” hiszpańskiej agencji podatkowej w walce z uchylaniem się od opodatkowania. Co roku od 2012 tysiące rezydentów odkrywa istnienie Modelo 720 i obawia się, że mogli coś przeoczyć i narazić się na sankcje.
Kiedy nadchodzi czas składania „La Renta”, czyli zwykłej deklaracji podatkowej w Hiszpanii, możesz poprosić urząd skarbowy o swoje dane i zobaczyć ostrzeżenie, że otrzymałeś dochód za granicą, którego nie zadeklarowałeś.
Może to być na przykład zgłoszony dochód z odsetek z konta bankowego – bez wcześniejszego zgłoszenia samego konta!
Hiszpańska agencja podatkowa posiada liczne umowy o wymianie danych z innymi państwami, a współpraca między organami podatkowymi różnych krajów zwiększa się każdego roku. Oznacza to na przykład, że brytyjski bank, który ma obowiązek zgłaszać aktywa i dochody do brytyjskiego urzędu skarbowego, przekaże te same dane również hiszpańskiej agencji podatkowej na podstawie umowy współpracy.
W praktyce oznacza to, że nagle informacja o zagranicznym dochodzie z odsetek staje się dostępna dla hiszpańskiego urzędu, co może spowodować pytania o źródło odsetek, o to, jakie konta nie zostały zgłoszone, w jaki sposób aktywa zostały zgromadzone i czy nie są to środki pochodzenia nielegalnego.
Pomimo rosnącej wymiany informacji, prawdą jest także, że hiszpańska agencja podatkowa wycofała się z najbardziej agresywnych metod walki z ukrywaniem dochodów za pomocą tego formularza. Kilka lat temu urząd często nakładał automatyczne kary po 100 euro za każdy punkt danych, który powinien był zostać zgłoszony — co oznaczało, że pominięcie zagranicznego konta bankowego mogło skutkować kilkuset euro grzywny, nawet jeśli saldo wynosiło 0 euro.
Krążą też informacje, że liczba kontroli skupiających się na Modelo 720 spadła w ostatnich latach. W przeszłości często powoływano się na kary wynoszące 150% wartości aktywów utrzymywanych za granicą. Spadek liczby kontroli i sankcji może być związany z krytyką, jaką hiszpański urząd skarbowy otrzymał ze strony Komisji Europejskiej. Do tego tematu wrócimy za chwilę.
Jednym z głównych problemów było to, że jeśli ktoś przegapił termin, nie istniała prosta droga, aby naprawić sytuację.
Wiele osób po prostu nie wiedziało o obowiązku składania deklaracji. To prawdopodobnie najczęstszy przypadek — ktoś niedawno przeprowadził się do Hiszpanii albo odziedziczył aktywa za granicą i nie był świadomy, że trzeba je zgłosić osobno, nawet jeśli nie wiąże się to z zapłatą podatku.
Większość takich osób chce naprawić swoją sytuację i nie ma nic do ukrycia. W niektórych przypadkach ludzie już wcześniej zadeklarowali dochody z odsetek lub udziałów w rocznej deklaracji podatkowej, ale nie wiedzieli, że muszą również zgłosić same aktywa — w innym formularzu i w innym terminie w ciągu roku.
Ponieważ nie istniała rozsądna możliwość złożenia formularza po terminie bez ryzyka sankcji, wiele osób, które chciałyby dokonać zgłoszenia, stało się „podatkowymi zbiegami”, licząc na to, że urząd skarbowy nie odkryje aktywów.
Zjawisko to zaczęło się zmieniać w 2022 roku, nie dzięki zmianie podejścia hiszpańskiego urzędu, lecz z powodu krytyki ze strony Komisji Europejskiej oraz późniejszych orzeczeń sądów UE, które uznały wiele sankcji za niezgodne z prawem.
Oznacza to, że ludzie coraz mniej boją się potencjalnych kar i ufają hiszpańskim sądom, że nie dopuszczą do nakładania nieproporcjonalnych sankcji — na przykład grzywny za niezgłoszenie konta bankowego za granicą z saldem 0 euro.
