Een buitenlands LLC bedrijf past niet in de Spaanse belastingwetgeving en het is niet mogelijk om met zekerheid te zeggen hoe eventuele LLC activa moeten worden gerapporteerd, noch de inkomsten die ervan worden ontvangen.

Als het een groot bedrijf is, beursgenoteerd en je hebt net wat aandelen gekocht en het staat geregistreerd als een LLC (S-corp), dan moet het hoogstwaarschijnlijk worden gerapporteerd als één post op de Modelo 720. Als het een LLC is die door jou is opgezet of het is een klein bedrijf waar je een klein bedrijfje hebt. Als het een LLC is die door jou is opgericht of het is een klein bedrijf waar je actief bent geweest, dan zal het moeilijk zijn om het correct te rapporteren.

Een buitenlandse LLC wordt vaak geacht te worden belast in Spanje in een speciaal belastingregime genaamd “renta imputada / attribucion de rentas”. Dit verwijst naar een buitenlandse entiteit die een rechtspersoon is maar geen belastingplichtige in de buitenlandse jurisdictie en die vergelijkbaar is met Spaanse burgerlijke vennootschappen of “comunidad de bienes”.

In deze gevallen moet het netto-inkomen in Spanje worden belast voor de deelnemer in de entiteit. Je hoeft geen formele boekhouding te voeren in Spanje, maar je moet wel de documentatie beschikbaar hebben als daar ooit om wordt gevraagd. Als de LLC activiteiten heeft in Spanje, moet het misschien worden geregistreerd als een fiscale entiteit in Spanje, ook al is de belasting op persoonlijk niveau.

Als je de enige eigenaar bent van de LLC, dan staan de Spaanse regels niet toe dat een persoon in dit regime 100% eigenaar is van de entiteit, dus dat zou betekenen dat elke buitenlandse LLC automatisch buiten dit regime valt.

Dan blijven er twee opties over: de LLC wordt beschouwd als een bedrijf en jij betaalt belasting over de dividenden of het bedrijf betaalt jou salaris en jij betaalt belasting over het ontvangen salaris. In Modelo 720 zou het worden gerapporteerd als één actief.

De tweede optie is om de LLC helemaal buiten beschouwing te laten en belasting te betalen alsof alle bezittingen direct in eigendom zijn en de activiteit als zelfstandige wordt uitgevoerd. Alle bezittingen die eigendom zijn van de LLC zouden apart moeten worden opgegeven in Modelo 720.

We zijn niet in staat om te bepalen welke van deze opties correct zou zijn en dus zou je dit moeten verduidelijken met een fiscaal jurist. Het is mogelijk om een formeel verzoek in te dienen bij de belastingdienst en hen te vragen een belastingsituatie te verduidelijken, maar dit is een lang proces dat waarschijnlijk +6 maanden in beslag zal nemen. Dit proces zou ook door een belastingadvocaat moeten worden gedaan. Ons kantoor richt zich op belastingvoorbereiding/boekhouding, maar we hebben geen interne belastingadvocaat beschikbaar die dit zou kunnen doen.

Als je ons niet kunt verduidelijken HOE je de LLC wilt rapporteren in de Modelo 720, kunnen we je niet helpen.