Po zmianie przepisów w marcu 2022 r. można teraz złożyć Modelo 720 za poprzednie lata bez ryzyka otrzymania wysokich grzywien.
Do sierpnia 2019 roku ponad 5000 osób zostało ukaranych, o czym można przeczytać więcej w gazecie El País pod tym linkiem.
Nie chcesz być jedną z tych osób.
Sankcje były wcześniej tak wysokie, że sądy UE uznały je za nielegalne, a w marcu 2022 roku rząd hiszpański zmienił prawo, aby obniżyć ich wysokość do ogólnego poziomu kar nakładanych przez urząd skarbowy.
Jeśli nie złożyłeś deklaracji lub zrobiłeś to nieprawidłowo, nadal możesz spodziewać się grzywien, ale nie powinny one już wynosić kilku tysięcy euro, jak miało to miejsce do 2022 roku.
Jeśli pominąłeś złożenie deklaracji przez kilka lat, powinieneś zrobić to jak najszybciej, aby uniknąć dalszych sankcji.
Do 2022 roku nie istniał dobry sposób na uregulowanie swojej sytuacji, jeśli nie złożyłeś deklaracji — niezależnie od tego, co byś zrobił, groziły ci nieproporcjonalnie wysokie grzywny. Zmieniło się to w marcu 2022 roku i obecnie możesz złożyć zaległe deklaracje za poprzednie lata bez ryzyka kar sięgających tysięcy euro. Nadal możesz otrzymać mandat, ale powinien on wynosić jedynie kilkaset euro.
Najprostszym sposobem jest skorzystanie z naszej pomocy, więc możesz kliknąć tutaj, aby rozpocząć proces z nami.
Jeśli chcesz spróbować zrobić to samodzielnie, możesz postępować zgodnie z poniższymi krokami, jednak zdecydowanie zalecamy skorzystanie z pomocy przy tym formularzu, ponieważ jest on bardzo złożony i wiąże się z wysokimi karami. Dobrą wiadomością jest to, że zazwyczaj musisz złożyć go tylko raz — w pierwszym roku przeprowadzki do Hiszpanii.
Formularz należy wypełnić online na stronie hiszpańskiej agencji podatkowej. Potrzebujesz ważnego certyfikatu cyfrowego umożliwiającego składanie zeznań podatkowych. Istnieje także program pomagający poprawnie wypełnić formularz w języku hiszpańskim.
Musisz wejść na stronę agencji podatkowej i przejść do opcji Modelo 720 Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. Następnie wybierz declaración con la firma electrónica i wskaż swój certyfikat cyfrowy.
Jeśli formularz został złożony poprawnie, otrzymasz numer potwierdzający wraz z datą i godziną złożenia.
Powinieneś zachować kopię tego potwierdzenia na przyszłość.
Agencja podatkowa sprawdza informacje i weryfikuje, czy wszystko jest zgodne z obowiązującymi przepisami.
Formularz może zostać złożony przez osobę podlegającą opodatkowaniu lub przez jej przedstawiciela. Jeśli potrzebujesz pomocy, odwiedź naszą stronę poświęconą składaniu formularza lub wyślij pytania na adres info@taxadora.com
.
Jeśli mówisz po hiszpańsku, tutaj znajduje się film wyjaśniający zasady dotyczące formularza udostępniony przez hiszpańską agencję podatkową:
https://youtu.be/yBs9epZN3yk
Jest również dostępny film po hiszpańsku pokazujący, jak wypełnić formularz — może być pomocny, jeśli znasz hiszpański w stopniu wystarczającym:
https://youtu.be/ZtuvuPq3WlI
Czy złożenie deklaracji wpływa na inne podatki?
Jak wyjaśniliśmy, formularz ma charakter wyłącznie informacyjny i sam w sobie nie powoduje naliczenia podatku.
Formularz podatkowy może jednak mieć wpływ na inne podatki w następujący sposób:
Podatek majątkowy (Wealth Tax)
Jeśli zgłaszasz aktywa za granicą, mogą one zostać uwzględnione w hiszpańskim podatku majątkowym. Jeśli wartość aktywów za granicą przekracza 500 000 euro, jest bardzo prawdopodobne, że konieczne będzie złożenie deklaracji podatku majątkowego.
Podatek dochodowy
Jeśli aktywa zgłaszane w Modelo generują jakikolwiek dochód — na przykład dywidendy z akcji lub odsetki z kont bankowych — będzie to dochód podlegający opodatkowaniu w Hiszpanii dla rezydentów. Jako rezydent Hiszpanii musisz deklarować swój globalny dochód, na przykład czynsze z nieruchomości za granicą. Możliwe, że później będziesz mógł ubiegać się o zwrot podatku w jednym z krajów na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Wspomnieliśmy również wcześniej o związku między możliwymi sankcjami a niezgłoszonym dochodem.
Modelo D6
Modelo D6 został zniesiony w grudniu 2021 roku dla większości inwestorów prywatnych. Jeśli posiadasz ponad 10% praw głosu lub kapitału w spółce, nadal możesz mieć obowiązek jego złożenia.
Jeśli przeczytałeś wszystko, już wiesz, że:
Więcej informacji i artykułów w języku hiszpańskim:
Los tribunales frenan las multas de Hacienda por los bienes en el extranjero
Hacienda señalará en la campaña a contribuyentes con cuentas en el extranjero
Jeśli wcześniej złożyłeś Modelo 720, nie musisz składać go ponownie, chyba że nastąpiła zmiana o 20 000 euro lub więcej w którymkolwiek z aktywów zgłoszonych w poprzednim formularzu albo jeśli otworzyłeś/zamknąłeś konta lub kupiłeś/sprzedałeś całość posiadanych inwestycji. Jeśli nie masz pewności, skontaktuj się z nami pod adresem info@taxadora.com
.
Obowiązek zgłoszenia jest podzielony na trzy części, dlatego potrzebujemy informacji o WSZYSTKICH aktywach w każdej z poniższych grup, jeśli łączna wartość aktywów w grupie przekracza 50 000 €.
a) Nieruchomości
b) Akcje, fundusze inwestycyjne, wartości, prawa
c) Konta bankowe
Na przykład:
Plany emerytalne nie muszą być zgłaszane, chyba że są to prywatne oszczędności emerytalne, które możesz swobodnie wypłacić. Jeśli masz wątpliwości, skontaktuj się z nami.
Hiszpańskie prawo podatkowe nie uznaje koncepcji zagranicznego Trustu. Przepisy podatkowe są niejasne zarówno w kwestii obowiązków sprawozdawczych dotyczących podatku dochodowego dla Trustów, jak i sposobu ich zgłaszania w Modelo 720. Nie możemy więc zagwarantować poprawnego zgłoszenia aktywów Trustu, niezależnie od tego, czy jesteś Trustee, Beneficjentem, czy inną osobą związaną z Trustem.
Możemy złożyć Modelo 720 oraz deklaracje podatku dochodowego, ale potrzebujemy, abyś wskazał nam W JAKI SPOSÓB chcesz zgłosić te aktywa. Wymaga to skorzystania z pomocy kancelarii prawnej, aby ustalić, jak powinieneś je zgłosić. Modelo 720 wymaga zgłoszenia aktywów Trustu zarówno przez Trustee, jak i Beneficjenta, lecz dokładny sposób raportowania nie jest jasno określony. Nie jest również możliwe zadzwonienie do hiszpańskiego urzędu skarbowego i zapytanie, jak chcieliby, aby to zgłoszenie wyglądało — po prostu nie udzielą odpowiedzi.
Każdy Trust jest skonstruowany inaczej, a jedyną w 100% poprawną metodą ustalenia sposobu zgłoszenia jest uzyskanie indywidualnej interpretacji podatkowej, co może potrwać ponad 6 miesięcy — i my nie jesteśmy w stanie tego dla Ciebie zrobić. Jeśli nie jesteś gotów przekazać nam informacji, jak chcesz zgłosić aktywa Trustu po konsultacji z kancelarią prawną, nie będziemy mogli złożyć Twojego Modelo 720.
